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Curso Superior em Ciências Contábeis Aula Atividade Fixar os conhecimentos sobre lançamentos do livro razão com o uso de razonetes e o levantamento do balancete de verificação tendo como base a folha de pagamentos da empresa (Oficina Mecânica Super Motos). Caro Tutor, Orientações: A empresa terá como saldos iniciais um valor de R$ 2.000,00 no caixa e R$ 2.000,00 Capital Social (valores hipotéticos) para o melhor desenvolvimento da atividade. Obs: no dia 15/01/2014 houve o Adiantamento de Salários R$ 720,00 sendo R$ 400,00 do Funcionário Gabriel Fernandes e R$ 320,00 da Funcionária Clara Maria, e no dia 30/01/2014 houve a compra de Vale Transporte no valor de R$ 290,00 para estes dois funcionários. Com base nas informações do resumo da folha de pagamentos, preencher os razonetes, encontrar os saldos e levantar o Balancete de Verificação. Saldos Iniciais: 01/01/2014 Caixa (Débito) 1 R$ 2.000,00 01/01/2014 Capital Social (Crédito) 2 R$ 2.000,00 15/01/2014 Adiantamento de Salários 4 R$ 720,00 30/01/2014 Compra de Vale Transporte 3 R$ 290,00 31/01/2014 Salários Brutos 5 R$ 4.300,00 31/01/2014 Insalubridade 6 R$ 289,60 31/01/2014 H.E. + AD. Not +R.S.R. 7 R$ 1.325,58 31/01/2014 Desconto INSS 8 R$ 524,17 31/01/2014 Desconto IRRF 9 R$ 69,55 31/01/2014 Faltas + R.S.R. 10 R$ 650,91 31/01/2014 FGTS 11 R$ 421,14 31/01/2014 INSS parte empresa 12 R$ 1.410,83 31/01/2014 Salário família 13 R$ 49,32 31/01/2014 Adiantamento Salários 14 R$ 720,00 31/01/2014 Vale Transporte 15 R$ 108,00 Disciplina: Contabilidade Empresarial e Trabalhista Prof.: Aula: 4 – Balancete de Verificação Semestre : Curso Superior em Ciências Contábeis Caixa Capital Social Adiantamento Salários 1 2.000,00 400,00 4 2.000,00 2 4 400,00 400,00 14 320,00 4 2.000,00 4 320,00 320,00 14 290,00 3 720,00 720,00 2.000,00 1.010,00 0 0 990,00 Salários a pagar Despesa Vale Transp. Custos - Salários (Mecânico) 10 650,91 4.300,00 5 3 290,00 108,00 15 5 2.500,00 650,91 10 8 524,17 289,60 6 182,00 1.849,09 9 69,55 1.295,71 7 14 400,00 16,60 7 14 320,00 13,28 7 15 108,00 49,32 13 2.072,63 5.964,50 3.891,87 Despesa - Salários (Vendedor) Despesa - Salário (Aux. Adm.) Custos Insalubridade 5 1.000,00 5 800,00 6 289,60 1.000,00 800,00 289,60 Custo-H.E+AD. Not+RSR -Mecân Desp-HE+AD Not+RSR-Vend Desp-HE+AD Not+RSR-Aux Adm 7 1.295,71 7 16,60 7 13,28 1.295,71 16,60 13,28 INSS INSS a recolher IRRF a recolher 12 1.410,83 13 49,32 524,17 8 69,55 9 1.410,83 1.410,83 12 69,55 49,32 1.935,00 1.885,68 FGTS FGTS a recolher 11 421,14 421,14 11 421,14 421,14 Curso Superior em Ciências Contábeis Agora com os valores dos razonetes lançar no Balancete de Verificação e encontrar os valores do Saldo Devedor e Saldo Credor. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR Caixa 990,00 Salários a pagar 3.891,87 FGTS a recolher 421,14 IRRF a recolher 69,55 INSS a recolher 1885,68 Custos - Salário 1.849,09 Despesa - Salário 1.800,00 Custos - HE +AD. Not + RSR 1.295,71 Despesa - HE +AD. Not + RSR 29,87 Despesa Vale Transporte 182,00 FGTS 421,14 INSS 1.410,83 Custos Insalubridade 289,60 Capital Social 2000,00 SOMA 8.268,24 8.268,24 Caro Tutor, Observações: As dúvidas dos alunos poderão ser enviadas para que o professor possa esclarecê-las. Tenham um ótimo trabalho! Prof.
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