APOL 5 DREITO TRIBUTARIO E CONTABILIDAE TRIBUTARIA

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Questão 1/5 - Direito Tributário 
Evasão e elisão fiscal são dois conceitos que aparentemente parecem ter a 
mesma significação, mas que são diametralmente distintos, sendo 
distinguidos genericamente pela seguinte oposição: 
Nota: 20.0 
 
A Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta ilícita. 
 
B Evasão fiscal designa uma conduta ilícita e elisão fiscal uma conduta ilegal. 
 
C Evasão fiscal designa uma conduta ilegal e elisão fiscal uma conduta lícita. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA C. Evasão Fiscal: se os meios encontrados para deixar de pagar ou reduzir o montante a ser pago, forem conseguidos 
de maneira que atente contra legislação existente, será considerada ilegal, podendo seu infrator ser punido, tanto na esfera civil, quanto penal (GUIA 
DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG 105); 
Elisão fiscal: é o resultado lícito do planejamento tributário, que a pessoa –ainda não contribuinte- pratica com suporte em princípios basilares da 
ordem constitucional brasileira, decorrendo de atos ou omissões anteriores à ocorrência do fato gerador. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 116) 
 
D Evasão fiscal designa uma conduta legítima e elisão fiscal uma conduta ilegítima. 
 
E Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta legítima. 
 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 
1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o 
montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos 
tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar 
que as receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do 
IR são: 
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras 
de renda fixa e variável. 
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas 
receitas. 
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias 
avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento 
do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência 
patrimonial. 
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos. 
Nota: 20.0 
 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas 
 
B Apenas as sentenças I, II e III estão corretas 
 
C Apenas as sentenças I, II, III e IV estão corretas 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações 
financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de 
fundos de investimento, clube de investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra 
vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de 
investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As 
recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os lucros 
e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de 
investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Livro Contabilidade 
Tributária, p. 92 e 93) 
 
 
E Apenas as sentenças I, II, IV e V estão corretas 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
O planejamento tributário atua sobretudo no campo: 
Nota: 20.0 
 
A Da recolha de tributos após o fato gerador mediante multa. 
 
B Dos limites de incidência de tributos de acordo com hipóteses legais. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. O planejamento tributário visa atuar no estudo dos limites de incidência dos tributos. Entendemos como campo de 
incidência, tudo aquilo que está previsto na legislação como hipóteses, que, depois de concretizadas, determinam a obrigação tributária (GUIA DE 
ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 95/96) 
 
C Da omissão de empresas do pagamento de tributos obrigatórios. 
 
D Da alteração de informações às autoridades fazendárias. 
 
E Da criação de práticas para evasão fiscal. 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. 
Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos 
custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva 
fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa 
informação, é correto afirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das 
transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, 
de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de 
transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 
47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da 
respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou 
operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo 
de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 91) 
 
E Todas as sentenças estão incorretas 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
Se caracterizada uma prática de evasão fiscal, esta será tratada como ato 
criminoso, tendo suas aplicações tipificadas principalmente por meio da Lei 
8.137/90 que atribui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir 
tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante determinas 
condutas que podem ser exemplificadas abaixo, EXCETO: 
Nota: 20.0 
 
A omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 
 
B elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. 
 
C fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido 
pela lei fiscal. 
 
D fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente 
realizada. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Lei 8.137/90, CAPÍTULO I, Dos Crimes Contra a Ordem Tributária; Seção I; Dos crimes praticados por 
particulares; Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as 
seguintes condutas: V - negar ou deixar de fornecer quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou 
prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 107)
E falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.