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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 1a aula 1a Questão Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? Apenas a I, a II, a III e a IV. Apenas a I, a II e a III. Apenas a I e a II. Apenas a I. A I, a II, a III, a IV e a V. Ref.: 201607175777 2a Questão Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública. Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada. Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário Ref.: 201607175062 3a Questão Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: Saúde; Moral. Educação; Transporte. Saneamento básico; Ref.: 201607175778 4a Questão Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período indeterminado. Ref.: 201607175097 5a Questão Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as: Receitas Originárias; Despesas; Medidas Provisórias. Leis Ordinárias; Receitas Derivadas; Ref.: 201607175103 6a Questão A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: Despesa Extraordinária. Orçamento Público; Despesa Pública; Receita Originária; Receita Derivada; Ref.: 201607073376 7a Questão Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais; a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; Ref.: 201607175099 8a Questão São receitas provenientes do patrimônio do Estado: Receitas Fixas; Receitas Variáveis; Todas as alternativas estão corretas. Receitas Derivadas; Receitas Originárias; LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2a aula 1a Questão O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos, denominamos de: Competência Derivada. Competência Plena; Competência Tributária; Competência para legislar sobre o Direito Tributário; Competência Financeira; Ref.: 201607073383 2a Questão Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; também conhecido como tributo não vinculado; terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. Ref.: 201607044081 3a Questão Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a: conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo. para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. situação econômica de extrema gravidade. iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País. situação financeira difícil. Ref.: 201607566620 4a Questão Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA; O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal. Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos. A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. Ref.: 201607754177 5a Questão Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as espécies tributárias abaixo referidas: Imposto de importação (II) Imposto de exportação (IE) Imposto sobre operações financeiras (IOF) Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS) Impostos extraordinários (IEx) Ref.: 201607049537 6a Questão O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base: a basede cálculo própria de imposto a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal a base de cálculo própria de uma taxa a base de cálculo de uma taxa de contraprestação Ref.: 201607019255 7a Questão Os municípios podem instituir impostos sobre: Transmissão causa mortis. Serviços de comunicação. Propriedade predial e territorial rural. Transmissão inter vivos. Doação de quaisquer bens. Ref.: 201607175106 8a Questão Não é espécie de Competência Tributária: Competência Comum; Competência Singular. Competência Cumulativa; Competência Privativa; Competência Residual; LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 3a aula : 201607714414 1a Questão São hipóteses legais de responsabilidade tributária, EXCETO: responsabilidade por infrações responsabilidade por interesse comercial responsabilidade dos pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores; responsabilidade por sucessão hereditária responsabilidade de terceiros Ref.: 201607044114 2a Questão Assinale, abaixo, a alternativa correta: I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. Só as proposições I e III são verdadeiras. Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. Nenhuma das alternativas é verdadeira. Só a proposição IV é verdadeira. Só as proposições I e IV são verdadeiras. Ref.: 201607016333 3a Questão Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: faturamento público despesa pública ordinária receita pública originária crédito público suplementar receita pública derivada Ref.: 201607236787 4a Questão Assinale a opção correta. A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável. A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei. A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária. A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei. A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas. Ref.: 201607041947 5a Questão É da competência dos Estados: (d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial territorial urbana. (a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer natureza. (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. (b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter vivos. Ref.: 201607248254 6a Questão A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material). Fato gerador e princípios Principios e costume Lei e costume Lei e Fato Gerador Fato gerador e costumes Ref.: 201607047200 7a Questão Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo quando é arrecadado pelo ente político competente no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva Ref.: 201607175390 8a Questão Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal. as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 4a aula reço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços públicos essenciais. são compulsórios e não compulsórios de natureza legal. não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços. são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços essenciais. são compulsórios e surgem por imposição legal Ref.: 201607567206 2a Questão No conceito de Tributo, a expressão "que não constitua sanção de ato ilícito" significa:Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. Ref.: 201607229606 3a Questão O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: a) taxas c) contribuição de melhoria e) empréstimo compulsório d) contribuição especial; b) impostos e taxas Ref.: 201607567195 4a Questão Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: A Constituição Federal de 1988 trata dos empréstimos compulsórios no seu art. 148, separando-os em duas espécies, respectivamente, nos incisos I e II desse artigo, em razão de não serem idênticos os seus regimes jurídicos. A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de calamidade pública guerra externa ou sua iminência (art.148, I da CF). A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional (art.148,II da CF). Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal. Ref.: 201607229572 5a Questão Para se instituir um imposto é necessário que: seja instituído por lei ordinária seja instituído por autoridade competente por autoridade competente a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo Ref.: 201607175315 6a Questão O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Portaria Resolução Decreto Lei Medida Provisória Ref.: 201607714396 7a Questão No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados: Impostos ordinários Tarifas Taxas de poder de polícia Contribuições de melhoria Empréstimos compulsórios Ref.: 201607238705 8a Questão Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência tributária do fisco, ou seja, delimita o poder tributário de: aumentar as alíquotas criar e arrecadar tributos. aumentar ou diminuir as alíquotas. diminuir as alíquotas criar leis LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 5a aula 1a Questão Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária. Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações. Ref.: 201607629612 2a Questão Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário: prescrição tributária suspensão do crédito tributário; outorga de isenção; exclusão do crédito tributário; dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias; Ref.: 201607235652 3a Questão O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, que diz quando duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que foi editada por último. Esta afirmativa está relacionada ao critério: Hierárquico; Da especialidade; Cronológico; Da discricionariedade; Todas as alternativas estão corretas Ref.: 201607238735 4a Questão No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da função legislativa, representada: pelo Poder Executivo pela Prefeitura pelo Poder Legislativo pelo Município pelo Poder Judiciário Ref.: 201607175373 5a Questão É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: Critério Legal. Critério da Supremacia. Critério da Especialidade. Critério Hierárquico. Critério Cronológico. Ref.: 201607248244 6a Questão Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade: O ISS e o IPTU O ICMS, o IPI e o IOF O IPI e o ICMS O IPI, o ICMS e o IPTU O IPI e o IOF Ref.: 201607041945 7a Questão A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: (c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. (d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. (b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. Ref.: 201607629610 8a Questão O critério de aplicação da lei tributária em que prevalece a lei mais nova editada sobre um determinado tema denomina-se critério: cronológico epistemológico transcendental histórico da especialidade
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