pratica de orcamento

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE VIÇOSA
CENTRO DE CIÊNCIAS HUMANAS, LETRAS E ARTES
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO
ADM 313 – ORÇAMENTO EMPRESARIAL
PRÁTICA DE ORÇAMENTO
A Indústria Florença Ltda. está pronta para preparar seu orçamento para 2002. Após exame de todos os fatos relevantes, os executivos esperam o seguinte para o ano.
1 - A empresa produzirá dois produtos: Produto F (especial) e Produto G (luxo);
2 - As vendas esperadas são respectivamente:
	PRODUTOS
	UNIDADES
	PREÇO DE VENDA
	PRODUTO F
	5.000
	R$ 105,40
	PRODUTO G
	1.000
	R$ 164,00
3 - O estoque final planejado dos produtos F e G e das matérias primas X e Y em unidades são os seguintes:
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	 MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	1.100
	50
	6.000
	1.000
4 - O estoque inicial dos produtos F e G e das matérias primas X e Y em unidades são os seguintes:
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	 MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	100
	50
	5.000
	5.000
5 - a) Para se produzir uma unidade do produto F são necessários:
	
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	MÃO DE OBRA DIRETA
	12 unidades
	6 unidades
	14 horas
	b) Para se produzir uma unidade do produto G são necessários:
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	MÃO DE OBRA DIRETA
	12 unidades
	8 unidades
	20 horas
6 - 
	DISCRIMINAÇÃO
	CUSTO
	Matéria Prima X
	R$ 1,20 por unidade
	Matéria Prima Y
	R$ 2,60 por unidade
	Custo da mão de obra direta
	R$ 2,05 a hora
7 - Os custos indiretos de fabricação são, rateados com base nas horas de mão de obra direta;
8 - O montante de produtos em processamento é desprezível e pode ser ignorado.
9 - O imposto de renda presumido é de R$ 20.000,00 e será pago apenas em 2003;
10 - O balanço patrimonial da Indústria Florença Ltda, é apresentado em anexo;
Preparar o Orçamento Global para 2002. Incluir os seguintes demonstrativos:
1 - Orçamento de vendas
2 - Orçamento de produção
3 - Orçamento de compra de matérias primas
4 - Orçamento de mão de obra direta
5 - Orçamento dos custos indiretas de fabricação
6 - Orçamento de estoque final
7 - Orçamento de custo das mercadorias vendidas
8 - Orçamento de despesas administrativas e de vendas
9 - Demonstração de resultado do exercício
10 - Demonstração orçada de entradas e saídas de caixa trimestrais
11 - Balanço projetado
�
1 - ORÇAMENTO DE VENDAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE VENDAS - 2002
	PRODUTO
	UNIDADES
	PREÇO DE VENDA
	VENDAS TOTAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
2 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	PRODUTOS
	
	PRODUTO F
	PRODUTO G
	Vendas planejadas
	
	
	Estoque final de produtos acabados
	
	
	TOTAL
	
	
	(-) Estoque inicial de produtos acabados
	
	
	UNIDADES A PRODUZIR
	
	
3 - ORÇAMENTO DE MATÉRIAS PRIMAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIAS PRIMAS - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	MATÉRIA PRIMA
	
	MATÉRIA PRIMA X
	MATÉRIA PRIMA Y
	Unidades requisitadas para produção
	
	
	Estoque final
	
	
	TOTAL
	
	
	Estoque inicial
	
	
	Unidades a adquirir
	
	
	PREÇO UNITÁRIO
	
	
	CUSTO DA COMPRA
	
	
4 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	UNIDADES PRODUZIDAS
	HORAS DE MDO POR UD
	HOTAS TOTAIS
	ORÇAMENTO TOTAL A R$ 2,05 p/h
	PRODUTO F
	
	
	
	
	PRODUTO G
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
�
5 - ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - 2002
	CUSTOS
	TOTAL DOS DEPARTAMENTOS
	Suprimentos
	30.000,00
	Mão de obra indireta
	70.000,00
	Encargos sociais
	25.000,00
	Energia elétrica
	9.000,00
	Manutenção
	24.500,00
	Depreciação
	25.000,00
	Imposto predial
	4.000,00
	Seguros
	500,00
	Supervisão
	20.000,00
	TOTAL
	208.000,00
6 - ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL - 2002
	ÍTENS
	UNIDADES
	CUSTO UNITÁRIO
	TOTAL
	MATÉRIA PRIMA X
	
	
	
	MATÉRIA PRIMA Y
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	PRODUTO ACABADO F
	
	
	
	PRO DUTO ACABADO G
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	TOTAL GERAL
	
	
	
7 - ORÇAMENTO DE CUSTOS DE MERCADORIAS VENDIDAS
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
ORÇAMENTO DE CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS - 2002
	MATÉRIA PRIMA
	
	MÃO DE OBRA DIRETA
	
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	
	TOTAL DOS CUSTOS DE FABRICAÇÃO
	
	(+) PRODUTOS ACABADOS EM ESTOQUE EM 31.12.00
	
	(-) PRODUTOS ACABADOS EM 31.12.01
	
	CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
	
�
8 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
	
	DESPESAS DE VENDAS
	 TOTAL
	Comissões sobre vendas
	
	Propaganda
	
	Salários de vendas
	
	Viagens
	
	TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS
	
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	
	Salário de escritório
	
	Suprimentos
	
	Salários
	
	Diversos
	
	TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	
	TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
	
9 - Os seguintes custos ocorrerão nos volumes previstos:
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	TOTAL (R$)
	Suprimentos
	30.000,00
	Mão de obra indireta
	70.000,00
	Encargos sociais
	25.000,00
	Energia elétrica
	9.000,00
	Manutenção
	24.500,00
	Depreciação
	25.000,00
	Imposto predial
	4.000,00
	Seguros
	500,00
	Supervisão
	20.000,00
	TOTAL
	208.000,00
	DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
	TOTAL (R$)
	Comissões de vendas
	20.000,00
	Publicidade
	3.000,00
	Salários de vendas
	10.000,00
	Despesas de viagens
	5.000,00
	Salários do pessoal de escritório
	10.000,00
	Suprimentos
	1.000,00
	Salários de executivos
	21.000,00
	Diversos
	5.000,00
	TOTAL
	75.000,00
10 - Os fluxos de caixa orçados por trimestres são:
	DISCRIMINAÇÃO
	TRIMESTRE
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	Recebimentos de clientes
	125.000,00
	150.000,00
	160.000,00
	221.000,00
	Desembolsos
	
	 Para material
	20.000,00
	35.000,00
	35.000,00
	44.200,00
	 Para outros custos e despesas
	25.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	17.000,00
	 Para folha de pagamento
	90.000,00
	95.000,00
	95.000,00
	109.200,00
	 Para imposto de renda
	
	
	5.000,00
	
	 Para compra de equipamentos
	
	
	
	20.000,00
I - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - 2002
	VENDAS
	
	(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	
	LUCRO BRUTO
	
	(-) DESPESAS DE VENDAS
	
	(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	
	LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
	
	IMPOSTO DE RENDA
	
	LUCRO LÍQUIDO
	
II - DEMOSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
	INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
DEMONSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA - 2002
	DISCRIMINAÇÃO
	TRIMESTRES
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	DO ANO
	Saldo inicial de caixa
	
	
	
	
	
	(+) Entradas
	
	
	
	
	
	Recebimentos de clientes
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	
	
	(-) Saídas
	
	
	
	
	
	Material
	
	
	
	
	
	Outros custos e despesas
	
	
	
	
	
	Folha de pagamento
	
	
	
	
	
	Imposto de renda
	
	
	
	
	
	Aquisição equipamentos
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	
	
	SALDO DE CAIXA
	
	
	
	
	
INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
BALANÇO PATRIMONIAL
31.12.2001
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	
	EXIGÍVEL
	
	 Caixa e bancos
	10.000,00
	 Contas a pagar
	8.200,00
	 Contas a receber
	25.000,00
	 Imposto de renda a pagar
	5.000,00
	 Matéria Prima
	19.000,00
	TOTAL DO EXIGÍVEL
	13.200,00
	 Produtos acabados
	14.480,00
	
	
	TOTAL DO CIRCULANTE
	58.480,00
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	IMOBILIZADOCapital
	350.000,00
	 Terreno
	50.000,00
	 Lucros retidos
	60.280,00
	 Prédio e equipamentos
	380.000,00
	 TOTAL P.L. 
	410.280,00
	 Depreciação acumulada 
	(75.000,00)
	
	
	TOTAL DO IMOBILIZADO
	355.000,00
	
	
	TOTAL DO ATIVO
	423.480,00
	TOTAL DO PASSIVO
	423.480,00
III - BALANÇO ORÇADO
INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA
BALANÇO PATRIMONIAL ORÇADO
31.12.2002
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	
	EXIGÍVEL
	
	 Caixa e bancos
	
	 Contas a pagar
	
	 Contas a receber
	
	 Imposto de renda a pagar
	
	 Matéria Prima
	
	TOTAL DO EXIGÍVEL
	
	 Produtos acabados
	
	
	
	TOTAL DO CIRCULANTE
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	IMOBILIZADO
	
	 Capital
	
	 Terreno
	
	 Lucros retidos
	
	 Prédio e equipamentos
	
	 TOTAL P.L. 
	
	 Depreciação acumulada 
	
	
	
	TOTAL DO IMOBILIZADO
	
	
	
	TOTAL DO ATIVO
	
	TOTAL DO PASSIVO