Práticas empresariais informatizadas 10

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Práticas empresariais informatizadas
Aula 10: ROI (Return on Investment — Retorno sobre Investimento)
INTRODUÇÃO
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Frequentemente, quem busca um software de gestão questiona como medir o ROI esperado de um sistema de gestão ERP.
Para sanar essa dúvida, precisamos olhar para dois fatores principais, que irão impactar nesse cálculo: 
• Os benefícios que a ferramenta irá trazer para os resultados do negócio; 
• Os custos que in�uenciam neste investimento. 
Já falamos sobre os sinais que a empresa dá em relação ao momento de investir em um sistema ERP e até como convencer os seus executivos a fazer este
investimento. Agora, em nossa última aula, vamos estudar benefícios e custos e como é possível medir esse retorno sobre o investimento nos casos de ERP.
OBJETIVOS
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Analisar o investimento para a implantação do ERP.
Explicar o passo a passo para a utilização do ROI — Return on Investment.
Identi�car uma série de fatores para a avaliação mais adequada.
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RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO (ROI)
Qualquer investimento realizado por uma empresa deve e será sempre visto como um desembolso feito com a �nalidade de gerar um �uxo de benefícios futuros,
geralmente trabalhando com expectativa de retorno em período superior a um ano.
Em razão da acirrada concorrência existente no mercado �nanceiro, aliado à carência de recursos disponíveis para a realização de investimentos, os projetos, mais do
que nunca, devem considerar diversas alternativas ou cenários para sua realização.
A necessidade de um controle e�ciente dos investimentos fez que as organizações passassem a valorizar uma boa estimativa do ROI, ou seja, do Retorno sobre o
Investimento (Return on Investment).
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Essa pergunta é feita atualmente com muita frequência a
pro�ssionais de TI e analistas de negócio. Porém, ainda é de
difícil resposta. 
Uma razão para essa di�culdade é um problema de de�nição,
como veremos a seguir.
Em contabilidade ou �nanças, ROI é de�nido como uma medida de renda líquida que uma organização pode ganhar com os seus ativos totais.
O Retorno sobre Investimento é calculado dividindo lucros líquidos e taxas por ativos totais.
Essa de�nição pode ser aceitável para uma organização como um todo, mas pouco realista para um projeto de TI ou para as várias alternativas de soluções de TI
relacionadas a um projeto.
Para um determinado uso de dinheiro em uma organização, o
ROI é entendido como quanto lucro ou custo economizado é
alcançado.
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Um cálculo de ROI pode ainda ser utilizado em conjunto com outras abordagens para se desenvolver um caso de negócio (businness case) empresarial para uma
determinada proposta.
EXERCÍCIO
ROI – Retorno sobre investimento – é a relação entre o dinheiro ganho ou perdido através de um investimento.
Existem três formulações de taxa de retorno:
I. O retorno efetivo, que serve como medida de avaliação do desempenho de um investimento; 
II. O retorno previsto, que serve como medida ante o desempenho de um investimento; 
III. O retorno exigido é o que permite determinar o valor de um investimento. 
Das a�rmações acima:
Nenhuma a�rmação está correta.
Todas estão corretas.
Apenas I e II estão corretas.
Apenas II e III estão corretas.
Apenas I está correta
Justi�cativa
CÁLCULO DO ROI DE ERP
Esta é a parte mais fácil, pois a fórmula é bem simples:
ROI = (Retorno – Investimento) / Investimento
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Existem diversas metodologias para fazer este cálculo, dependendo do enfoque que você quer dar aos resultados.
Porém, esta é a mais utilizada nos casos de projeto de ERP (investimentos isolados). Então, a fórmula mostra a relação entre os ganhos mensuráveis que o projeto pode
trazer para a empresa e o custo total do projeto.
O que torna este cálculo complexo é a de�nição do que é o RETORNO, ou seja, os benefícios deste projeto para a empresa. Por isso, vamos começar falando dos
benefícios.
OS BENEFÍCIOS E O RETORNO
Em aulas anteriores, quando comentamos sobre os benefícios que um software de gestão pode trazer para um negócio, mostramos que, mesmo com os
resultados tangíveis e intangíveis, nem tudo que a sua empresa vai ganhar com um software pode ser medido ou traduzido em números.
Devido a isso, fazer a estimativa de retorno sobre o investimento se torna um cálculo complexo e muitas vezes até deixado de lado.
Listamos aqui alguns benefícios que não podem e os que podem ser mensurados pelas empresas que implantam um software de gestão:
Benefícios intangíveis
Benefícios tangíveis
Aumento da e�ciência com a integração de informações.
Estabelecimento de procedimentos padronizados.
Redução de erros e retrabalhos para gerar informações.
Conformidade legal que evita multas e �scalizações.
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O quê? Quanto? Como?
Reduzir custos operacionais 9% Alocação dos recursos, redução de horas extras de trabalhadoresdiretos e técnicos.
Redução de inventário 32% Melhorando o planejamento e controles de produção de todos os itens:matérias-primas, item em processo e produtos acabados.
Redução do ciclo de
processamento do pedido até a
entrega
20% Automatizando o recebimento dos pedidos e integrando com oplanejamento da produção e faturamento.
Reduzir custos com matéria-prima 15% Planejando melhor o processo de compras e as negociações comfornecedor e reduzindo obsolescência e desperdício.
Redução do ciclo de fechamentos
contábeis/fiscal 19%
Através da geração automática dos arquivos SPED com a informações
reais, sem exportação de dados.
Melhoria em processos de
manutenção 7%
Através de gestão integrada da produção com os planos de
manutenção preventiva.
Aumentar a receita 11% Através do melhor gerenciamento do relacionamento com o cliente commais informações sobre ele.
OS CUSTOS E O INVESTIMENTO
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Os custos, ou seja, o valor que será investido pela empresa no projeto também pode variar bastante em função de alguns fatores. Dessa forma, é importante esclarecertodos esses pontos com os fornecedores em avaliação.
É muito comum ver no mercado projetos que começaram com um valor e, durante a execução, foram aumentando com as despesas não previstas em função de
customizações.
O projeto pode sofrer impactos com despesas derivadas de:
FAZER UM DIAGNÓSTICO DO NEGÓCIO É O PRIMEIRO PASSO DA ANÁLISE DO ROI
Identi�car os benefícios que a sua empresa espera obter com a implantação de um software de gestão, além de ser necessário para calcular o ROI do projeto, é um dos
principais fatores de sucesso de uma implantação, pois deixa claro para as pessoas quais são os OBJETIVOS da empresa.
Porém, é muito importante ter em mente que neste tipo de projeto o retorno acontece em longo prazo, sendo necessário esperar alguns meses após a implantação para
fazer a avaliação, analisando quando os processos e as pessoas já estiverem adaptados ao novo cenário e rodando corretamente.
EXERCÍCIO
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Para calcular o ROI, o benefício ou o ganho (retorno) com o investimento é dividido pelo custo do investimento, o resultado é expresso como uma porcentagem ou uma
taxa.
Podemos a�rmar que:
É uma métrica popular devido à sua versatilidade e simplicidade, ou seja, se um investimento não tem um ROI positivo, ou se há outras oportunidades, com um ROI mais
elevado, então o investimento (a melhoria do processo) não deve ser realizado;
Se a taxa de ROI for superior a 0,00 signi�ca que o investimento retorna mais do que o seu custo;
É preciso ter em mente que o cálculo de retorno sobre o investimento pode ser modi�cado para se adequar à situação, tudo depende do que se considera como retorno
e custo;
A de�nição do termo no sentido mais amplo apenas tenta medir a rentabilidade de um investimento e, como tal, não há um cálculo absolutamente correto.
I e III, apenas
III e IV, apenas
I, II e IV, apenas
II, III e IV, apenas
II, III e IV, apenas
Justi�cativa
ROI EM PROJETOS DE IMPLANTAÇÃO DE SISTEMAS ERP
A capacidade e a importância de medir os impactos estratégico e econômico dos investimentos de TI tornou-se tópico de intenso debate entre pesquisadores e
executivos.
A falta de medidas quantitativas para o valor criado de TI tem di�cultado a tarefa de justi�cativa dos investimentos por parte dos gerentes de Sistemas de Informação.
Essa di�culdade tem encorajado o desenvolvimento e a aplicação de técnicas que visam ampliar os métodos que relacionem investimentos e e�ciência. (MAÇADA et
BECKER, 2001)
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A relação entre lucro e investimento que gera lucro é uma das
medidas mais utilizadas para medir a performance e os
investimentos feitos por organização. (FRIEDLOB et PLEWA JR,
1996)
METODOLOGIA PARA AVALIAÇÃO DE ROI
O processo de avaliação do ROI foi desenvolvido com a utilização de uma metodologia quantitativa apresentada pela consultoria responsável pela implantação do SAP
R/3 nas empresas.
A metodologia apresentada utiliza como técnica a quanti�cação e pontuação por índices econômicos, como:
IRR
A Taxa Interna de Retorno (TIR), em português, é uma taxa de desconto hipotética. Quando aplicada a um �uxo de caixa, faz com que os valores das
despesas, trazidos ao valor presente, sejam iguais aos valores dos retornos dos investimentos, também trazidos ao valor presente.
NPV
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Os três índices são calculados a partir do �uxo de caixa do projeto e determina o valor do projeto a partir da identi�cação dos benefícios gerados por esse.
A metodologia tem como objetivo principal auxiliar o processo de tomada de decisão relacionado a investimentos de TI.
COMO A METODOLOGIA FUNCIONA?
A metodologia proposta realiza a avaliação de investimentos em TI para grandes projetos, ponderando as características atuais da empresa e determinando o tempo e a
taxa de retorno sobre o investimento do projeto.
Essa avaliação não é somente uma avaliação �nanceira, mas também uma avaliação da estrutura de tecnologia de informação da organização e do valor agregado pelo
projeto.
ATIVIDADE
O ROI são os possíveis benefícios monetários resultantes de um valor aplicado no desenvolvimento ou revisão de alguma iniciativa que consumiu esse valor.
No caso de Gestão de Negócio, é o valor do ganho obtido com as melhorias referentes a mudanças feitas nos processos.
É uma medida de desempenho utilizada para avaliar a e�ciência de um investimento.
Também conhecido como Valor Presente Líquido, é o índice de rentabilidade que traduz a capacidade de geração de fundos, com valor de disponibilidade
imediata, de cada unidade monetária investida no projeto.
Payback
É o tempo decorrido entre o investimento inicial e o momento no qual o lucro líquido acumulado se iguala ao valor desse investimento. 
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Como vimos, para calcular o ROI, o benefício ou o ganho (retorno) com o investimento é dividido pelo custo do investimento. O resultado é expresso como uma
porcentagem ou uma taxa.
Então, explique o que é ROI, demonstre a fórmula sobre o retorno do investimento e formule um exemplo.
Resposta Correta
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Glossário