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dodododo RecifeRecifeRecifeRecife CURSO : Ciências Contábeis DISCIPLINA : Contabilidade Tributária II PROFº : José Mário Barbosa ATIVIDADE : Exerc. de Fixação DATA : ALUNO(A) : A transportadora de cargas JMB & Cia LTDA, auferiu os seguintes valores mensais: No que tange aos tributos federais que incidem sobre os resultados das empresas (IRPJ, CSL, PIS, e COFINS), qual a melhor forma de tributação ? DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO MÊS (=) REC. Bruta de Transporte de Cargas no Br......................500.000,00 (=) REC. Bruta de Transp. de Pessoas p/ o Exterior...................200.000,00 (-) DEDUÇÕES Desconto no Transp. de Pessoas p/ o Exterior …....... (5.000,00) Tributos sobre a receita bruta( PIS+COFINS+ISS)…………..……………...(12.525,00) ( = )RECEITA LÍQUIDA ..............................................................................682.475,00 (-) CUSTOS de servicos no mercado interno………... (125.000,00) (-) CUSTOS de servicos p/ o exterior................... (68.000,00) (=) LUCRO BRUTO ...................................................................................489.475,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS Administrativas: Folha de Pagamento + Pro-labore ........................ (50.000,00) Energia elétrica da empresa ................................ (15.000,00) Aluguel da emp. - pago a P. J. ............................. (25.000,00) Outras despesas administrativas ........................... (36.000,00) Comerciais: Despesas c/ brindes ......................................... (10.000,00) Financeiras ...........................................................................(18.750,00) (+) OUTRAS REC.s OPERACIONAIS........................... (=) LUCRO OPERACIONAL .................................................................334.725,00 (-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS: Perda na venda de bem do Imobilizado ................ (7.000,00) Desp.s c/ clube social dos sócios ........................... (6.000,00) (+) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS ganho de cap. (venda de imob.) .............................................................12.500,00 Receita de Aplic. Financeira ......................................... 18.750,00 Lucro Recebido por Participação Societária................ 18.750,00 (=) LUCRO LÍQUIDO antes da CSL ………………………………......371.725,00
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