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AVALIAÇÃO PARCIAL 02 – AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL Data: 26/04/2018 14:35:46 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201408220282) Acerto: 0,0 / 1,0 A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: da administração da entidade do advogado da entidade da auditoria independente da entidade. do contador da entidade. da consultoria contábil da entidade. 2a Questão (Ref.:201408219855) Acerto: 0,0 / 1,0 São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 3a Questão (Ref.:201408220194) Acerto: 0,0 / 1,0 Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Instrução CVM Relatório de auditoria Profissional Execução dos trabalhos de auditoria Parecer de auditoria 4a Questão (Ref.:201408220087) Acerto: 0,0 / 1,0 O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 5a Questão (Ref.:201408220171) Acerto: 0,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: evidenciação. análise de risco. planejamento. estudo de caso. seleção de programa de trabalho. 6a Questão (Ref.:201408219904) Acerto: 0,0 / 1,0 O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: I, II e III estão corretas; Somente a III está correta. I e III estão corretos. II e III estão corretos. I e II estão corretos. 7a Questão (Ref.:201408219490) Acerto: 1,0 / 1,0 Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Um modelo de negócio Modelo em extinção. Um paradoxo. Mapa das ações constatadas. Fenômeno a ser estudado. 8a Questão (Ref.:201408220257) Acerto: 0,0 / 1,0 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: Casualidade Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 9a Questão (Ref.:201408220175) Acerto: 0,0 / 1,0 (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. 10a Questão (Ref.:201408220147) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
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