AV PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA

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1a Questão (Ref.:200901405912) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Constituição Federal é quem atribui competência em matéria tributária, que, sintetizando o pacto federativo, traça os 
contornos gerais do Estado nas suas três esferas de poder. Como expressão pura desse pacto, ela distribui as competências 
tributárias entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, formando, juntamente com os princípios e as normas de 
direito tributário, o Sistema Tributário Nacional.Com base na afirmativa, assinale a opção correta em relação as garantias e 
proteção a sociedade em relaçao a arrecadação das receitas públicas pelos entes da federação: 
 
 
é possível em alguns casos a substituição de emendas que diminuam a proteção que a Constituição Federal atribui ao 
contribuinte. 
 As limitações à competência tributária, previstas nos artigos 9º a 11 do CTN, consistem em princípios e normas jurídicas, 
consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo a garantia do cidadão contra o abuso do poder de 
tributar do Estado. 
 
não é possível a realização de emendas que ampliem ou melhorem a proteção que a Constituição Federal atribui ao 
contribuinte. 
 
não existe limitação em relação a competência tributária. 
 
não há garantias e privilégios tributários para a sociedade, somente em relação ao Poder Público. 
 
 
 
2a Questão (Ref.:200901455758) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta. Com relação ao Direito Tributário e o conceito legal de Tributo, podemos afirmar que: 
 
 Tributo é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção 
de ato ilícito. 
 
O Tributo é cobrado mediante uma atividade judicial também chamada de processo judicial (Ação de Cobrança) 
plenamente vinculada. 
 
O Tributo é cobrado mediante uma atividade judicial também chamada de processo judicial (Ação de Cobrança) 
plenamente discricionária. 
 
Tributo é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda cujo valor nela se possa exprimir, podendo constituir 
sanção de ato ilícito. 
 
O Tributo pode ser instituído em lei ou outra norma jurídica, como p.ex. Medidas Provisórias, Resoluções, Regulamentos, 
etc. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:200901474354) Acerto: 1,0 / 1,0 
O passivo circulante compreende todas as obrigações ou dívidas da empresa com vencimento para o exercício seguinte ¿ até 360 
dias. São as seguintes as principais contas, exceto: 
 
 
Provisão para Imposto de Renda. 
 Adiantamentos a fornecedores. 
 
Impostos e Encargos Sociais. 
 
Duplicatas Descontadas. 
 
Empréstimos Bancários. 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:200901455770) Acerto: 1,0 / 1,0 
São objetivos do planejamento tributário: 
 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal ou ilícita do valor monetário a ser pago 
obrigatoriamente ao Poder Público. 
 Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (lícita e determinada em lei) do valor 
monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (ou ilícita, ainda que não determinada 
em lei) do valor monetário a ser pago discricionariamente ao Poder Público. 
 
Realização de gastos objetivando-se o marketing da empresa, visando a geração de lucro. 
 
Realização de uma economia, objetivando-se a redução com gastos perante o Poder Público, seja com sonegação fiscal, 
parcelamentos de tributos, e ainda, o não pagamento dos mesmos. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:200901455815) Acerto: 1,0 / 1,0 
No que tange as Contribuições Sociais e aos Documentos Fiscais, leia as alternativas abaixo e assinale a única opção que julgar 
correta: 
 
 
A contribuição social é a fonte de financiamento do sistema de seguridade social, saúde, segurança e educação pública, a 
contribuição social é responsável pelos diversos serviços prestados pelo Estado. 
 
Os documentos exigidos pelo ICMS e/ou pelo ISS não podem servir de base para a apuração de tributos federais que 
tomam por base o faturamento, como p.ex., o PIS e COFINS, assim como para a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido e para o Imposto de Renda, uma vez que estes incidem diretamente sobre o faturamento daqueles. 
 
A legislação prevê a unicidade de documentos fiscais, utilizáveis conforme o tipo de operação realizada pelo contribuinte, 
exceto dois tipos de documentos ficais, quais sejam, as notas fiscais e os cupons fiscais, sendo estes não considerados 
como tal. 
 
Cada imposto estabelece as espécies de documento fiscal que devem ser utilizadas pelo contribuinte, em nenhuma 
hipótese, os impostos se servem de documentos já exigidos por outros. 
 Entre as contribuições sociais existentes no País, encontram-se: FGTS, PIS, PASEP, FUNRURAL, COFINS, CSLL, etc. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:200901455788) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, previstos pela 
Constituição Federal, entre os quais: 
 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPVA (Imposto sobre Veículos Automotores). 
 
IOF(Imposto sobre Operações Financeiras), ITR(Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IE (Imposto sobre a 
Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda), ISS (Imposto Sobre Serviços). 
 
ITR (Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), ICMS (Imposto sobre a 
Circulação de Mercadorias e Serviços). 
 IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda). 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPTU (Imposto sobre a Propriedade Territorial 
Urbana). 
 
 
 
7a Questão (Ref.:200901455805) Acerto: 1,0 / 1,0 
Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ¿ ITCMD. Analise os itens a 
seguir e assinale a opção incorreta. 
 
 Contribuinte: é o herdeiro ou o legatário e o morto (de cujus), ou seja, ambos quem recebe a herança ou o legado e o 
falecido que deixou os bens ou direitos, no caso de transmissão causa mortis, e ambos, o donatário e o doador, no caso 
de doação. 
 
A base de cálculo é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos. 
 
O fato gerador é a transmissão por morte ou por doação de quaisquer bens ou direitos. 
 
Os Estados e o Distrito Federal poderá instituí-lo. 
 
As alíquotas variam de 2% a 4%. 
 
 
 
8a Questão (Ref.:200901923549) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Empresa ARCA DA ALIANÇA em sua DRE apresentou os seguintes resultados : Receita Operacional Bruta - R$ 500.000,00 CMV 
- R$ 200.000 ICMS s/ Vendas - R$ 90.000,00 Pis s/Faturamento -R$ 10.000,00 Confins s/faturamento - R$ 20.000,00 IRPJ 
s/lucro - R$ 4.500,00 CSSL s/lucro - R$ 3.000,00 Qual a carga tributária no resultado desta empresa ? 
 
 
25,52 
 25,50 
 
25,55% 
 
25,51 
 
25,05% 
 
 
 
9a Questão (Ref.:200901455822) Acerto: 1,0 / 1,0 
A folha de pagamento divide-se em duas partes distintas: proventos e descontos. Com base neste afirmativa, analise os itens 
abaixo e assinale a opção incorreta: 
 
 
Os salários serão sempre inseridos na parte dos Proventos. 
 Os adiantamentos serão sempre inseridos na parte dos Proventos. 
 
São Descontos: Imposto de Renda, seguros e auxilio de Transporte (Vale-transporte). 
 
As faltas e atrasos serão sempre na parte dos Descontos. 
 
São Proventos: Salário-família, diárias para viagem e ajuda de custo. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:200901560597) Acerto: 1,0 / 1,0 
"Conjunto de medidas adotadas pelo Estado, por meio de organizações próprias ou subvencionadas,destinadas a prover as 
necessidades vitais da população do país, nos eventos básicos previsíveis e em outras eventualidades, variáveis segundo as 
condições nacionais, que podem verificar-se na vida de cada um (...)"(Moacyr Velloso Cardoso de OLIVEIRA). O trecho do texto 
acima refere-se a: 
 
 
Competência Tributária; 
 
Gestão Administrativa; 
 
Contribuição Social; 
 Seguridade Social; 
 
Orçamento Financeiro;