PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA AV Parcial 2

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1a Questão (Ref.: 201401420122) Acerto: 1,0 / 1,0
Julgue as afirmativas abaixo e, ao final, assinale a única opção correta: 
 I - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, pois, a obrigação dependente da vontade do contribuinte;
 II - As penalidades ou multas não são conceituadas como tributos, assim, o pagamento do tributo não decorre da
infração de determinada norma ou por descumprimento de determinada lei, pois tributo não constitui sanção de ato
ilícito;
 III - Um tributo deverá ser instituído por lei, de forma que o contribuinte só está obrigado a pagar determinado
tributo, se uma norma jurídica, com força de lei, estabelecer esta obrigação;
 IV - A autoridade administrativa possui uma liberdade mitigada para escolher a melhor oportunidade de cobrar o
tributo, pois deverá agir dentro dos limites estabelecidos em lei para a cobrança, pois é facultado à Administração
cobrar ou não determinado tributo;
 Apenas as afirmativas I e IV são falsas;
Todas as afirmativas são falsas;
Apenas as afirmativas II e III são falsas;
Nenhuma afirmativa é falsa;
Apenas a afirmativa I é falsa;
 2a Questão (Ref.: 201401333857) Acerto: 1,0 / 1,0
Quanto ao regime de responsabilidade societária dos tipos societários existentes no Brasil, assinale a alternativa
correta:
Nas sociedades por ações, a responsabilidade dos acionistas será limitada ao valor de emissão das ações
subscritas, e todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.
Na sociedade em conta de participação, todos os sócios respondem solidariamente pelo montante do
capital.
 Nas sociedades limitadas, a responsabilidade dos sócios é restrita ao valor de suas quotas, mas todos
respondem solidariamente pela integralização do capital social.
Nas sociedades simples puras, os sócios são solidariamente responsáveis pelo passivo da sociedade.
Nas sociedades em nome coletivo, todos os sócios têm responsabilidade limitada ao valor apartado a título
de capital social.
 3a Questão (Ref.: 201401315327) Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento tributário significa o empresário racionalizar a carga tributária. Com base nesta afirmação, julgue
as opções abaixo e assinale a opção correta:
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor
independentemente da estrutura da atividade empresarial desenvolvida.
 Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor, pois
caso haja o descumprimento destas e de uma obrigação tributária, ocasionará o pagamento de multas
pecuniárias e outras sanções previstas.
Poder-se-á alcançar os objetivos almejados pela efetivação do planejamento tributário burlando as normas
tributárias, sem qualquer tipo de consequência ou risco.
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor
independentemente do tipo de empreendimento que está sendo realizado.
Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor
independentemente da economia da empresa, da finalidade e dos objetivos da mesma.
 4a Questão (Ref.: 201401333863) Acerto: 1,0 / 1,0
A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e
ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo
fisco. De acordo com a afirmativa acima, julgue as motivações abaixo e assinale a única incorreta:
Em função dos cerca de 59 tributos cobrados no Brasil, entre impostos, taxas e contribuições.
 Devido aos tributos de Contribuições de Melhoria e IGF (Imposto sobre Grande Fortuna) que são cobrados
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pela União das grandes sociedades empresariais.
Pela quantidade de normas que regem o sistema tributário (aproximadamente 300 normas editadas todos
os anos ¿ leis complementares, leis ordinárias, decretos, portarias, instruções, etc.).
Por causa da cumulatividade dos tributos: multi-incidência sobre uma mesma base de cálculo e várias vezes
na cadeia produtiva, chamado efeito cascata: CPMF que incide sobre o PIS/COFINS, que incide sobre o
ICMS, que incide sobre o INSS, e assim por diante.
Em virtude das cerca de 93 obrigações acessórias que uma empresa deve cumprir para tentar estar em dia
com o fisco: declarações, formulários, livros, guias, etc.
 5a Questão (Ref.: 201401315334) Acerto: 1,0 / 1,0
Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, previstos
pela Constituição Federal, entre os quais:
ITR (Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), ICMS
(Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços).
 IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda).
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPVA (Imposto sobre Veículos
Automotores).
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPTU (Imposto sobre a Propriedade
Territorial Urbana).
IOF(Imposto sobre Operações Financeiras), ITR(Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IE (Imposto
sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda), ISS (Imposto
Sobre Serviços).
 6a Questão (Ref.: 201401315345) Acerto: 1,0 / 1,0
A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE
1988. Acerca desta contribuição, analise e julgue os itens a seguir e assinale a alternativa correta:
A partir de 01.09.2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro
presumido corresponderá a 32% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços
hospitalares e de transporte.
Não há, de acordo com a legislação em vigor reguladora da CSLL, qualquer tipo de adição ou valor a ser
somado à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido.
 Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda
das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor.
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para Contribuição para
Financiamento da Seguridade Social (COFINS), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na
legislação em vigor.
A empresa poderá optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido.
 7a Questão (Ref.: 201401266644) Acerto: 1,0 / 1,0
Os tributos ___________são aqueles cujo montante pago numa etapa de circulação de mercadoria pode ser
abatido do montante devido em etapa seguinte. Exemplos brasileiros: ICMS e IPI.
Adicionado
Tolerável
cumulativo
Intolerável
 não-cumulativos
 8a Questão (Ref.: 201401315358) Acerto: 1,0 / 1,0
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Com relação ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS, julgue os itens abaixo e assinale a única opção
incorreta:
A base de cálculo é o valor do serviço prestado e as alíquotas são fixadas de acordo com as normas
jurídicas existentes e em vigor do município.
 O ISS, também conhecido como ICMS, incide sobre os bens (mercadorias) ou serviços de qualquer
natureza, agindo, normalmente, sobre as operações comerciais, negociais e financeiras.
O fato gerador é a prestação de serviços que não estejam compreendidos na área de incidência do ICMS.
Entre as muitas atividades sujeitas ao ISS, encontram-se os serviços prestados por: médicos, dentistas,
psicólogos, hospitais, alfaiates, costureiros, engenheiros, arquitetos, barbeiros, cabeleireiros, etc.
O contribuinte é o prestador do serviço.
 9a Questão (Ref.: 201401315376) Acerto: 1,0 / 1,0
No que se refere às obrigações trabalhistas eprevidenciárias e as obrigações e deveres do empregado e do
empregador, analise as alternativas abaixo e assinale a opção incorreta:
 Deve-se comunicar à Previdência Social os acidentes de trabalho até o 5º (quinto) dia útil subsequente ao
da ocorrência.
Para efeito de Salário-Família, para os filhos até 6 anos de idade o empregado deverá apresentar no mês de
novembro o atestado de vacinação ou documento equivalente e para os filhos a partir de 7 anos de idade,
comprovante de frequência escolar nos meses de maio e novembro. No caso de menor inválido que não
frequenta a escola por motivo de invalidez, deve ser apresentado atestado médico que confirme este fato.
Para o entendimento majoritário, o empregador deve encaminhar ao sindicato representativo da categoria
profissional mais numerosa entre seus empregados, até o dia 20 de cada mês, cópia da GPS (Guia da
Previdência Social), das contribuições recolhidas ao INSS, relativamente à competência anterior.
Em aceitando a opção exercida pelo empregado, deve-se fornecer o vale-transporte de acordo com o
estipulado.
Preencher a Ficha de Salário-família e o Termo de Responsabilidade para os filhos dos empregados nascidos
durante o mês, juntando a certidão de nascimento ou documentação relativa ao equiparado ou ao inválido.
 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 201401315371) Acerto: 1,0 / 1,0
No que se refere às obrigações mensais trabalhistas e previdenciárias, julgue as assertivas infra e assinale a única
que julgar incorreta:
O empregador deve encaminhar até o dia 7 do mês subsequente, o Cadastro Geral de Empregados e
Desempregados (Caged), através de meio eletrônico, com utilização do aplicativo correspondente fornecido
pelo MTB.
Deverá ser pago ao Contribuinte individual (carnês), inclusive doméstico no dia 15 (quinze) do mês
subsequente, se não houver expediente bancário, o prazo poderá ser alterado para o dia útil (bancário)
imediatamente posterior ao dia 15.
Deverá ser recolhida Contribuição sobre remuneração e produtos rurais Até o dia 20 (vinte) do mês
subsequente, se não houver expediente bancário neste dia, o recolhimento deverá ser feito no primeiro dia
útil imediatamente anterior.
 Via de regra, de acordo com a CLT, especificamente no artigo 465, o pagamento do salário será efetuado
por depósito em conta bancária, salvo quando efetuado em dia útil e no local do trabalho.
Deverá ser recolhida Contribuição sobre reclamatória trabalhista até o dia 20 do mês subseqüente, se não
houver expediente bancário neste dia, o prazo deverá ser alterado para o dia útil (bancário) imediatamente
anterior ao dia 20.