10LC aula04 registro de operacoes financeiras

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Registro de operações financeiras 
 
 
Em XX/XX/20XX – Foi obtido um empréstimo no banco Alfa S/A, no valor de $ 600.000. O 
índice de atualização será feito pelo IGPM e a taxa de juros será de 5% a.m., calculado sobre 
o principal atualizado e pago semestralmente. O principal, devidamente atualizado, será pago 
em parcela única em XX/XX/20XX. 
 
Em XX/XX/20XX - O banco Alfa S/A debitou na conta corrente da empresa o valor de $ 200,00 
a título de tarifas bancárias. 
 
Em XX/XX/20XX - A empresa fez um desconto de duplicata, no banco Alfa S/A, no valor de $ 
100.000,00 a juros de 6%, com a cobrança de comissão no valor de $ 1.000,00, cujo prazo é 
de 60 dias. 
 
Em XX/XX/20XX - Foi feito um arrendamento mercantil – financeiro de um equipamento em 6 
(seis) parcelas semestrais e iguais no valor de $ 5.000,00, mais o valor da opção de compra 
no valor de $ 1.200,00, pago juntamente com a sexta parcela. A primeira parcela vencerá seis 
meses após a data de do registro dessa operação. O valor de mercado do bem é de $ 
22.453,68 e a taxa de juros implícita no contrato é de 10% ao semestre. 
Período Saldo inicial Juros – 10% Total Pagamento Saldo final 
1º Semestre 22.453,68 2.245,37 24.699,05 5.000,00 19.699,05 
2º Semestre 19.699,05 1.969,90 21.668,95 5.000,00 16.668,95 
3º Semestre 16.668,95 1.666,89 18.335,84 5.000,00 13.335,84 
4º Semestre 13.335,84 1.333,58 14.669,42 5.000,00 9.669,42 
5º Semestre 9.669,42 966,94 10.636,36 5.000,00 5.636,36 
6ª Semestre 5.636,36 563,64 6.200,00 5.000,00 1.200,00 
 
Se for considerada a contratação do arrendamento mercantil no início do ano, os quatro 
primeiros semestres serão classificados no passivo circulante e os dois restantes no passivo 
não circulante. 
1 
 
 
 
2 
 
Em XX/XX/20XX - A empresa efetuou uma aplicação em depósito a prazo fixo, sem 
certificado, no valor de $ 100.000,00 e com taxa prefixada de 1,4% ao mês para ser 
resgatado após 90 dias, em XX/XX/20XX. 
 
 Banco Alfa S/A Empréstimo Bancário – Principal Despesas Bancárias 
600.000,00 200,00 600.000,00 200,00 
93.000,00 100.000,00 
 
 Duplicatas Descontadas Juros e Comissões Antecipados Máquinas e Equipamentos 
 100.000,00 1.000,00 22.453,68 
 6.000,00 
 
 Arrendamento a Pagar (PC) Arrendamento a Pagar (PÑC) Encargos a Transcorrer (PC) 
 20.000,00 11.200,00 7.215,74 
 
 
 
 Encargos a Transcorrer (PÑC) Aplicações Financeiras 
 
 1.530,58 100.000,00 
 
 
 
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