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28/04/2018 EPS http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3 CARLOS FERNANDO VIEIRA JENNINGES 201451023898 BELÉM AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação Parcial: GST0076_SM_201451023898 V.1 Aluno(a): CARLOS FERNANDO VIEIRA JENNINGES Matrícula: 201451023898 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 28/04/2018 14:50:08 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201452144952) Acerto: 1,0 / 1,0 Enquanto o auditor interno é!subordinado da alta administração da entidade auditada, o auditor independente é! contratado por esta para emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Assim, de acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção correta. A auditoria independente deve atuar permanente e continuamente, exercendo controle prévio, concomitante e posterior junto à!administração da entidade, a fim de promover melhorias na gestão. A auditoria independente deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em sua opinião e perder a independência na execução dos trabalhos. As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor de auditoria interna permanente. A auditoria interna não tem como objetivo principal a emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis, sendo executada mais para auxiliar a administração da entidade a cumprir seus objetivos de gestão do que para prestação de contas a terceiros. O vínculo empregatício do auditor interno em relação à!entidade auditada lhe retira a independência profissional necessária para atuar de acordo com as normas vigentes. 2a Questão (Ref.:201452140506) Acerto: 1,0 / 1,0 Como se constituem os procedimentos de Auditoria Interna? Implementação da rotina de Controle Interno. Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos. Testes de Controle. Exames de observância e testes substantivos. Verificação da rotina do Controle Interno. 3a Questão (Ref.:201451120299) Acerto: 1,0 / 1,0 Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Formalismo e confiabilidade. Formalismo e objetividade. Confidencialidade e motivação Integridade e objetividade. Integridade e pessoalidade. 4a Questão (Ref.:201451602866) Acerto: 1,0 / 1,0 28/04/2018 EPS http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/3 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas da CVM Com as normas técnicas do IBRACON Código de ética do contador Com os pronunciamentos do CPC Código de ética de auditoria Gabarito Coment. 5a Questão (Ref.:201451903494) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 6a Questão (Ref.:201451113416) Acerto: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Planejamento de horas de trabalho Obter cooperação do pessoal da empresa Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 7a Questão (Ref.:201451868787) Acerto: 1,0 / 1,0 Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 8a Questão (Ref.:201451165803) Acerto: 1,0 / 1,0 Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: II, III e IV. I, II, e III. I, IV e V. II, III, IV e V. 28/04/2018 EPS http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3 I, II, III e V. Gabarito Coment. 9a Questão (Ref.:201452043286) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer: Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase. O auditor não deverá emitir o parecer. Adverso. Com ressalva ou com abstenção de opinião. Adverso ou com abstenção de opinião. 10a Questão (Ref.:201452135830) Acerto: 1,0 / 1,0 Os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, EXCETO: Resultados esperados Metodologia de auditoria Programas de auditoria Prova documental Prova tácita
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