Cont e gestão tributária II 04

Prévia do material em texto

28/04/2018 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3
De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base
de cálculo do referido imposto:
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para
fins de apuração do IRPJ.
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social
e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A
empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
 GST1681_A4_201707129908_V1 
 
 
Lupa Calc.
 
 
Vídeo
 
PPT
 
MP3
 
Aluno: MARCIANA TIECHER Matrícula: 201707129908
Disciplina: GST1681 - CONT. GEST.TRIB.II Período Acad.: 2018.1 EAD (G) / EX
 
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O
mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será
usado na sua AV e AVS.
 
1.
As despesas com brindes e comissões
 As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
 As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
As destinações do Lucro para cintingências
As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
 
 
2.
décimo terceiros e tributárias
trabalhistas e cíveis
 férias e tributárias
 férias e décimo terceiro
cíveis e de garantia
 
Gabarito Coment.
 
3.
174.000,00
754.000,00
 406.000,00
580.000,00
600.000,00
 
Gabarito Coment.
28/04/2018 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/3
Na Parte B do Lalur se controlam:
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas
dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$90.000,00
Lucro operacional R$
 
4.
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão dedutíveis em um período futuro
 
os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão dedutíveis em um período futuro
 
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão indedutíveis em um período futuro
os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas
serão indedutíveis em um período futuro
os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL,
mas serão dedutíveis em um período futuro
 
Gabarito Coment.
 
5.
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do
IRPJ;
 O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos
anteriores;
 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas
ou autorizadas;
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos
anteriores.
 
 
6.
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo,
portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido
para cálculo do lucro real.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro
salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
 As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a
produção ou comercialização dos bens e serviços.
 
 
7.
28/04/2018 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3
70.000,00
Receitas operacionais R$7.500,00
Despesas operacionais R$27.500,00
Participação de
administradores
R$
2.500,00
Participação de
debenturistas
R$
3.500,00
Participação de
empregados
R$
3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição
Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL,
certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e
Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo
método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os
móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios
em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a
60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de
31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
2.090,00
2.070,00
 2.000,00
2.135,00
 2.097,00
 
 
8.
28.800,00
14.720,00
 4.600,00
18.400,00
 16.320,00