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Profa. Ms. Vanessa B. Bastos Menezes Conforme a norma NBR ISO 8402 - 94 "Auditoria da Qualidade é um exame sistemático e independente para determinar se as atividades daindependente para determinar se as atividades da qualidade e seus resultados estão de acordo com as disposições planejadas e se essas disposições foram implementadas com eficácia e se são adequadas à consecução dos objetivos." Planejamento Execução Segundo CERQUEIRA NETO & MARTINS (1996:28) "o processo de auditoria visa levantar fatos ou evidências objetivas que permitam avaliar o estado de conformidade eobjetivas que permitam avaliar o estado de conformidade e adequação do sistema da qualidade de acordo com procedimentos, instruções, especificações, códigos e normas estabelecidos e outros requisitos contratuais, e para monitorar a efetividade da implementação." AUDITORIA DA QUALIDADE É UMA ATIVIDADE FORMAL E DOCUMENTADA, EXECUTADA POR PESSOAL HABILITADO E QUE NÃO Conceitos e princípios básicos Auditoria da Qualidade PESSOAL HABILITADO E QUE NÃO TENHA RESPONSABILIDADE DIRETA NA EXECUÇÃO DO SERVIÇO EM AVALIAÇÃO, PARA VERIFICAR A EFICÁCIA DO SISTEMA DA QUALIDADE IMPLANTADO, ATRAVÉS DE EVIDÊNCIAS OBJETIVAS. Um sistema da qualidade implantado requer atividades de verificação que visam a assegurar sua adequação e conformidade aos requisitos especificados. AVALIAR A EFICÁCIA DO SISTEMA DA QUALIDADE RETROALIMENTAR O SISTEMA DA QUALIDADE ASSESSORAR O GESTOR DO S.Q. E AS ASSESSORAR O GESTOR DO S.Q. E AS GERÊNCIAS ENVOLVIDAS RETROALIMENTAR O CADASTRO DAS EMPRESAS FORNECEDORAS DE PRODUTOS E SERVIÇOS APERFEIÇOAR E DIFUNDIR TECNOLOGIA PROVER A APROXIMAÇÃO ENTRE VÁRIOS NÍVEIS HIERARQUICOS IDENTIFICAR A NECESSIDADE DE TREINAMENTO DE PESSOAL VERIFICAR A QUALIDADE DE UM PRODUTO OU SERVIÇO VERIFICAR A QUALIDADE DE UM PRODUTO OU SERVIÇO DETERMINAR A EFICACIA DA INSPEÇÃO GERAR LUCRO As ferramentas mais utilizadas para a verificação da efetividade de um sistema da qualidade e do cumprimento de políticas e objetivos da qualidade são: auditoria da qualidade (internas e externas); análise crítica do sistema, pela alta administração. A Auditoria Interna é uma ferramenta para o controle administrativo. A ausência de controles adequados para empresas de estrutura complexa a expõe a inúmeros riscos, frequentes erros e desperdícios.frequentes erros e desperdícios. A Auditoria Interna é a tarefa designada a avaliar de forma independente, dentro de uma entidade, os controles contábeis, financeiros e de outros tipos, no sentido de auxiliar a administração. A Auditoria Interna, por orientação gerencial da alta administração da empresa, tem que examinar cadaempresa, tem que examinar cada ramificação e os segmentos, em períodos regulares de tempo Ex.: Receber a Ex.: Receber a produção de um determinado setor. Conforme Almeida (1996), o Auditor executa os seguintes passos em sua avaliação de controle interno: • Levanta o sistema de controle interno; • Verifica se o sistema levantado é o que está sendo seguido na prática;seguido na prática; • Avalia a possibilidade de o sistema revelar, de imediato, erros e irregularidades; • Determina tipo, data e volume dos procedimentos de Auditoria. A auditoria Externa tem como objetivo a revisão global das atividades, de maneira menos detalhada. A Auditoria Externa não elimina a necessidade da Auditoria Interna. Auditoria interna: realizada pelo departamento interno responsável pela verificação e avaliação dos sistemas e procedimentos internos de uma entidade.procedimentos internos de uma entidade. Objetivo: reduzir as probabilidades de fraudes, erros, práticas ineficientes ou ineficazes. Auditoria externa: realizada por instituição externa e independente daquela fiscalizada. Objetivo: emitir um parecer sobre a gestão de recursos da Objetivo: emitir um parecer sobre a gestão de recursos da entidade, sua situação financeira, a legalidade e a regularidade de suas operações. Auditoria articulada: trabalho conjunto de auditorias internas e externas. Técnicas de auditoria Técnicas de auditoria CLASSIFICAÇÃO AUDITORIA INTERNA (1°PARTE) REALIZADA PELA PRÓPRIA EMPRESA AUDITADA, PORÉM COM PESSOAL INDEPENDENTE, OU SEJA, NÃO VINCULADO AO PESSOAL RESPONSÁVEL PELA EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS AUDITADOS CLASSIFICAÇÃO AUDITORIA EXTERNA (2°OU 3°PARTE) REALIZADA POR EMPRESA INDEPENDENTE A QUE ESTÁ SENDO AUDITADA CONSCIENTIZAÇÃO DA EMPRESA COMO UM TODO PARA A AUDITORIA FORMAÇÃO E TREINAMENTO DA EQUIPE AUDITORA TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DE PESSOAL EM TODOS OS NÍVEIS HIERARQUICOS PARA A QUALIDADE PLANEJAMENTO ELABORAÇÃO DO ROTEIRO DE AUDITORIAS -Onde auditar? -O que auditar? -Quem serão os auditores? -Quais os critérios e amostragens a serem utilizados? -Como serão acompanhadas as ações corretivas? ELABORAÇÃO DO QUESTIONÁRIO PADRÃO TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS TREINAMENTO E QUALIFICAÇÃO DOS AUDITORES E AUDITADOS DATAS PARA A REALIZAÇÃO DAS AUDITORIAS NOTIFICAÇÃO DA AUDITORIA AO AUDITADO -Com antecedência-Com antecedência -Para que o auditado esteja preparado -Datas, horários, setores, processos LIGAÇÃO PARA A ENFERMERIA - Bom dia, é da recepção? Eu gostaria de falar com alguém que me desse informações sobre um paciente. Queria saber se certa pessoa está melhor ou piorou... - Qual o nome da pessoa?- Qual o nome da pessoa? - Chama-se Celso e está no quarto 302. - - Um momentinho, vou transferir a ligação para o setor de enfermagem. - - Bom dia, sou a enfermeira Lourdes. O que deseja? - Gostaria de saber as condições clínicas do paciente Celso do quarto 302, por favor! - Um minuto, vou localizar o médico de plantão. - Aqui, é o Dr. Carlos, plantonista. Em que posso ajudar? - Olá, Doutor. Necessito que alguém me informe sobre a saúde de Celso, ele está internado há três semanas no quarto 302. - Ok, meu senhor, só um minuto! Vou consultar o prontuário... Hummm, ele se alimentou bem hoje, a pressão arterial e o pulso estão ele se alimentou bem hoje, a pressão arterial e o pulso estão Estáveis, responde bem a medicação prescrita e vai ser retirado do monitor cardíaco até amanhã. Continuando bem, receberá alta em três dias. - Ahhh, Graças a Deus! São notícias maravilhosas! Que alegria! - Pelo seu entusiasmo, deve ser alguém muito próximo, certamente da família? - Não, sou o próprio Celso telefonando aqui do 302! È que todo mundo entra e sai aqui do quarto e ninguém me diz porcaria nenhuma... Só queria saber... (Autor desconhecido) ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: Um Curso Moderno e Completo. 5. ed. São Paulo: Atlas, 1996. ATTIE, Willian. Auditoria Interna. São Paulo: Atlas, 1992. GASS, Armando. Papel da Auditoria Interna. Disponível em: <http://www.crcrs.org.br/comissoes/audinterna>. GASS, Armando. Papel da Auditoria Interna. Disponível em: <http://www.crcrs.org.br/comissoes/audinterna>. MAESTA, Vitor Paulo. A importância da Auditoria Interna nas organizações. Disponível em: <http://www.netlegis.com.br/indexRC.jsp?arquivo=detalhesArt igosPublicados. jsp&cod2=1271>.
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