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1 Exemplos de função e funcionamento de contas do balanço patrimonial: Conta – Caixa Função – Registro do valor existente em dinheiro na empresa. Inclusive os cheques que ainda não foram depositados deverão constar nesta conta e, após o depósito, deverão ser transferidos para a conta bancos. Funcionamento – Debita-se pela entrada e credita-se pela saída de recursos. Natureza – Devedora Conta – Bancos Conta Movimento Função – Registro dos valores existentes nas contas correntes da empresa. Para cada banco com que a entidade opera deverá existir uma conta contábil diferente. Funcionamento – Debita-se pela entrada (depósitos e transferências) e credita-se pela saída de recursos (saques ou cheques emitidos). Natureza – Devedora Conta – Aplicações Financeiras Função – Quando as empresas possuem valores sobrando em conta corrente ou desejam ter algum rendimento com capital disponível, elas fazem aplicações em instituições financeiras e estas devem ser registradas em contas que evidenciem esta operação. Funcionamento – Debita-se pela entrada (aplicações) e credita-se pela saída de recursos (retiradas). Natureza – Devedora Conta – Clientes Função – Pode ser utilizada também a conta de duplicatas a receber. Refere-se às vendas efetuadas pela empresa a prazo e que serão recebidas após determinado tempo. Funcionamento – Debita-se pela entrada (vendas a prazo) e credita-se pelo recebimento dos valores de clientes. Natureza – Devedora Conta – Estoques Função – Divide-se em três categorias: matérias-primas, produtos em elaboração e mercadorias (que são as mercadorias já finalizadas). Funcionamento – Debita-se pela entrada (compra de estoques) e credita-se pela saída de mercadorias, seja pela transferência da matéria para a conta de produto em elaboração, desta conta para a conta de mercadorias ou da conta de mercadorias para a revenda. Natureza – Devedora Conta – Adiantamento a empregados Função – Esta conta pode ser utilizada para adiantamento de salários ou ainda adiantamentos de viagens. São valores concedidos aos funcionários e descontados posteriormente. Funcionamento – Debita-se pelo fornecimento do adiantamento ao funcionário e credita-se pela respectiva prestação de contas do adiantamento, na baixa do mesmo. Natureza – Devedora 2 Conta – Veículos Função – Conta em que são registrados os valores referentes à aquisição de veículos para a manutenção da atividade da empresa. Funcionamento – Debita-se pela compra de um veículo e credita-se pela baixa do mesmo por venda, perda ou descontinuidade do mesmo. Natureza – Devedora Conta – Fornecedores Função – Representação das aquisições de mercadorias a prazo. Funcionamento – Credita-se pelas compras a prazo e debita-se pelo pagamento das mesmas. Natureza – Credora Conta – Empréstimos Função – Conta em que são registradas as obrigações com instituições financeiras referentes à aquisição de empréstimos financeiros. Funcionamento – Credita-se pela aquisição de empréstimos e debita-se pelo pagamento dos mesmos. Natureza – Credora Conta – Salários a pagar Função – Representada pelas obrigações de pagamento de salários aos funcionários Funcionamento – Credita-se pela criação mensal da obrigação de salários a pagar e debita-se pelo pagamento de salário aos funcionários. Natureza – Credora Conta – Impostos a pagar Função – Esta conta apresenta os valores que a empresa deve para o governo, ou seja, os impostos que ela tem a pagar devido ao desenvolvimento de sua atividade. Funcionamento – Credita-se pela criação mensal da obrigação de impostos a pagar e debita-se pelo pagamento devido do imposto. Natureza – Credora Conta – Capital Social Função – Conta que reúne os valores fornecidos pelos sócios para constituição do capital das entidades. Funcionamento – Credita-se por constituição do capital na empresa e pelos respectivos aumentos de capital e debita-se pela saída dos sócios nas empresas. Natureza – Credora
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