Lista de Fixação 4 Correção

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Lista de Fixação – 4 
 
01 – Venda de sorvetes do SC para SP 
A Indústria de Sorvetes Kaskata Ltda vendeu 350 caixas de sorvetes para o Estado 
de SP, ao preço total de 2.250,00, cuja alíquota interestadual do ICMS é de 12%. 
Também foi cobrado um frete no valor de R$ 350,00. 
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o 
valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado de SP. 
A alíquota interna do sorvete no Estado de SP é de 18%. 
Margem de Lucro Ajustada – 40% 
 
ICMS próprio = R$ 2.250,00 * 12% = R$ 270,00 
 
ICMS ST= 
Base de Cálculo = (R$ 2.250,00 +R$ 350,00 + 40%) = R$ 3.640,00 
 
Base de Cálculo * Alíquota Interna do Destino – ICMS próprio 
 
R$ 3.640,00 * 18% - R$ 270,00 
R$ 655,20 – R$ 270,00 
R$ 385,20 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 270,00 
ICMS devido ao estado de SP = R$ 385,20 
 
 
02 – A empresa Bunge Alimentos SC fez uma compra de soja de uma empresa de 
SC no valor de R$ 4.000,00 com ICMS diferido. Passado 15 dias a empresa vendeu 
o estoque por um valor de R$ 9.700,00 a outra empresa de SC. Sabendo que a soja 
recebe uma tributação no estado de 12% calcule o valor devido ao estado de SC. 
 
ICMS a recolher = R$ 9.700,00 * 12% = R$ 1.164,00 
Empresa não tem direito a crédito 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.164,00 
 
 
03 – Venda de tintas do SC para MG 
A Indústria de Suvinil vendeu 400 latas de tintas acrílica para revenda de tintas 
localizada no Estado de MG, ao preço total de 12.000,00, cuja alíquota 
interestadual do ICMS é de 12%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 
910,00. 
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o 
valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado do MG. 
A alíquota interna da tinta no Estado de MG é de 18%. 
Margem de Lucro Ajustada – 40% 
 
 
ICMS próprio = R$ 12.000,00 * 12% = R$ 1.440,00 
 
ICMS ST= 
Base de Cálculo = (R$ 12.000,00 +R$ 910,00 + 40%) = R$ 18.074,00 
 
Base de Cálculo * Alíquota Interna do Destino – ICMS próprio 
 
R$ 18.074,00 * 18% - R$ 1.440,00 
R$ 3.253,32 - R$ 1.440,00 
R$ 1.813,32 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.440,00 
ICMS devido ao estado de MG = R$ 1.813,32 
 
 
04 - A empresa Dental SC fez uma compra no valor de R$ 5.000 referente a 5.000 
produtos para comercialização. Posteriormente a empresa vendeu todo seu estoque 
a um valor de R$ 12.000,00 a um consumidor de SC. Sem considerar os fretes 
envolvidos, qual é o valor que a empresa lucrou na operação? 
Alíquota Interna SC: 17% 
Valor da NF = R$ 5.000,00 
(-) ICMS a Recuperar = R$ 850,00 
= Valor do Estoque = R$ 4.150,00 
 
Valor da Venda = R$ 12.000,00 
(-) ICMS da Venda = R$ 2.040,00 
(-) Valor do Estoque = R$ 4.150,00 
 
= Lucro na Operação = R$ 5.810,00 
 
 
 
05 - A empresa WEG, localizada em SC, efetuou uma venda no valor de R$ 
24.300,00 para uma empresa localizado no estado de GO, o produto será utilizado 
para o consumo da empresa. Qual é o valor de ICMS devido ao estado de SC? 
Alíquota Interna SC: 17% 
Alíquota Interna GO: 17% 
Alíquota Interestadual: 7% 
 
ICMS devido (alíquota interestadual) = R$ 24.300,00 * 7% = R$ 1.701,00 
Difal 
Alíquota Interna do Destino – Aliquota Interestadual 
17% - 7% = 10% 
 
R$ 24.300,00 * 10% = R$ 2.430,00 
Divisão do Difal 
80% para o destino = R$ 1.944,00 
20% para a origem = R$ 486,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.701,00 + R$ 486,00 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 2.187,00 
ICMS devido ao estado de GO = R$ 486,00 
 
 
 
06 - No dia 01/03/2018 a empresa Hering SC, fez a compra de 1000 unidades do 
produto Camiseta de uma empresa localizada em SC com um valor total de NF de 
R$ 35.000,00 (inclusos 10% de IPI e 17% de ICMS), com um frete CIF no valor de 
R$ 50,00 (sem incidência de ICMS). 
No dia 31/03/2018 a empresa vendeu 500 peças do seu estoque por um valor total 
de R$ 40.000,00 a um consumidor localizado no estado de SC. 
Levando em conta que a empresa só teve essas operações no respectivo mês. 
Alíquota Interna SC: 17% 
Qual é o valor do ICMS devido ao estado de SC? 
 
Valor da NF = R$ 35.000,00 
(-) ICMS a Recuperar = R$ 5.950,00 
= Valor do Estoque = R$ 29.050,00 
 
ICMS devido na Venda (alíquota interna) = R$ 40.000,00 * 17% = R$ 6.800,00 
(-) Crédito de ICMS = R$ 5.950,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 850,00 
 
 
 
07 – A empresa BRF-SC fez uma compra de trigo de uma empresa de SC no valor 
de R$ 18.000,00 com ICMS diferido. No final do mês a empresa vendeu o estoque 
por um valor de R$ 29.500,00 a outra empresa de SC. Sabendo que o trigo recebe 
uma tributação no estado de 12% calcule o valor devido ao estado de SC. 
 
ICMS a recolher = R$ 29.500,00 * 12% = R$ 3.540,00 
Empresa não tem direito a crédito 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 3.540,00 
 
 
08 – Venda de Cerveja do SC para PR 
A Indústria Ambev vendeu 20.000 latas de cerveja para uma revenda localizada no 
Estado de PR, ao preço total de 1,10 a lata, cuja alíquota interestadual do ICMS é 
de 12%. Também foi cobrado um frete no valor de R$ 5300,00 e RS 100,00 de 
seguros. 
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o 
valor do imposto a ser recolhido por substituição tributária para o Estado do SC e 
PR. 
A alíquota interna da cerveja no Estado de PR é de 25%. 
Margem de Lucro Ajustada – 60% 
 
 
ICMS próprio = R$ 22.000,00 * 12% = R$ 2.640,00 
 
ICMS ST= 
Base de Cálculo = (R$ 22.000,00 +R$ 530,00 + 60%) = R$ 36.048,00 
 
Base de Cálculo * Alíquota Interna do Destino – ICMS próprio 
 
R$ 36.048,00 * 25% - R$ 2.640,00 
R$ 9.012,00 - R$ 2.640,00 
R$ 6.372,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 2.640,00 
ICMS devido ao estado de PR = R$ 6.372,00 
 
 
 
09 -A empresa Aurora, localizada no estado de SC, efetuou uma venda de 3000 
unidades do um produto a um consumidor final no estado do Rio de Janeiro, a um 
valor de R$ 4,00 por unidade. Qual é o valor de ICMS devido ao estado de RJ na 
operação? 
Alíquota Interna SC: 17% 
Alíquota Interna RJ: 20% 
Alíquota Interestadual: 12% 
 
ICMS devido (alíquota interestadual) = R$ 12.000,00 * 12% = R$ 1.440,00 
Difal 
Alíquota Interna do Destino – Aliquota Interestadual 
20% - 12% = 8% 
 
R$ 12.000,00 * 8% = R$ 960,00 
Divisão do Difal 
80% para o destino = R$ 768,00 
20% para a origem = R$ 192,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.440,00+ R$ 192,00 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.632,00 
ICMS devido ao estado de RJ = R$ 768,00 
 
 
10 - No dia 21/01/2018 a empresa Tigre SC, fez a compra de 1000 unidades do 
produto Cano de uma empresa localizada no PR com um valor total de NF de R$ 
7.000,00 (incluídos 12% de ICMS). 
No dia 23/03/2018 a empresa vendeu todo seu estoque por um valor de R$ 
19.000,00 para um consumidor final localizado no PR. 
Levando em conta que a empresa só teve essas operações no respectivo mês. 
Qual é o valor do ICMS devido ao estado de SC? 
Alíquota Interna SC: 17% 
Alíquota Interna PR: 18% 
Alíquota Interestadual: 12% 
 
Valor da NF = R$ 7.000,00 
(-) ICMS a Recuperar = R$ 840,00 
= Valor do Estoque = R$ 6.160,00 
 
ICMS devido na Venda (alíquota interestadual) = R$ 19.000,00 * 12% = R$ 
2.280,00 
Difal 
Alíquota Interna do Destino – Aliquota Interestadual 
18% - 12% = 6% 
 
R$ 19.000,00 * 6% = R$ 1.140,00 
Divisão do Difal 
80% para o destino = R$ 912,00 
20% para a origem = R$ 228,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 2.280,00 + R$ 228,00 
 
ICMS a Recolher aoestado de SC = R$ 2.508,00 
(-) Crédito de ICMS na Compra - R$ 840,00 
 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.668,00 
 
ICMS devido ao estado de PR = R$ 912,00 
 
 
11 – Venda de Tinta do SC para SC 
A Indústria Tigre vendeu 2.000 latas de tinta para um comércio localizado no 
Estado de SC, ao preço total de R$ 8.000. Também foi cobrado um frete no valor 
de R$ 100,00 e RS 30,00 de seguros. 
Sabendo que o produto está sujeito ao regime de substituição tributária, calcule o 
valor do imposto a ser recolhido para o estado de SC. 
Alíquota Interna SC: 17% 
Margem de Lucro Ajustada – 40% 
 
ICMS próprio = R$ 8.000,00 * 17% = R$ 1.360,00 
 
ICMS ST= 
Base de Cálculo = (R$ 8.000,00 +R$ 100,00 + R$ 30,00 + 40%) = R$ 11.382,00 
 
Base de Cálculo * Alíquota Interna do Destino – ICMS próprio 
 
R$ 11.382,00 * 17% - R$ 1.360,00 
R$ 1.934,94 - R$ 1.360,00 
R$ 574,94 
 
ICMS próprio = R$ 1.360,00 
ICMS ST = R$ 574,94 
ICMS devido ao estado de SC = R$ 1.934,94