Auditoria Interna AV2 FINALIZANDO

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Auditoria Interna
A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade.
A importância da auditoria nas organização
Aluno: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
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Introdução
A auditoria interna é geralmente realizada por um funcionário da organização, tendo como objetivo principal identificar os eventuais problemas na gestão do negócio das empresas. Cabe ao auditor analisar, elaborar e apresentar a gerência/direção quais as mudanças necessárias para que a organização não saia do seu planejamento, tendo como missão, visão e seus valores inalterados ao longo do tempo.
Lembrando também que o auditor exerce função de acessoria, ele não exerce autoridade, não tem podeer de mando ou de decisão, ele comprova e recomenda, mas quem decide é a direção.
Assegurar que os procedimentos existentes são adequados, pertinentes e estão sendo aplicados;
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Auditoria não deve ser
Uma forma de espionagem;
Um julgamento/crítica;
Uma situação de confronto/desconforto.
Uma forma de exercer pressão;
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Termos e Definições
Qualidade: Grau no qual um conjunto de características inerentes satisfaz a requisitos;
Não Conformidade: Não atendimento a um requisito;
Registro: Documento que apresenta resultados obtidos ou fornece evidências de atividades realizadas;
Correção: Ação para eliminar uma não conformidade identificada.
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Termos e Definições
Ação corretiva: Ação para eliminar a causa de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejável;
Ação Preventiva: Ação para eliminar a causa de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável;
Validação: Comprovação, através do fornecimento de evidência objetiva, de que os requisitos para uma aplicação ou uso específicos pretendidos foram atendidos ou não.
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Termos e Definições
Evidência de Auditoria: Registros, apresentação de fatos ou outras informações pertinentes aos critérios da auditoria e verificáveis;
Observação: Situação indesejada, porém não chega a ser uma não-conformidade;
Oportunidade de Melhoria: Sugestão para algo ser melhorado.
Referência: ISO 9000:2005 
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Responsabilidades
Auditor:
Verificar se os procedimentos da organização estão sendo seguidos;
Identificar não conformidades;
Identificar e sugerir melhorias;
Avaliar a necessidade de revisar procedimentos internos.
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Características
Ético
Perceptivo
Observador
Colaborativo
Visão sistêmica
Decisivo
Confiante
Tenaz
Versátil
Aberto a melhoria
Agir com firmeza
Sensibilidade cultural
 Auditor
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Responsabilidades
Auditados
Fornecer dados sobre os procedimentos;
Evidenciar que os procedimentos estão sendo realizados;
Facilitar o acesso aos documentos, locais e pessoas necessárias à condução da auditoria;
Executar as ações corretivas;
Identificar e sugerir melhorias nos processos.
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Passo a Passo
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Passo a Passo
Planejamento
Confeccionar Programa de Auditorias;
Confeccionar Plano de Auditoria;
Programar a Auditoria com os auditados;
Confeccionar Listas de verificação ou Checklist.
Uma Auditoria deve ser programada!
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Passo a Passo
Programa de Auditoria: É conjunto de uma ou mais auditorias planejadas para um período de tempo determinado, em outras palavras, podemos classificá-lo como um calendário das auditorias.
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Programa de Auditoria
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Passo a Passo
Plano de Auditoria: O plano de auditoria funciona como uma agenda de auditoria com base no programa de auditoria, onde serão detalhados os processos a serem auditados, os dias de auditoria, os horários da auditoria e outras informações específicas de cada auditoria.
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Plano de Auditoria
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Passo a Passo
Listas de Verificação ou Checklist: Guia para a realização das auditorias, contendo listado todas as atividades que deverão ser verificadas. Para cada área deve haver uma lista diferente. 
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Lista de Verificação
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Passo a Passo
 Início
 Reunião de Abertura:
Apresentar e confirmar o Programa de Auditorias;
Apresentar os objetivos, escopo e critérios da auditoria;
Explicar os métodos e procedimentos de realização da auditoria;
Tirar dúvidas dos auditados.
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Passo a Passo
Execução
Condução de entrevistas;
Avaliação dos processos;
Avaliação de registros;
Observação das atividades;
Anotar as informações.
Conclusão com base em EVIDÊNCIAS!
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Passo a Passo
Conclusão
Relatório de Auditoria Interna:
Relatar não-conformidades;
Relatar oportunidades de melhoria;
Relatar observações.
Reunião de Encerramento:
Apresentar as constatações da auditoria.
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Passo a Passo
Análise crítica:
Análise das não-conformidades;
Análise das oportunidades de melhoria;
Elaboração de planos de ações.
Acompanhamento:
- Acompanhar as ações saídas das auditorias.
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Relatório de Auditoria
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Desenvolvimento 2015
Dúvidas?
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Desenvolvimento
Diretoria de Desenvolvimento
desenvolvimento@fejemg.org.br
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