Portifolio Adm 6º periodo

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	EMPRESA CONSUL LTDA	�
42.1	ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS	�
42.2	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA	�
52.3	ORÇAMENTOS DE CUSTOS INDIRETOS	�
52.4	ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS	�
62.5	ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO NO IMOBILIZADO	�
62.6	ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS	�
72.7	ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA	�
82.8	PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	�
82.9	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL	�
103	CONCLUSÃO	�
11REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
Este trabalho terá como base a empresa Consul ltda, que é uma empresa atuante no ramo de consultoria empresarial, que utiliza de planejamento e sistema orçamentário para auxiliar na tomada de decisão.
O planejamento em uma empresa é essencial, visto que não se pode viver de imprevistos. As empresas bem organizadas sabem da importância e das vantagens de um bom planejamento de suas atividades em busca de seus objetivos, sendo que a área em que se deve dar atenção especial é a de finanças, pois os recursos são escassos e os riscos são grandes. Todavia, um planejamento financeiro não trata apenas de assuntos relacionados a finanças, ele contribui significativamente para que o planejamento estratégico tenha êxito.
Inicialmente deve ser feito um planejamento financeiro com projeção em longo prazo, que direcionará a elaboração de planos em curto prazo. Ambos são de suma importância para a organização. A seguir deve-se elaborar corretamente o orçamento como uma das etapas de um planejamento empresarial bem elaborado. Diante disso a empresa Consul nos disponibilizou sua DRE e balanço patrimonial, para elaboração de orçamentos viáveis a tomada de decisão eficiente.
EMPRESA CONSUL LTDA
orçamento de vendas de serviços 
O orçamento de vendas é uma estimativa da quantidade de produtos ou serviços que serão vendidos pela empresa. Essa projeção, em alguns casos, também pode ser tratada como meta de fechamento de clientes. Atingir as metas gera receita para empresa e também estimula a equipe de vendas a trabalhar para conquistar mais vendas.
O orçamento de vendas, que pode ser entendido como um sinônimo da expressão “projeção de vendas”, se refere ao planejamento de vendas de uma empresa e à consequente previsão de receitas e de faturamento. É, portanto, uma ferramenta para que as companhias planejem seus passos futuros, pois irá indicar o montante de receitas que se espera captar dentro de um intervalo de tempo determinado. Dessa forma, indiretamente, é responsável por todas as demais projeções dos negócios. Vejamos a projeção de vendas de serviços da empresa Consul:
	
	PROJEÇÃO DE VENDAS DE SERVIÇOS
	 
TOTAL 
	
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	
	Unidades do Serviço Prestado 
	800
	400
	330
	500
	2.030
	 
	
	Preço unitário 
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	
	Receita 
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,5
	 
	
	Impostos sobre Vendas (10%) 
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
orçamento de Mão de obra direta
Orçamento de mão-de-obra direta é o planejamento e o controle de mão-de-obra direta necessária a produção, ou seja, a mão-de-obra envolvida diretamente na produção. Quantifica os tipos de mão-de-obra, as quantidades de horas de trabalho necessárias para produção de determinado bem ou serviço, e os valores de cada tipo de mão-de-obra. Assim, o processo orçamentário deve observar.
É possível considerar que a Mão-de-obra Direta é aquela relativa ao pessoal que trabalha diretamente sobre o produto em elaboração, desde que seja possível a mensuração do tempo despendido e a identificação de quem executou o trabalho.
Se houver qualquer tipo de alocação por meio de estimativas ou divisões proporcionais, desaparece a característica de "direta".
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orçamentos de Custos indiretos 
Custos indiretos são incluídos aos produtos finais conforme critérios pré-determinados. Entre eles, mão de obra indireta, rateada por horas/homem da mão de obra direta, gastos com energia, com base em horas/máquinas usadas para o processo e outros.
É possível dizer ainda que os custos indiretos são aqueles que não podem ser identificados diretamente com o produto, linha de produto, centro de custo ou departamento. Necessita de taxas/critérios de rateio ou outras formas de atribui-los aos itens custeados.
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orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas 
Despesas administrativas estão diretamente relacionadas com o produto cultural resultante do projeto, como pagamento de secretária, contador, manutenção de conta telefônica etc.
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orçamento de Investimento no Imobilizado 
O investimento no Imobilizado é necessário pois é formado pelo conjunto de bens necessários à manutenção das atividades da empresa, caracterizados por apresentar-se na forma tangível (edifícios, máquinas, etc.). 
O imobilizado abrange, também, os custos das benfeitorias realizadas em bens locados ou arrendados.
 São classificados ainda, no imobilizado, os recursos aplicados ou já destinados à aquisição de bens de natureza tangível, mesmo que ainda não em operação, tais como construções em andamento, adiantamentos para aquisição de bens em consórcio, importações em andamento, entre outros.
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ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS
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orçamento de Fluxo de Caixa 
Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado.
De fácil elaboração para as empresas que possuem os controles financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões.
O Fluxo de Caixa deve ser considerado como uma estrutura flexível, no qual o empresário deve inserir informações de entradas e saídas conforme as necessidades da empresa.
Com as informações do Fluxo de Caixa, o empresário pode elaborar a Estrutura Gerencial de Resultados, a Análise de Sensibilidade, calcular a Rentabilidade, a Lucratividade, o Ponto de Equilíbrio e o Prazo de retorno do investimento. O objetivo é verificar a saúde financeira do negócio a partir de análise e obter uma resposta clara sobre as possibilidades de sucesso do investimento e do estágio atual da empresa.
	
	
	TRIMESTRE 
	
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Saldo Inicial 
	 1.300,00
	2.628,75 
	7.312,50 
	1.386,85 
	12.628,10 
	 
Entradas 
	 
	
	
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial 
	5.000,00 
	- 
	-
	-
	5.000,00
	40% das Vendas (Orç.Vendas) 
	6.400,00 
	3.360,00 
	2.910,60 
	4.630,00 
	17.300,60 
	60% das Vendas (Trim. Posterior e seguinte) 
	- 
	9.600,00 
	5.040,00 
	4.365,90 
	19.905,90 
	Empréstimo 
	- 
	- 
	- 
	5.000,00 
	5.000,00 
	 
	 
	
	
	
	Total das Entradas 
	11.400,00 
	12.960,00 
	7.950,60 
	13.995,90 
	46.306,50 
	 
Saídas 
	 
	
	
	
	Pagamento da MOD 
	2.000,00 
	1.200,00 
	1.155,00 
	1.000,00 
	5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos (menos depr.) 
	3.400,00
	1.700,00 
	6.800,00 
	 5.100,00
	17.000,00 
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas 
	1.290,00 
	645,00 
	2.580,00 
	 1.935,00
	6.450,00 
	Pagamento Aquisição Imobilizado 
	2.500,00 
	2.850,00 
	2.220,00 
	2.800,00 
	10.370,00
	Pagamento de Impostos sobre Vendas 
	600,00 
	1.600,00 
	840,00 
	727,65
	3.767,65
	Pagamento de Imposto de Renda 
	281,25 
	281,25 
	281,25
	281,25
	1.125,00
	 
	 
	
	
	
	Total das Saídas 
	10.071,25 
	8.276,25 
	13.876,25 
	11.843,90 
	44.067,65 
	 
	 
	
	
	
	Saldo Final 
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício
A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil quese destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
	Consul Ltda. - Projeção da 
	 
	DRE em 31/12/2017 
	AV % 
	Vendas de Serviços 
	 43.251,50
	 
 
100 % 
	Impostos s/ Vendas (10%) 
	(4.325,15) 
	
	Vendas Líquidas 
	38.926,35 
	
	Custo dos Serviços Prestados 
	(26.355,00) 
	
	Lucro Bruto 
	12.571,35 
	
	Despesas Adm e de Vendas 
	(6.450,00) 
	
	Lucro antes do IR 
	6.121,35 
	
	Imposto de Renda (15%) 
	( 918,20)
	
	Lucro Líquido 
	 5.203,15
	 
Projeção do Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).
No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente (apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um).
	
	
	
	Consul Ltda. 
	ATIVO 	Projeção
Ativo Circulante
	 
	 B l
	PASSIVO Projeção 	 
Passivo Circulante 
	Disponibilidades 
	 
	3.538,85
	
	Credores Diversos 
	900,00 
	Clientes 
	 
	6.945,00
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar 
	1.157,50 
	 
	10.483,85
	
	IR a Pagar 
	918,20 
	
	
	
	Empréstimos a Pagar 
	5.000,00 
	Juros a Tran Escx orcrrSer 	i	 
	 
	-
	
	 
7.975,70 
 
	 
Ativo não Circulante 
	
	
	
	Imobilizado 
	 
	85.370,00
	
	
	( - ) Depreciação Acumulada 
	 
	(13.000,00)
	
	 	Capital Social 
	 60.000,00
	 
	72.370,00
	
	Lucros Acumulados 
	 14.878,15
	
	
	
	 74,878,15
	SOMA ATIVO 
	
	82.853,85
	
	SOMA PASSIVO 
	82.853,85
Retorno da PL – análise da proposta de 2017 
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido 
RPL: _5.203,15____ 	7%
 	74.877,85
RPL= 100/7 = 14 anos 
 
 
	Crescimento nas vendas 
	 8,13%
CONCLUSÃO
Diante tudo o que foi exposto é possível concluir que orçamento empresariais contribui muito para o crescimento das empresas na medida em que os desvios sejam identificados e corrigidos a cada período de forma a, no mínimo, em atingir suas metas e objetivos.
Como todo processo, o orçamento empresarial, para ser um recurso de gestão dependerá de continuidade. Quanto melhor acompanhar sua execução e ajustar às mudanças de cenário melhor o resultado e mais fácil a elaboração do orçamento do ano seguinte. Por tanto a manutenção dos orçamentos são indispensáveis para uma gestão eficiente e que gere lucros, visando aumento de rentabilidade, minimização de prejuízos e geração de emprego e renda. Todos os orçamentos e relatórios expostos neste trabalho são fundamentais para uma empresa saudável.
 
REFERÊNCIAS
A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTO EMPRESARIAL Disponível em: http://www.grupotreinar.com.br/blog/2015/3/2/a-import%C3%A2ncia-do-planejamento-financeiro-e-or%C3%A7amento-empresarial.aspx Acesso em: 10/09/2017.
ATIVO IMOBILIZADO Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/imobilizado.htm Acesso em: 10/09/2017.
BALANÇO PATRIMONIAL Disponível em: http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php Acesso em: 10/09/2017.
 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS NO EXERCÍCIO (DRE) - ABC DO INVESTIDOR Disponível em: https://www.bussoladoinvestidor.com.br/.../demonstracao_de_resultados_no_exercicio Acesso em: 10/09/2017.
DESPESAS ADMINISTRATIVAS Disponível em: http://www.cultura.gov.br/site/2007/11/22/glossario/ Acesso em: 10/09/2017.
FLUXO DE CAIXA
 Disponível em: https://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/Anexos/0_fluxo-de-caixa.pdf
 
MÃO DE OBRA DIRETA E MATERIAS DIRETOS Disponível em: http://www.zemoleza.com.br/trabalho-academico/humanas/administracao/mao-de-obra-direta-e-materias-diretos/ Acesso em: 10/09/2017.
O QUE SÃO CUSTOS DIRETOS E INDIRETOS DE PRODUÇÃO? Disponível em: http://www.industriahoje.com.br/o-que-sao-custos-diretos-e-indiretos-de-producao Acesso em: 10/09/2017.
SAIBA COMO FAZER UMA PROJEÇÃO DE VENDAS EFICIENTE Disponível em: http://www.quickbooks.com.br/r/planejamento-financeiro/como-fazer-projecao-vendas-eficiente/ Acesso em: 10/09/2017.
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https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=http://www.franciscopaulo.com.br/arquivos/Opera%C3%A7%C3%B5es%20I%20-%20Calculando%20a%20m%C3%A3o-de-obra.doc
https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-de-vendas
Sistema de Ensino Presencial Conectado
bacharelado em administração
JOSÉ MICHAEL MIRANDA LEITE
produção textual interdisciplinar INDIVIDUAL
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
GARANHUN-PE
2017
	JOSÉ MICHAEL MIRANDA LEITE
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
Trabalho avaliativo de administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina: Analise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI.
Orientador: Prof.ª Clevia Israel Faria Franca, Profª. Welligton Bueno, Prof.ª Daiane Alves Rodrigues Profª. Renato José da Silva, Profª. Leuter Cardoso Duarte Junior, Profª. Luísa Maria Sarábia Cavenaghi, Profª, Maria Aparecida Paves.
GARANHUNS-PE
2017