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CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA EDUCACIONAL POLO DE SÃO GABRIEL DO OESTE ADMINISTRAÇÃO Marlon Vinícius RA: 9370320982 DESAFIO PROFISSIONAL SÃO GABRIEL DO OESTE – MS SETEMBRO / 2015 INTRODUÇÃO Há estudos em que a contabilidade já existia a 200 anos A.C sendo usada como uma ferramenta tem por objetivo o estudo das variações quantitativas e qualitativas ocorridas no patrimônio das entidades. Através dela é fornecido o máximo de informações úteis para as tomadas de decisões, tanto dentro quanto fora da empresa, estudando, registrando e controlando o patrimônio. Na empresa laminados Mirassol vai ser apresentado a situação financeira atual da empresa Para que esta estratégia tenha sucesso, é necessário um acompanhamento financeiro eficaz e bem estruturado. Após três meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova empresa para medir a sua performance. Com isso, foram recolhidos os trinta e dois fatos contábeis da empresa, os quais são descritos a seguir: 1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. 2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00. 3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00. 4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. 5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro. 6) Venda de mercadorias a prazo no valor de 285.000,00. 7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00. 8) Baixa de 80% do estoque. 9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. 10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. 11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. 12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco. 13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. 14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. 15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. 16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro. 17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00. 18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00. 19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque. 20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo. 21) A empresa necessitou elaborar trocas de duplicatas referente a 20% do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação: 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata). 22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 - compra com cheque. 23) Compra de matéria prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo. 24) Venda de laminados a vista no valor de R$ 300.000,00. 25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo. 26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo). 27) Venda de mercadoria no valor de 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% a prazo. 28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas de propaganda. 29) A empresa vendeu laminados no valor de R$ 50.000,00 com recebimento a vista no banco. 30) A empresa comprou materiais para escritório no valor de R$ 5.000,00, com pagamento em dinheiro. 31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00. 32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00. DESENVOLVIMENTO 1 – A seguir, razonetes de cada lançamento patrimonial, balancete de verificação para as devidas confirmações e conferências dos lançamentos dos razonetes. CAPITAL CAIXA DEBITO CREDITO R$ 900.000,00 TOTAL (D-C) R$ 900.000,00 DEBITO CREDITO R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 TOTAL (D-C) R$ 1.185.600,00 BANCO ESTOQUE DEBITO CREDITO R$ 450.000,00 R$ 200.000,00 R$ 40.000,00 R$ 50.000,00 R$ 40.000,00 R$ 10.000,00 R$ 54.000,00 R$ 45.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 267.000,00 R$ 50.000,00 TOTAL (D-C) R$ 996.000,00 DEBITO CREDITO R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 R$ 150.000,00 R$ 174.800,00 R$ 100.000,00 R$ 200.000,00 R$ 250.000,00 R$ 585.200,00 R$ 414.800,00 FORNECEDOR DES. ADMINISTRATIVA DEBITO CREDITO R$ 300.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 700.000,00 DEBITO CREDITO R$ 9.000,00 R$ 3.000,00 R$ 5.000,00 R$ 17.000,00 MAQ. EQUIPAMENTOS CONTAS A PAGAR DEBITO CREDITO R$ 32.000,00 R$ 90.000,00 R$ 122.000,00 TOTAL DEBITO CREDITO R$ 32.000,00 R$ 600,00 R$ 45.000,00 TOTAL R$ 77.600,00 VENDAS DUP. RECEBER DEBITO CREDITO R$ 285.000,00 R$ 300.000,00 R$ 40.000,00 R$ 180.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 500.000,00 R$300.000,00 R$ 350.000,00 R$ 50.000,00 R$ 200.000,00 TOTAL R$ 3.005.000,00 DEBITO CREDITO R$ 285.000,00 R$ 267.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 250.000,00 R$ 175.000,00 R$ 200.000,00 R$ 1.443.000,00 TOTAL DESP. SALÁRIOS DESP. VENDAS DEBITO CREDITO R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 TOTAL DEBITO CREDITO R$ 10.000,00 R$ 9.000,00 R$ 19.000,00 TOTAL JUROS A PAGAR EMPRÉSTIMOS DEBITO CREDITO R$ 8.010,00 TOTAL R$ 8.010,00 DEBITO CREDITO R$ 150.000,00 TOTAL R$ 150.000,00 DES. JUROS CUSTO MERC. VENDIDA DEBITO CREDITO R$ 8.010,00 R$ 8.010,00 TOTAL DEBITO CREDITO R$ 240.000,00 R$ 174.800,00 R$ TOTAL SALÁRIO A PAGAR VEÍCULOS DEBITO CREDITO R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 TOTAL R$ 70.000,00 DEBITO CREDITO R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 TOTAL 2 - Elabore o balanço patrimonial com as devidas contas patrimoniais distribuídas em ativo circulante, ativo não circulante, passivo circulante e patrimônio líquido. A distribuição desta conta deverá ser realizada de acordo com o saldo do balancete de verificação BALANÇO PATRIMONIAL CIRCULANTE PASSIVO CAIXA R$ 1.185.600,00 FORNECEDOR R$ 700.000,00 BANCO R$ 996.000,00 EMPRESTIMO R$ 150.000,00 ESTOQUE R$ 585.200,00 CONTAS A PAGAR R$ 77.600,00 DUP. RECEBER R$ 1.443.000,00 JUROS A PAGAR R$ 8.010,00 SALARIO PAGAR R$ 70.000,00 NÃO CIRCULANTE PATRIMONIO LIQ. MAQ. EQUIP. R$ 122.000,00 CAPITAL R$ 900.000,00 VEICULOS R$ 50.000,00 LUCRO LIQ. R$ 2.476.190,00 R$ 4.381.800,00 R$ 4.381.800,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS DEBITO CREDITO CAIXA R$ 1.185.600,00 BANCO R$ 996.000,00 ESTOQUE R$ 585.200,00 MAQ. EQUIPAMENTOS R$ 122.000,00 VEICULOS R$ 50.000,00 DUP. RECEBER R$ 1.443.000,00 FORNECEDOR R$ 700.000,00 SALARIO PAGAR R$ 70.000,00 DES. SALARIO R$ 70.000,00DES. JUROS R$ 8.010,00 VENDAS R$ 3.005.000,00 CONTAS PAGAR R$ 77.600,00 CAPITAL R$ 900.000,00 EMPRESTIMO R$ 150.000,00 CUSTO MERC. VENDIDA R$ 414.800,00 DES. VENDAS R$ 19.000,00 DES. ADM R$ 17.000,00 JUROS PAGAR R$ 8.010,00 TOTAL R$ 4.910.610,00 R$ 4.910.610,00 3- Elabore o DRE (Demonstrativo do Resultado do Exercícios) para a devida apuração do lucro ou prejuízo do período da empresa. DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA BRUTA R$ 3.005.000,00 RECEITA LIQUIDA R$ 3.005.000,00 CMV R$ 414.800,00 LUCRO BRUTO R$ 2.590.200,00 DESP. SALARIOS R$ 70.000,00 DESP. ADM R$ 17.000,00 DESP. VENDAS R$ 19.000,00 DESP. JUROS R$ 8.010,00 LUCRO LIQUIDO R$ 2.476.190,00 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITAS OPERACIONAIS VENDAS DE MERCADORIAS R$ 3.005.000,00 (-) DEDUÇÕES R$ - RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA R$ 3.005.000,00 CUSTOS OPERACIONAIS CUSTOS DE MERCADORIA VENDIDA R$ 288.300,00 TOTAL DE LUCROS OPERACIONAIS BRUTO R$ 2.716.700,00 DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DES. MATERIAL R$ 14.000,00 DES. PUBLICIDADE R$ 19.000,00 DES. SALÁRIOS R$ 70.000,00 TOTAL DE DESPESAS R$ 103.000,00 LUCRO LÍQUIDO OPERACIONAL OU PREJUÍZO LÍQUIDO OPERACIONAL R$ 2.613.700,00 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DESPESAS RECEITAS DESP. SALÁRIOS R$ 70.000,00 REC. DE VENDAS R$ 3.005.000,00 DESP. MATERIAIS R$ 14.000,00 DESP. PUBLIC. R$ 19.000,00 EST. MERCADORIA R$ 288.300,00 R$ 391.300,00 R$ 3.005.000,00 2.613.700,00 4-Elabore então um relatório apresentando as demonstrações contábeis que você realizou nos passos anteriores e suas considerações, para a diretoria, esclarecendo seu objetivo proposto em assembleia foi alcançado ou não pela nova empresa. Acrescente também um gráfico de histograma, denotando a margem de lucratividade da empresa bem como o percentual o valor monetário referente as duplicatas descontadas. Após três meses de atividades da nova empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorrem na empresa e elaboramos o balanço patrimonial que nos mostra que o ativo é o total de R$4.209.800,00 o passivo o total de R$1.005.610,00 e o patrimônio liquido o total de R$ 3,376.190,00, nesse caso a empresa está dando o resultado que buscávamos, seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivos). Ao realizar a demonstração do resultado do exercício, visualizamos que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa indústria laminados Mirassol. Todas as exigências, vendo sendo cumprida, a empresa criada vem realizando a troca de duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realiza-las no prazo de um ano. Legenda: lucro liquido 82,5% R$: 2.476.190,00 Duplicatas descontadas R$: 267.000,00 Conclusão: ao analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro liquido R$ 2.476.190,00; significa que a empresa está com um lucro espetacular, 82,5% é o lucro liquido. Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00 vemos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 ( representam 20% do valor da duplicata), equivale a 0,32% do lucro liquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata a lucro liquido seria aproximadamente R$ 2.484.200,00, chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro liquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas.
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