Impostos sobre a Propriedade - Direito Financeiro e Tributário II

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Plano de Aula: Impostos sobre a propriedade 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II - CCJ0031 
Título 
Impostos sobre a propriedade 
Número de Aulas por Semana 
Número de Semana de Aula 
15 
Tema 
Imposto sobre a propriedade. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana. Imposto sobre a 
propriedade territorial rural. Imposto sobre a propriedade de veículo automotor. 
Objetivos 
Ao final da aula, o Aluno deverá: 
- compreender o estudo sobre a tributação sobre a propriedade; 
- conhecer os princípios específicos e a competência dos impostos sobre a propriedade predial e territorial 
urbana, a propriedade territorial rural e a propriedade de veículo automotor; 
- apreender os elementos da obrigação tributária relativos aos impostos sobre a propriedade predial e 
territorial urbana, a propriedade territorial rural e a propriedade de veículo automotor. 
Estrutura do Conteúdo 
15. Impostos sobre a propriedade 
 15.1. Princípios constitucionais 
 15.1.1. Noventena 
 15.1.2. Progressividade 
 15.1.3. Seletividade 
 15.2. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana 
 15.2.1. Competência 
 15.2.2. Elementos da obrigação tributária 
 15.2.3. Lançamento 
 15.3 Imposto sobre a propriedade territorial rural 
 15.3.1. Competência 
 15.3.2. Elementos da obrigação tributária 
 15.3.3. Lançamento 
 15.4. Imposto sobre a propriedade de veículo automotor 
 15.4.1. Competência 
 15.4.2. Elementos da obrigação tributária 
 15.4.3. Lançamento 
Aplicação Prática Teórica 
CASO CONCRETO 
Determinado proprietário de veículo automotor (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória 
de lançamento do IPVA, tendo como argumentos o texto do artigo 146, inciso III da 
CRFB/88, e a ausência de dispositivos no Código Tributário Nacional acerca do IPVA. 
Entende o proprietário do veículo automotor que os Estados não podem inovar a ordem 
jurídica na ausência de Lei Complementar sobre o tributo em exame, já que a tributação 
não teria suporte constitucional. 
A liminar pleiteada foi indeferida. 
O Estado do Rio de Janeiro apresenta contestação, defendendo a tributação em comento, 
já que a ausência da Lei Complementar geral não impossibilita a cobrança do IPVA. 
Decida a questão, declinando os fundamentos jurídicos pertinentes. 
 
QUESTÃO OBJETIVA 
Com base em contrato, locatário de imóvel assumiu a responsabilidade pelo pagamento 
dos encargos referentes à locação. Por mais de um ano o administrador indicado pelo 
proprietário recebeu os valores correspondentes ao aluguel, quotas de condomínio e 
tributos, fazendo pressupor o recolhimento regular dos tributos. Em certo momento, 
porém, verificou-se que o IPTU deixou de ser recolhido ao fisco municipal. De posse da 
intimação do município, o proprietário exigiu que o locatário efetuasse o pagamento do 
imposto em atraso. Nesse caso, o locatário: 
( ) a. pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a obrigação de pagar compete ao 
administrador do imóvel, na qualidade de responsável por substituição; 
( ) b. pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a responsabilidade pelo 
pagamento do tributo remanesce com o proprietário, apesar do contrato; 
( ) c. está obrigado a pagar o tributo, tendo em vista que a responsabilidade assumida 
por contrato lhe transfere a responsabilidade pelo pagamento; 
( ) d. está obrigado ao pagamento do tributo, tendo em vista o princípio geral do direito 
das obrigações, segundo o qual quem paga mal, paga duas vezes.