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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 JM CONFECÇÕES � 2.1 INADIMPLÊNCIA....................................................................................................4 2. 2 PLANEJAMENTO E CONTROLE DE CAIXA.......................................................5 2.3 RISCOS DE RECEBÍVEIS.....................................................................................6 3 PRINCÍPIO DA SEPARAÇÃO ENTRE PESSOA FÍSICA E JURÍDICA....................8 4. INSTITUTO DA FALÊNCIA.....................................................................................8 5. EMPRÉSTIMOS EMPRESARIAIS...........................................................................9 136 CONCLUSÃO � 14REFERÊNCIAS � �� INTRODUÇÃO No presente trabalho abordaremos assuntos relacionados a situação financeira da empresa JM Confecções, detalharemos seu fluxo de caixa para análise de suas previsões de recebimentos, seus reais recebimentos em um determinado período e o que a empresa não recebeu neste mesmo intervalo de tempo. Falaremos também das consequências enfrentadas pela organização devido às baixas nos recebimentos das suas receitas, em como isso afetou seus compromissos firmados com fornecedores, serão sugeridas estratégias gerenciais para que a empresa saia deste momento de crise com o mínimo de perdas possíveis. Será explicado também sobre o principio da separação entre a pessoa jurídica e os membros sócios, sua importância e impacto, entender sobre o instituto da falência e versaremos sobre empréstimo empresarial, conceito vantagens e desvantagens para a empresa. JM CONFECÇÕES A JM Confecções precisa de auxilio nas suas tomadas de decisões, pois vem enfrentando um momento de crise. A empresa citada acima está no mercado há mais de 20 anos, o Sr. João da Silva e a sua esposa D. Maria da Silva percebendo a dificuldade de encontrar roupas infantis na sua região resolveram empreender e criaram a JM Confecções que é uma empresa de confecção infantil, que produz roupas desde o recém-nascido até crianças com 10 anos. A organização expandiu muito desde a sua criação, no início era somente o Sr. José e a D.Maria, e a estrutura da empresa era muito enxuta, apenas com 2 máquinas de costura. Hoje a empresa possui mais de 20 máquinas de costura e conta com 15 funcionários (entre costureiras e auxiliares). No entanto estão enfrentando alguns problemas nos recebimentos de suas vendas, com isso surgiram diversas dificuldades, sendo uma delas o atraso do pagamento aos seus fornecedores. Inicialmente é importante destacarmos um ponto de elevada importância para o bom andamento dos negócios de uma empresa, é preciso ter a certeza do recebimento de suas receitas, onde as mesmas devem ser recebidas no prazo estabelecido previamente para que a empresa possa cumprir com suas obrigações com fornecedores, impostos, gastos em geral que ocorrem diariamente. 2.1 INADINPLÊNCIA A empresa JM Confecções não está recebendo seus créditos conforme o programado, e isto vêm afetando a vida financeira da empresa. A seguir serão expostas algumas ações que a empresa pode utilizar-se para se proteger ou tentar diminuir a inadimplência de seus clientes. Análise de crédito: é de extrema importância que a empresa faça uma análise detalhada do nome do seu cliente antes de um possível cadastro. De que forma esta analise pode ocorrer? Pesquisando Bancos usados por esse cliente, formas e freqüências de pagamentos que ele geralmente utiliza, pesquisas em empresas que fornecem serviços de informações de crédito como SPC ou Serasa, entre outras. Contratos: elaborar contratos de compra e venda com a ajuda de advogados experientes na área. Etapa muito importante, pois o cliente sempre vai escolher atrasar o pagamento para o fornecedor que tiver menos risco jurídico. Tecnologia: optar como formas de pagamentos cartões débito e crédito ou boletos com cobranças de juros ou sujeição a protesto. Disponibilizar para o cliente a opção de emitir a 2° via do boleto no site da instituição, enviar boleto por email, são formas de pagamentos que produzem resultados eficazes na hora do recebimento. Cobrança: esta etapa deve ser feita regularmente a equipe envolvida nesta função deve ser motivada para tal, conhecer e aplicar técnicas de cobrança com ligações antecipadas, emails relembrando o cliente do próximo titulo a vencer. Alternativas: neste caso vemos a importância da cobrança e acompanhamento, pois através deles podemos detectar atrasos e contatar o cliente para saber mais sobre a situação e, se necessário, dar outras alternativas de pagamento, que sejam melhor para sua atual situação. Estes são itens que devem ser seguidos diariamente para que a ocorrência da inadimplência seja cada vez menor, e com isso, melhorar a assiduidade nos recebimentos. Quando a empresa busca entender o momento disponibilizando opções para o cliente pagar, sem dúvidas contribui para que este cliente permaneça fidelizado. 2.2 PLANEJAMENTO E CONTROLE DE CAIXA O fluxo de caixa é uma ferramenta indispensável para que a empresa mantenha o seu controle e visão financeira, pois possibilita acompanhar movimentações de entradas, no caso as recitas e saídas no caso as despesas, realizadas num período estabelecido, auxiliando os gestores a tomar decisões Segundo Marion (2008, página 115) "sem o fluxo de caixa fica quase impossível projetar e planejar-se financeiramente. Sem orçamento (planejamento financeiro) é impossível ter uma administração Sadia." No quadro a seguir veremos no fluxo de caixa da “Criança Fofa” a projeção de seus recebimentos para vendas num período de três meses, tendo estes vendas projetadas para os meses de Abril, Maio e Junho. EXPECTATIVA DE RECEBIMENTOS ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO PARC RECEITA BRUTA R$ 72.000,00 R$ 78.000,00 R$ 85.000,00 1° Rec. A Vista – 60% R$ 43.200,00 R$ 46.800,00 R$ 51.000,0 2° Rec. 30 Dias – 25% R$ 18.000,00 R$ 19.500,00 R$ 21.250,00 3° Rec. 60 Dias – 15% R$ 10.800,00 R$ 11.700,00 R$ 12.750,00 TOTAIS RECEBIDOS R$ 43.200,00 R$ 64.800,00 R$ 81.300,00 R$ 32.950,00 R$ 12.750,00 2.3 RISCOS DE RECEBÍVEIS Este tipo de gerenciamento proporciona pra organização um controle que tem por finalidade diminuir possíveis prejuízos, pois a partir do correto planejamento desses riscos a administração cria estratégias para alcançar metas e estarem preparados para possíveis crises, como a do não recebimento de suas despesas. Cada empresa tem sua politica e processos internos, por isso os seus administradores devem conhecê-la bem, entender seu modelo de gestão. E como esses gestores irão entender a empresa e consequentemente os riscos que ela está exposta no mercado? Identificando forças e fraquezas, observas as atividades diárias de todos os colaboradores procurando entender e conhecer cada setor, é necessária uma visão detalhada da empresa. O bom gerenciamento de riscos requer a identificação da possibilidade de um risco acontecer e priorizar os que podem afetar de forma mais agressiva a empresa. Depois de identificados e classificados conforme a sua prioridade, o risco deve ser minimizado através do acompanhamento das mudanças no mercado de acordo com as necessidades da empresa. Entender os riscos é uma oportunidade de crescimento e estabilidade para a empresa, além de ser um gerenciamento importante para que sejam tomadas decisões corretas. Devido ao mau gerenciamento dos riscos a JM Confecções vem sofrendo com a inadimplência de alguns clientes e por consequência estáenfrentando dificuldades em pagar seus fornecedores, vejamos a seguir no seu fluxo de caixa como foram seus recebimentos de valores projetados anteriormente. VENDAS RECEBIDAS ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO PARC RECEITA BRUTA R$ 72.000,00 R$ 78.000,00 R$ 85.000,00 1° Rec. A Vista – 60% R$ 43.200,00 R$ 46.800,00 R$ 51.000,0 2° Rec. 30 Dias – 12% R$ 8. 640,00 R$ 9.360,00 R$ 10.200,00 3° Rec. 60 Dias – 7% R$ 5.040,00 R$ 5. 460,00 R$ 5.950,00 TOTAIS RECEBIDOS R$ 43.200,00 R$ 55.440,00 R$ 65.400,00 R$ 15.600,00 R$ 5.950,00 Conforme o quadro acima a empresa não recebeu os valores projetados para o seu caixa, causando então transtornos na hora de pagar seus fornecedores, vejamos a seguir quanto a empresa deixou de receber. VENDAS NÃO RECEBIDAS ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO PARC RECEITA BRUTA R$ 72.000,00 R$ 78.000,00 R$ 85.000,00 2° Rec. 30 Dias – 13% R$ 9.360,00 R$ 10.140,00 R$ 11.050,00 3° Rec. 60 Dias – 8% R$ 5.760,00 R$ 6.240,00 R$ 6.800,00 TOTAIS RECEBIDOS R$ 43.200,00 R$ 9.360,00 R$ 15.900,00 R$ 17.290,00 R$ 6.800,00 A empresa pode optar como politica de recebimento, a liberação de crédito de acordo com o histórico de compra e pagamento, para cada cliente individualmente, por exemplo, o cliente A tem um limite de R$ 10.000,00 para realizar compras a prazo, quando ele atingir este limite o sistema usado pela empresa bloqueia vendas para este cliente até este faturamento a prazo ser quitado junto à empresa. Se o cliente pagar a dívida em uma primeira cobrança, ótimo. ] Se não, a empresa deverá entrar em contato e seguir um plano para que o cliente pague a dívida, contatar o cliente negociando nova data para pagamento, se o cliente não puder pagar tudo de uma só vez, negocie parcelas com aplicação de juros, cumprir os prazos combinados, entrando em contado rapidamente quando for identificado que ele não pagou esta nova negociação, parte-se para medidas mais severas como protestar a dívida no cartório e comunicar ao devedor esta providência ou incluir o nome do devedor no SPC ou Serasa. Para cada etapa, deve estabelecer-se um prazo, se o cliente não pagar a empresa precisa ter sempre um próximo plano de cobrança. 3. PRINCÍPIO DA SEPARAÇÃO ENTRE PESSOA FÍSICA E JURÍDICA É preciso que fique claro para os sócios proprietários das organizações que o patrimônio da entidade em hipótese alguma deverá se confundir com o dos seus sócios, a contabilidade da empresa deve registrar somente as movimentações relacionadas a empresa. 4. INSTITUTO DA FALÊNCIA O patrimônio é um garantia dos credores, quando o empresário ou sociedade empresária se encontra em crise financeira, e seu patrimônio já não é mais suficiente para saldar as dívidas, deixando assim de honrar seus pagamentos. Então os credores que tem créditos vencidos ou que está prestes a vencer terá maior chance de escapar da inadimplência do devedor, uma vez que os outros credores estão impedidos de cobrá-lo antes do vencimento da obrigação. Conceito de Falência o termo falência vem do latim fallere, que dá uma idéia de insolvência, ou seja, o devedor tem um passivo que supera o ativo. (FERREIRA, 2005). Já para MAXIMILIANUS FÜHRER: “A falência (...) é um processo de execução coletiva, em que todos os bens do falido são arrecadados para uma venda judicial forçada, com a distribuição proporcional do ativo entre os credores”. A falência tem diversas finalidades, seguem algumas principais: Igualar a situação dos credores, de maneira proporcional aos seus créditos. Proteger o crédito individual de cada credor, devedor e o crédito público também. Proporcionar um tipo de limpeza no meio empresarial, já que uma empresa falida causa inúmeros prejuízos a todo o seu meio social. EMPRÉSTIMOS EMPRESARIAIS João é um empreendedor que vem buscando expandir seu negocio. Apesar da vontade de crescer ele ainda tem certo receio de pegar um empréstimo para sua empresa. Diante disso ele resolveu ir atrás de maiores esclarecimentos, e assim foi atrás das vantagens e desvantagens. O que é um empréstimo empresarial? Trata-se de uma linha de credito sem destinação especifica. Os recursos adquiridos através do mesmo podem ser usados, por exemplo, para pagar 13° de funcionários, repor estoques, pagar fornecedores, dentre outros. Quando contratar um empréstimo empresarial? Basicamente, a resposta é: se você precisa de capital imediato, o empréstimo é uma boa opção. Quais as vantagens e desvantagens do empréstimo? Uma das vantagens é o pagamento do empréstimo com uma taxa fixa pode ser uma ótima opção. Nesse caso a empresa pode se programar melhor, uma vez que ela tem a programação fixa do que ira gastar. A desvantagem é que a contratação de uma nova divida faz com que a empresa corra o risco maior de não conseguir pagar as contas. Portanto, o empréstimo para as empresas só deve ser contratado quando há um bom planejamento financeiro e se o empreendedor tiver um bom controle de contas. Diante dos esclarecimentos, João decidiu contratar um empréstimo, embora com juros, ele decidiu usar o dinheiro para ampliar a estrutura física de sua empresa, comprar maquinas e equipamentos, adquirir matéria prima, dentre outros. Com isso adquirirá mais vendas, equipamentos de melhor qualidade e um ambiente melhor para todos de sua empresa. Tornado assim mais rentável seu negocio. Pesquisou também a instituição financeira na qual contratou o empréstimo. A seguir serão demonstradas as cotações feitas nos bancos Santander e Bradesco: Cotação no Banco Bradesco: V. Solicitado 72.000,00 V. Solicitado 78.000,00 V. Solicitado 85.000,00 Seguro 2,86% R$ 2.059,20 Seguro 2,86% R$ 2.230,80 Seguro 2,86% R$ 2.431,00 IOF 3,10% R$ 2.232,00 IOF 3,10% R$ 2.418,00 IOF 3,10% R$ 2.635,00 Valor Financiado R$ 76.291,20 Valor Financiado R$ 82.648,80 Valor Financiado R$ 90.066,00 Parcelas 24 R$ 3.178,80 Parcelas 24 R$ 3.443,70 Parcelas 24 R$ 3.752,75 Cotação no Banco Santander: Com base nos cálculos efetuados, endente-se, que o financiamento junto ao Bradesco S/A, Sistema de Empréstimos e Financiamentos, é mais vantajoso para a empresa, devido os percentuais mais acessíveis que são oferecidos: O Seguro é R$ 2,86 % IOF é R$ 3,10 % No caso do Santander S/A as taxas são visivelmente mais onerosas, sendo: Seguro R$ 6,58 % IOF R$ 3,14 %. CONCLUSÃO Responde-se aos objetivos sem, no entanto, justificá-los. REFERÊNCIAS SOBRENOME, Nome do autor. Título da obra. Edição. Cidade: Editora, Ano de Publicação. AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996. ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 28 set. 2001. BRASIL. Consolidação das Leis do Trabalho. Texto do Decreto-Lei n.º 5.452, de 1 de maio de 1943, atualizado até a Lei n.º 9.756, de 17 de dezembro de 1998. 25 ed. atual. e aum. São Paulo: Saraiva, 1999. CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p. CURITIBA. Secretaria da Justiça. Relatório de atividades. Curitiba, 2004. DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999. ______. Pesquisa: princípio científico e educativo. 6. ed. São Paulo: Cortez, 2000. MAINGUENEAU, Dominique. Elementosde lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996. RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998. REIS, José Luís. O marketing personalizado e as tecnologias de Informação. Lisboa: Centro Atlântico, 2000. UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2. ANEXO I RELATÓRIO PARA A ADMINISTRAÇÃO ANEXO A – Título do anexo Sistema de Ensino Presencial Conectado BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS GRUPO: Daiane da Silva Guedes Janierick Lopes dos Santos Karine dos Santos Martins Maria Madalena Araújo Santos Pauliana Oliveira da Cruz Renato Ribeiro da Silva JM CONFECÇÕES Bom Jesus-PI 2017 Daiane da Silva Guedes Janierick Lopes dos Santos Karine dos Santos Martins Maria Madalena Araújo Santos Pauliana Oliveira da Cruz Renato Ribeiro da Silva JM CONFECÇÕES Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Gestão Financeira e Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Noções de Atuária. Professores: Dirceu Carneiro de Araujo Eduardo Camargo de Aguiar João Henrique de Almeida Scaff Jeonice Leandro Diniz José Osvaldo Henrique Corrêa Luis Fernando Moreira Cabral Suzi Bueno de Almeida Valdeci da Silva Araújo Tutor (a) Eletrônico: Andréia Cuesta dos Santos Tutor (a) Presencial (a): Hudson Coelho Rosal � � Bom Jesus-PI 2017
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