AUDITORIA CONTÁBI1

Prévia do material em texto

AUDITORIA CONTÁBIL
	Avaliação Parcial: GST0076_SM_201401371353 V.1 
	Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA
	Matrícula: 253
	Acertos: 10,0 de 10,0
	Data: 28/04/2018 21:11:03 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201401515174)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201402314511)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	F - F - V - V - F
	
	F - F - V - V - V
	 
	V - F - F - V - V
	
	V - V - F - F - V
	
	V - F - V - F - F
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201401515191)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	confidencialidade das informações.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	postura mental independente.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201401515195)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201402255530)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201401496031)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201402121376)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	 
	Administração executiva da empresa
	
	O gerente de auditoria
	
	Auditor externo
	
	Auditor interno
	
	Contador da empresa
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201402130078)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
		
	 
	Operacional
	
	Financeiro
	
	Funcional
	
	Normativo
	
	Contábil
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201402255520)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	 
	Substantivos
	
	De observância
	
	De aderencia
	
	De controle
	
	De insubsistencia
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201401985086)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
		
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Exame físico
	
	Inspeção dos documentos
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	Averiguação
	 AUDITORIA CONTÁBIL
	Avaliação Parcial: GST0076_SM_201401371353 V.1 
	Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA
	Matrícula: 2353
	Acertos: 8,0 de 10,0
	Data: 28/04/2018 21:50:18 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201401502503)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnicoenvolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201402425484)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A auditoria contábil pode ser definida como:
		
	 
	exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis.
	
	exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros.
	
	revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
	
	exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
	
	revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201401496051)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201401985071)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
		
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	 
	As alternativas I e II estão corretas
	 
	Somente a alternativa II está correta
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201404309456)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que:
		
	
	Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa com os processos internos da empresa.
	 
	Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
	
	É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não deverá ser modificada.
	
	É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
	
	Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e entendimento do negócio.
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201401495631)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201402250988)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
		
	 
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201401548004)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	I, IV e V.
	
	I, II, e III.
	 
	II, III e IV.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201402255544)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
		
	
	Inspeção de ativos tangíveis
	
	Inspeção de intangíveis
	 
	Confirmação junto aos devedores
	
	Observação do processo de controle
	
	Conferencia de cálculos de creditos
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201401985084)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
		
	
	Averiguação
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Inspeção de documentos
	
	Investigação
	
	Observação
	
	
	Gabarito Coment.
	
	 AUDITORIA CONTÁBIL
	Avaliação Parcial: GST0076_SM_201401371353 V.1 
	Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA
	Matrícula: 253
	Acertos: 9,0 de 10,0
	Data: 28/04/2018 23:00:12 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201402475359)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos:
I- Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física).
II- Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros.
III- Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
		
	 
	Todas estão corretas.
	
	II e III, apenas.
	
	III, apenas.
	 
	I, apenas.
	
	I, II, e IV apenas.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201402285717)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	três anosconsecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201401502499)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201401985067)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
		
	
	Código de ética de auditoria
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	 
	Código de ética do contador
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201401495586)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201402314497)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.
	
	evidenciação.
	
	estudo de caso.
	
	análise de risco.
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201402130080)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	
	Controle de produção
	
	Treinamento de pessoal
	 
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	Controle de qualidade
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201402150738)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Auditoria externa
	
	Administração geral
	
	Controladoria
	 
	Auditoria interna
	
	Controle interno
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201401985080)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de:
		
	 
	Exame físico
	
	Observação
	
	Investigação
	
	Correlação de informações
	
	Teste de detalhes
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201401500903)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser:
		
	
	Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
	
	Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
	 
	Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
	
	Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica