Objetiva Direito Tributário

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Questão 1/12 - Direito Tributário
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princ
da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (nove
dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somen
próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo.
 
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que
acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios qu
informa.
Nota: 10.0
A Generalidade, Anterioridade e
Progressividade
B Generalidade, Universalidade e
Progressividade
C Generalidade, Legalidade e Progressividade
D Generalidade, Igualdade e Progressividade
E Generalidade, Irretroatividade e
Progressividade
Questão 2/12 - Direito Tributário
A competência tributária é definida como o poder dado pela Constituição da República para que
um determinado ente político possa instituir certo tributo. Através do princípio da estrita legalida
tributária, os tributos no Brasil somente podem ser criados através de lei. O poder que detém es
direito é:
Nota: 10.0
A Executivo e Judiciário
B Executivo e Legislativo
C Legislativo e Judiciário
D Legislativo apenas
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Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre
renda e proventos de qualquer natureza-
(IR)
Você acertou!
E Judiciário apenas
Questão 3/12 - Direito Tributário
No campo tributário, o que acontece de fato é precisamente o fato gerador, ou seja, o
nascedouro da obrigação tributária, assim sendo, a maioria das ações que se tenha em mente, 
relacionadas ao planejamento tributário, deve ser executada antes de ter acontecido o fato 
gerador. Qual conceito de planejamento tributário, segundo Chaves (2009, p.5)?
 
I. Serve para aplicar as sanções devidas pela falta de cumprimento dessas obrigações, tanto pa
o sujeito ativo, quanto para o sujeito passivo.
 
II. São as regras que determinam todos os aspectos tributários, tais como, os sujeitos, as bases
cálculo, as alíquotas etc.
 
III. É o fato gerador ou base de cálculo daqueles já existentes na Constituição Federal.
 
IV. E o processo de escolha de ação, não simulada, anterior à ocorrência do fato gerador, visan
direta ou indiretamente à economia de tributos.
 
Nota: 10.0
A A proposição I está correta.
 
B A proposição II está correta.
 
C A proposição III está correta.
 
D A proposição IV está correta.
GABARITO: ALTERNATIVA D. E quem
edita lei em nosso País?
Exatamente, o Poder Legislativo, ou a casa
legislativa competente. Em outras palavras
a instituição de tributos como regra, é
tarefa tipicamente legislativa. Somente
poderá criar o tributo o ente que possua a
sua casa legislativa, ou seja, a União, os
Estados- Membros, o Distrito Federal e os
Municípios. (PAG. 2)
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Ao conceituar planejamento tributário,
Chaves (2009, p.5) diz que é o processo
Questão 4/12 - Direito Tributário
Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de obrigação entre o estado
contribuinte. Entretanto, não pode ainda o estado exigir o tributo, pois para isso ele deve const
o crédito tributário.
 
Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa incorreta.
Nota: 0.0
A A obrigação principal extingue-se juntamente
com o crédito dela decorrente.
B A obrigação acessória converte-se em
obrigação principal relativamente à penalidade
pecuniária.
C São exemplos de obrigações acessórias o
preenchimento de guias e declarações.
D A obrigação principal surge sem a
ocorrência do fato gerador.
E A obrigação tributária principal é o dever do
contribuinte de pagar o valor do tributo e o
direito do sujeito ativo de cobrá-lo.
Questão 5/12 - Direito Tributário
A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a 
finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos 
constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em le
ordinária. (incluído pela LCP nº 104, de 10.1.2001). Vemos que tal ideia é equivocada, pois cuid
apenas dos atos praticados mediante fraude, e esses devem ser punidos com o rigor da lei. Co
tal instrumento legal ficou sendo conhecido?
de escolha de ação, não simulada, anterior
à ocorrência do fato gerador, visando direta
ou indiretamente à economia de tributos.
 
Gabarito: Livro base da disciplina, página
274.
I. Norma “antielisão”
 
II. Norma “antievasão”
 
III. Norma “tributaria”
 
IV. Norma “antifraude”
 
Nota: 10.0
A A proposição I está correta
 
B A proposição II está correta
 
C A proposição III está correta
 
D A proposição IV está correta
Questão 6/12 - Direito Tributário
Se a busca intentada pelo contribuinte para deixar de pagar ou pagar menos seu tributo, não fo
elisão fiscal, por meio de um planejamento bem elaborado, qualquer outra situação será de eva
fiscal. Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas do texto a seguir:
 
Na análise de Huck (1997, p. 30), [...] "há uma ação, ou uma série de __________ marcados pe
______ de engano, má ___________, simulação, artificialidade, ___________ e desonestidade
I. elementos – atos – interpretação – ocultamento
 
II. ocultamento - atos – elementos – interpretação
 
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Tal instrumento legal ficou sendo
conhecido como norma “antielisão”, mas
em verdade, deveria ser chamada de
norma “antievasão”, pois não coíbe a
utilização da elisão fiscal como prática por
meio de instrumentos legais de evitar,
retardar ou reduzir o pagamento de um
tributo, mas tão somente aqueles
praticados em desrespeito à lei.
 
 
III. atos – interpretação – elementos – ocultamentos
 
IV. atos – elementos – interpretação – ocultamento
 
Nota: 10.0
A A proposição I está correta
 
B A proposição II está correta
 
 
C A proposição III está correta
 
D A proposição IV está correta
Questão 7/12 - Direito Tributário
Tributo é a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao 
Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público. Sobre a finalidade da instituição
dos tributos, assinale a sequência correta:
 
(A) Fiscalidade; (B) Extrafiscalidade; (C) Parafiscalidade
 ( ) não perde a característica da fiscalidade, mas tem aqui o Estado intenção maior do que 
simplesmente arrecadar, normalmente intervindo na atividade econômica e/ou financeira, às ve
para tentar corrigir determinadas situações em certos segmentos da economia ou mesmo em 
situações de ordem social;
 ( ) não perde a característica da fiscalidade, mas seu objetivo maior é o de custear atividades 
em princípio, não integram funções próprias do Estado, destinando as mesmas às entidades 
específicas, que arrecadam e utilizam o produto arrecadado para o desempenho de suas 
atividades.
 ( ) quando a finalidade do Estado é somente a arrecadação, não se preocupando com outras 
situações. Utiliza o produto arrecadado no mais das vezes para suprir a máquina estatal.
Nota: 10.0
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Na análise de Huck (1997, p. 30), [...] "há
uma ação, ou uma série de atos marcados
pelos elementos de engano, má
interpretação, simulação, artificialidade,
ocultamento e desonestidade”
 
 
A A - B - C
B B - C - A
C C - A - B
D C - B - A
E B - A - C
Questão 8/12 - Direito Tributário
Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o contribuinte
não está agindo fora da lei, pelo contrário, amparado pela lei é que busca o seu objetivo. Qual a
exigência legal da Lei das S/A - Lei 6.404/76?
 
I. O fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária.
 
II. A ordem econômica e financeira será fundada na valorizaçãodo trabalho humano e na livre 
iniciativa,
 
III. O planejamento tributário por parte daqueles que administram tais sociedades.
 
IV. O direito de propriedade e de livre concorrência
Nota: 10.0
A A proposição I está correta
 
B A proposição II está correta
 
 
C A proposição III está correta
 
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MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE
ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA
01, p. 21-22
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Ao se interpretar o artigo 153 da Lei
6.404/76, também conhecida como Lei das
S/A, tem-se como exigência legal o
D A proposição IV está correta
Questão 9/12 - Direito Tributário
O planejamento tributário não visa a simular (ilicitamente) determinada forma jurídica para 
mascarar a realidade econômica. Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas 
texto a seguir.
 
O planejamento tributário tem como meta, quando “simula” determinada situação, a realização d
_____________, que nesse primeiro momento não _____para o mundo ___________ qualquer
efeito, ou seja, independe da ___________ de quem o faça.
I. Intenção - atitudes legais – geram – jurídico
 
II. Atitudes legais – Jurídico - geram – jurídico
 
III. Atitudes legais – geram – jurídico – intenção
 
IV. Geram – jurídico – intençaõ – atitudes legais
 
Nota: 10.0
A A proposição I está correta.
 
B A proposição II está correta.
 
C A proposição III está correta.
 
 
planejamento tributário por parte daqueles
que administram tais sociedades.
Você acertou!
Concordamos que o planejamento
tributário não visa simular (ilicitamente)
determinada forma jurídica para mascarar
a realidade econômica, ele tem como
meta, quando “simula” determinada
situação, a realização de atitudes legais,
que nesse primeiro momento não geram
para o mundo jurídico qualquer efeito, ou
seja, independe da intenção de quem o
faça.
 
D A proposição IV está correta.
Questão 10/12 - Direito Tributário
Ao conceituar planejamento tributário, Chaves (2009, p.5) diz que é o processo
de escolha de ação, não simulada, anterior à ocorrência do fato gerador, visando direta ou 
indiretamente à economia de tributos. Julgue os itens a seguir como verdadeiros (V) ou falsos (
e, em seguida, assinale a opção correta.
I. Haverá simulação toda vez em que houver alguma declaração ou condição não condizente co
a verdade.
 
II. O planejamento tributário não visa a simular (ilicitamente) determinada forma jurídica para 
mascarar a realidade econômica.
 
III. O planejamento tributário tem como meta, quando “simula” determinada situação, a realizaçã
de atitudes legais, que nesse primeiro momento não geram para o mundo jurídico qualquer efei
ou seja, independe da intenção de quem o faça.
 
IV. Faz parte do conjunto de atividades a serem praticadas pelo planejamento tributário, a 
recuperação de possíveis créditos fiscais, escriturais ou de moeda, ou mediante pedidos de 
repetição ou mesmo compensação de tributos pagos a maior ou indevidamente.
 
Nota: 10.0
A A sequência correta é F, F, F, F
 
B A sequência correta é V, V, V, V
 
C A sequência correta é V, V, V, F
 
 
D A sequência correta é F, F, V, V
Questão 11/12 - Direito Tributário (questão opcional)
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou 
explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo 
Você acertou!
Todas as proposições estão corretas.
para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte:
 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, ao
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
 § 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segund
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmen
para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais
nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribui
Nota: 10.0
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária
B Princípio da anterioridade tributária
C Princípio da capacidade contributiva
D Princípio da estrita legalidade tributária
E Princípio da irretroatividade tributária
Questão 12/12 - Direito Tributário (questão opcional)
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo 
eficaz a análise do que poderia acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato 
acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações 
possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, 
aproveitando-se das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de manei
Você acertou!
Art. “150 – Sem prejuízo de outras
garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios”:
 § 1º - Sempre que possível, os impostos
terão caráter pessoal e serão
graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte, facultado à
administração tributária, especialmente
para conferir efetividade a esses objetivos,
identificar, respeitados os direitos
individuais e nos termos da lei, o
patrimônio, os rendimentos e as atividades
econômicas do contribuinte.
 MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE
ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA
01
genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, 
sendo elas:
Nota: 10.0
A Retardar o pagamento do tributo sem a
ocorrência de multa; reduzir o montante do
tributo, sua alíquota ou reduzir a base de
cálculo do tributo; evitar a incidência do
fato gerador do tributo.
B Retardar o pagamento do tributo com a
ocorrência de multa; aumentar o montante do
tributo, sua alíquota ou reduzir a base de
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato
gerador do tributo.
C Antecipar o pagamento do tributo com a
ocorrência de multa; reduzir o montante do
tributo, sua alíquota ou reduzir a base de
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato
gerador do tributo.
D Retardar o pagamento do tributo sem a
ocorrência de multa; aumentar o montante do
tributo, sua alíquota ou estender a base de
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato
gerador do tributo.
E Antecipar o pagamento do tributo acrescendo
o valor da multa; distorcer o montante do
tributo, sua alíquota ou amplificar a base de
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato
gerador do tributo.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina,
de maneira genérica, já pacificou o
entendimento de que são três as
finalidades do planejamento tributário:
Evitar a incidência do fato gerador do
tributo; reduzir o montante do tributo, sua
alíquota ou reduzir a base de cálculo do
tributo; retardar o pagamento do tributo,
postergando o seu pagamento, sem a
ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS,
AULA 05, PÁG. 99)