PORTIFOLIO 2 BIMENTRE

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
NOME DO ALUNO
	
CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA:
Produção Textual Individual II
São Bernardo do Campo
2017
NOME DO ALUNO
FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE:
Produção Textual Individual II
Dssssssssssse1
Trabalho de Contabilidade Empresarial e Trabalhista apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito para a obtenção de média na disciplina de Atividades interdisciplinares.
Orientador: Profº João Henrique de Almeida Scaff
		Profª Maryane Laine 
		Profº Rodrigo Trigueiro
		Profº Dirceu Carneiro de Araújo
		Profª Emanuelli Mariana Maingué
São Bernardo do Campo
2017
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 	3
2 CONTABILIZAÇÃO	4
2.1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS	5
2.2 SALDOS DE CONTA – RAZONETE	7
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	9
3 APRESENTAÇÃO DE INVESTIMENTOS 	10
4.RELATÓRIO	11
4.1 SALDO DE CONTAS - EXPLICATIVO	11
5 CONCLUSÃO	16
REFERÊNCIAS	24
1 INTRODUÇÃO
Neste trabalho será apresentada a formação constitutiva da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda., que se dará após a contratação dos serviços do Grupo Assessoria Contábil, muito conhecida na região por seu trabalho ético e profissional, é também uma empresa especializada em consultoria e serviços de contabilidade. Apresentará a escrituração contábil com lançamentos dos fatos e com histórico do ocorrido em cada fato, apuração dos saldos das contas contábeis, realizado através do razonete que tem por objetivo apresentar o saldo de cada conta, por isso a escrituração do mesmo se faz separadamente o lançamento para cada conta e após é apresentado o Balancete de Verificação, que é a relação de contas com saldos extraídos dos registros contábeis em determinada data. Tudo isso respeitando normas, princípios, leis e utilizando o método de partidas dobradas, com o objetivo de apresentar o estudo das variações.
Serão demonstrados de maneira simples, os custos de contratação de um funcionário e os impostos que o acompanham.
Traz também um relatório abordando informações sobre o saldo de cada conta e o motivo de o mesmo ser positivo ou negativo e também a situação de caixa, para avaliação das possibilidade de investimento, sendo levantadas as hipóteses de aplicação de recursos ou aquisição de bem, um parecer da assessoria contábil em qual a melhor opção em relação ao saldo final de caixa.
Por fim é apresentado aos sócios amaneira pela qual se dá a cota da empresa e o percentual correspondente, conforme o valor aplicado por cada um informativo.
2.CONTABILIZAÇÃO
João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva decidiram abrir uma sociedade Ltda. de manutenção em produtos de informática.
 Após analise do nome social na junta comercial, o nome escolhido foi JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda. 
Os sócios constituíram a sociedade com investimento no capital social de R$ 120.000,00, sendo o valor de R$ 30.000,00 com a compra de um veiculo por parte do sócio João e R$ 90.000,00 em dinheiro entregue no ato da constituição da empresa.
Neste primeiro mês de atividade empresarial Julho -2014 ocorreram os fatos:
Constituição do Capital Social
Compra de maquinas e equipamentos no valor de R$ 20.000,00, sendo R$ 10.000,00 pagos a vista e R$ 10.000,00 no boleto para 30 dias.
 Contratação de um funcionário com salário de R$ 1.500,00 por mês.
Aluguel de R$ 1.500,00 por mês, sala comercial de funcionamento da empresa.
 Serviço prestado no valor de R$ 50.000,00, sendo R$ 25.000,00 a vista e R$ 25.000,00 para 30 dias.
Com base nos fatos que foram apresentados, segue abaixo a contabilização dos fatos ocorridos.
2.1 LANÇAMENTOS.
01/07/2014
D – Capital Social a Integralizar
C – Capital Social 								R$ 120.000,00
Hist.: Constituição de Sociedade Empresária.
 
01/07/2014
D – Caixa									
C – Capital Social								R$ 90.000,00
Hist.: Integralização do Capital Social R$ 90.000,00 em dinheiro, por parte do sócio Leonardo da Silva.
01/07/2014
D – Veículos 
C – Capital Social								R$ 30.000,00
Hist.: Integralização do Capital Social no valor R$ 30.000,00 veículo, por parte do sócio João Santos. 
 
02/07/2014
D – Maquinas e Equipamentos 							
C – Caixa									R$ 10.000,00
Hist.: Compra de Maquinas e Equipamentos, sendo 50% do valor à vista e 50% para 30 dias, conforme NF 123.
02/07/2014
D - Maquinas e Equipamentos
C – Fornecedores								R$ 10.000,00
Hist.: Compra de Maquinas e Equipamentos, sendo 50% do valor à vista e 50% para 30 dias, conforme NF 123.
05/07/2014
D – Salários										
C – Salários a pagar								R$ 1.365,00
Hist.: Provisão de Salário do funcionário Carlos Andrade, ref. ao mês de julho.
05/07/2014
D – INSS a Recolher 								 
C – INSS									R$ 135,00
Hist.: Provisão de despesas com INSS a deduzir do salário ref. mês de julho
05/07/2017
D – FGTS a Recolher								
C – FGTS									R$ 120,00
Hist.: Provisão de despesas com FGTS a deduzir do salário ref. mês de julho
15/07/2014
D – Caixa 									R$ 25.000,00
D – Receita de Serviços								R$ 25.000,00
Hist. Serviço prestado para Cyber City na data 15/07/2014 no valor R$ 50.000,00 conforme.
30/7/2014
D – Aluguel								 	
C – Caixa									R$ 1.500,00
Hist.: Despesa com aluguel, ref. mês de julho
	
30/07/2014
D – Salário 									
C – Caixa									R$ 1.365,00
Hist.: Despesa com salário ref. mês julho
30/07/2014
D – INSS									
C – Caixa									R$ 135,00
Hist.: Despesa com INSS ref. mês julho
30/07/2014									
D – FGTS 									
C – Caixa									R$ 120,00
Hist.: Despesa com FGTS ref. mês julho
	
	
2.2 SALDOS DE CONTAS – RAZONETES. 
6
 
	
	
	
	CAIXA
	
	
	
	
	90.000,00
	10.000,00
	
	25.000,00
	1.500,00
	
	
	1.365,00
	
	
	135,00
120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	101.880,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	
	
	
	
	90.000,00
	
	
	30.000,00
	
	
	120.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	INSS
	
	
	
	
	135,00
	135,00
	
	
	
	
	
	
	
	0,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	VEICULOS
	
	
	
	
	30.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	30.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
	
	
	20.000,00
	
	
	
	
	
	20.000,0
	
	
	
	
	
	
	FGTS A RECOLHER
	
	
	
	
	120,00
	
	
	
	
	
	120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALÁRIOS
	
	
	
	
	1.365,00
	1.365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	0,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALARIOS A PAGAR
	
	
	
	
	1.365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	1.365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	FORNECEDORES
	
	
	
	
	
	10.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	10.000,00
	
	
	
	
	
	
	FGTS
	
	
	120,00
	120,00
	
	
	
	
	0,00
	
	
	
	
	INSS A RECOLHER
	
	
	135,00
	
	
	
	
	
	
	
	135,00
	
	
	
	
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	25.000,00
	
	
	
	25.000,00
	
	
	
	ALUGUEL
	
	
	1.500,00
	1.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	0,00
	
	
	
	
	DESPESAS ADM
	
	
	1.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
3. APRESENTAÇÃO DE INVESTIMENTOS
O gerente de relacionamento do Banco Viver Sempre Feliz, apresentou a proposta de investimento ao sócio João, com aplicação do valor de R$ 25.000,00 a uma taxa de 0,9% ao mês, sendo este aplicado pelo período de dois meses. Apresentei a eles, utilizando a fórmula para calculo de juros simples, conforme abaixo, para que entendam com clarezae tenham convicção em sua tomada de decisão.
Veja na fórmula qual será o rendimento:
J=C.i.t/100
J=25.000 . 0,9 . 2/100
J=22.500 . 2/100
J=45.000/100
J=450
Trazendo para reais, os sócios terão um rendimento de R$ 450,00 em um período de dois meses.
Em contra partida estuda-se a oportunidade de comprar mais um veiculo a vista no valor de R$ 25.000,00, para que possam atender o dobro de clientes.
Sendo assim, se em um mês prestou um serviço no valor de R$ 50.000,00 bruto, com um veiculo terá uma entrada bruta de R$ 100.000,00 para dois meses.
4. RELATÓRIO
4.1SALDOS DE CONTAS - EXPLICATIVO.
Para a tomada de decisão mais precisa, será apresentado a seguir o saldo de cada conta e motivo pelo qual apresenta o seu resultado.
Conta Caixa:
Saldo inicial: R$ 90.000,00 	
Saldo final: R$ 101.880,00
Saldo de diferença positiva no valor de R$ 11.880,00
Conta Duplicatas a receber:
Saldo inicial: R$ 0,00
Saldo final: R$ 25.000,00
Saldo positivo no valor de R$ 25.000,00 que corresponde ao valor de serviço prestado a receber.
Conta Veículos:
Saldo inicial: R$ 30.000,00
Saldo final: R$ 30.000,00
Não houve aquisição de novos veículos, sendo assim a conta permanece com o mesmo saldo, sendo ele positivo.
Conta Maquina e Equipamentos:
Saldo inicial: R$ 0,00
Saldo final: R$ 20.000,00
Compra de maquinas e equipamentos, para execução dos serviços oferecidos, sendo assim, saldo positivo.
Conta Fornecedores:
Saldo inicial: R$ 0,00
Saldo final: R$ 10.000,00
 Saldo devedor refere-se a obrigação que a empresa tem com o fornecedor.
Conta Aluguel:
Saldo inicial: R$ 1.500,00
Saldo final: R$ 0,00
Saldo zerado devido à obrigação de pagamento do aluguel, ter sido cumprida.
Conta INSS:
Saldo inicial: R$ 135,00
Saldo final: R$ 0,00
Saldo zerado devido à obrigação de pagamento de INSS ter sido cumprida.
Conta FGTS:
Saldo inicial: R$ 120,00
Saldo final: R$ 0,00
Saldo zerado devido à obrigação de pagamento de FGTS ter sido cumprida.
Conta Salários:
Saldo inicial: R$ 1365,00
Saldo final: R$ 0,00
Saldo zerado devido à obrigação de pagamento do salário ter sido cumprida.
Conta INSS a pagar:
Saldo inicial: R$ 135,00
Saldo final: R$ 135,00
Saldo devedor referente à obrigação de pagamento do INSS do próximo mês.
Conta Salários a pagar:
Saldo inicial: R$ 1365,00
Saldo final: R$ 1365,00
Saldo devedor referente à obrigação de pagamento do próximo mês.
Conta FGTS a pagar:
Saldo inicial: R$ 120,00
Saldo final: R$ 120,00
Saldo devedor referente à obrigação de pagamento do FGTS do próximo mês.
Conta Despesas ADM:
Saldo inicial: R$ 1.500,00
Saldo final: R$ 1.500,00
Saldo devedor referente à obrigação de pagamento do aluguel do próximo mês.
Conta Capital Social:
Saldo inicial: R$ 120.000,00
Saldo final: R$ 120.000,00
Saldo inalterado, pois não foram feitas retiradas e nem mais investimento para o Capital social da empresa por hora.
Com estes resultados, a empresa apresenta um saldo positivo de caixa no valor de R$ 101.880,00.
 Neste primeiro mês houve a compra de maquinas e equipamentos necessários para a prestação dos serviços oferecidos pela empresa, sendo o pagamento feito seguinte forma, 50% do valor a vista com saída do caixa (R$ 10.00,00) e 50% do valor restante para 30 dias (R$ 10.000,00), houve também a contratação de um funcionário para auxiliar nos serviços internos do escritório, com salário bruto de R$ 1.500,00, com isso também cumprida as obrigações de custos trabalhistas com recolhimento e acerto junto ao órgão competente, que foram INSS no valor de R$ 135,00 que representa 9% do salário bruto e FGTS de R$ 120,00 que representa 8% do salário bruto e também o pagamento do salário, que o valor liquido foi de R$ 1.365,00, pois foi deduzido o INSS do mesmo.
 Foi realizado o pagamento do aluguel do escritório, no valor de R$ 1.500,00 diretamente à imobiliária.
As contas que apresentam o saldo devedor representam as obrigações da empresa, ou seja, o que ela tem que pagar à fornecedores e das obrigações trabalhistas.
Outro fato a ser relatado foi à primeira proposta de contratação do serviço à empresa Cyber City o valor do serviço foi de R$ 50.000,00 com pagamento de R$ 25.000,00 à vista e R$ 25.000,00 para 30 dias.
Sendo assim a empresa conseguiu cumprir com suas obrigações, realizou a venda de serviços, e não teve gastos fora de seu controle e das necessidades. Encerra o mês com caixa positivo e valor acrescido referente ao valor inicial e com valor a receber do serviço prestado.
4.2. COTA DE PARTICIPAÇÃO
A empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda. Constituída pelos sócios João Pedro Santos (sócio 1) e Leonardo Felipe da Silva (sócio 2) tem o Capital Social no valor de R$ 120.000,00. Conforme registro constitutivo, o sócio 1 tem a participação correspondente ao investimento no valor de R$ 30.000,00 na sociedade, sendo utilizada a forma de R$ 1,00 cada cota, ele tem participação de 25% da sociedade e o sócio 2 tem participação correspondente ao investimento no valor de R$ 90.000,00 que representa 75% da sociedade.
4.3 MELHOR OPÇÃO PARA INVESTIMENTO
Em relação a melhor opção de investimento no momento em relação a aplicação do valor de R$ 25.000,00 no banco ou a compra de um novo veiculo para a empresa. A melhor opção hoje para os sócios é a compra de um novo veiculo pois proporcionará um retorno maior do que a aplicação que como apresentado anteriormente através de cálculos, hoje a taxa de rendimento não é vantajosa, pois rende pouco e o dinheiro fica parado.
Sendo assim, a melhor opção para investimento hoje é a compra de um veiculo, para que possam atender as demandas de mais clientes e assim entrar mais recursos na empresa. 
5 CONCLUSÃO
Logo concluímos que uma assessoria contábil tem grande responsabilidade e participação em uma empresa desde o ato constitutivo e até o encerramento da mesma. Foi possível registrar desde os fatos contábeis, lançamentos apuração de saldos das contas, e apresentação do balancete de verificação para fazer comparativo do saldo inicial e o saldo final do caixa. 
Foi realizada analise de melhor opção de investimento, sendo um com aplicação de recursos no banco à taxa de juros simples e outra opção de aquisição de um novo veículo, onde foi verificado que a melhor opção é atender o dobro de clientes.
	Apresentamos aos sócios o percentual correspondente a cota conforme o valor integralizado no capital social.
Após a apuração dos saldos analise de investimentos, percentual de cotas de cada sócio, concluímos que a empresa teve um crescimento saudável para seu primeiro mês e pode comprar um novo veiculo para dar continuidade aos serviços prestados pela empresa.
 
REFERÊNCIAS
http://www.previdencia.gov.br/servicos-ao-cidadao/todos-os-servicos/gps/tabela-contribuicao-mensal/tabela-de-contribuicao-historico/ Pesquisa realizada em 04/07/2017
http://www.uece.br/uece/dmdocuments/relatorio_contabil_funece__exercicio2011.pdfPesquisa realizada em 08/07/2017.
https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/passo-a-passo-para-o-registro-da-sua-empresa,665cef598bb74510VgnVCM1000004c00210aRCRD Pesquisa realizada em 08/07/2017.
Plan2
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 31/07/2014
	CONTAS CONTÁBEIS	SALDO INICIAL - 01/07		MOVIMENTAÇÃO		SALDO FINAL 31/07
		DÉBITOS	CRÉDITOS	DÉBITOS	CRÉDITOS	DÉBITOS	CRÉDITOS
	CAIXA	R$ 90,000.00		R$ 25,000.00	R$ 13,120.00	R$ 101,880.00	 
	DUPLICATAS A RECEBER				R$ 25,000.00		R$ 25,000.00
	VEICULOS	R$ 30,000.00				R$ 30,000.00
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS			R$ 20,000.00		R$ 20,000.00
	FORNECEDORES				R$ 10,000.00		R$ 10,000.00
	ALUGUEL		R$ 1,500.00	R$ 1,500.00
	INSS		R$ 135.00	R$ 135.00
	FGTS		R$ 120.00	R$ 120.00
	SALARIOS		R$ 1,365.00	R$ 1,365.00
	INSS A RECOLHER	R$ 135.00				R$ 135.00
	SALÁRIOS A PAGAR	R$ 1,365.00				R$ 1,365.00
	FGTS A RECOLHER	R$ 120.00				R$ 120.00
	DESPESAS ADM	R$ 1,500.00				R$ 1,500.00
	CAPITAL SOCIAL		R$ 120,000.00				R$ 120,000.00
	TOTAIS	R$ 123,120.00	R$ 123,120.00			R$ 155,000.00	R$ 155,000.00