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ESTÁCIO AUDITORIA CONTÁBIL Exercícios Prof. Ribamar Barros 1) Os auditores internos têm como característica entre outras que: não são diretamente vinculados às empresas, cujas demonstrações contábeis examinam; têm os pareceres que eles fornecem a seus clientes, com respeito a fidelidade de suas demonstrações contábeis, transmitindo a outras entidades interessadas, tais como bancos e fornecedores, que confiam integralmente em seus relatórios por serem auditores completamente independentes; devem colaborar com a administração da empresa no acompanhamento e análise das normas internas executadas; C situam-se a meio caminho entre a empresa e outros interessados, que usam suas informações contábeis; não se preocupam com os controles internos. Ao verificar as demonstrações contábeis de uma empresa, o auditor deve considerar que ele é o responsável pelas demonstrações contábeis em si; b) não pode dar à administração sugestões relacionadas com as demonstrações contábeis; c) não precisa se preocupar com a exatidão das demonstrações contábeis, mas apenas com a sua apresentação; d) é o responsável apenas por seu próprio parecer sobre se as demonstrações contábeis elaboradas pela administração, refletem ou não, adequadamente, os fenômenos patrimoniais que elas objetivam refletir; C e) não deve fazer nenhuma crítica, devendo agir com muita educação e cautela, procurando apontar apenas os aspectos positivos, tendo em vista que as demonstrações contábeis constituem afirmações feitas pela administração da empresa. 3) A atividade fundamental do auditor independente e: a) orientar o diretor financeiro da empresa auditada; expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis; C c) localizar fraudes que estejam ocorrendo; d) conferir a conta caixa; e) orientar a direção da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitação pelos clientes; 4) Objetivando verificar a existência de estoques, pertencentes à empresa auditada, armazenados em armazéns públicos, o auditor obtém declaração escrita firmada pelo depositário, onde consta detalhadamente o estoque armazenado. Ao obter a informação acima, o auditor utilizou a técnica de: exame e contagem física; b) exame dos livros auxiliares; c) conferência de cálculos; d) confirmação; C e) acompanhamento dos procedimentos de escrituração. 5) A auditoria externa é realizada pelo diretor presidente da empresa auditada; por um (ou mais) funcionários da assessoria da empresa; pelo funcionário responsável pela caixa da empresa; por um (ou mais) diretores executivos da empresa, especialmente designados; por um (ou mais) profissionais independentes, especificamente contratados pela empresa para tal. C 6) Assinale a opção na qual todos os itens relacionados são procedimentos de auditoria geralmente aceitos e/ou técnicas de auditoria universalmente empregados na prática: exame físico, expressão monetária, investigações minuciosas, indagações e avaliações críticas e cifras; exame dos documentos originais, análise comparativa, continuidade, verificações matemáticas, avaliações criticas de transações; exame da escrituração, circularização, entidade, conciliação de saldos e inspeções físicas; C exame dos registros auxiliares, confirmações de terceiros, análises comparativas, custo histórico como base de valor, comprovações e inspeções documentais; conferência de cálculos, inquérito, correlação das informações obtidas e perscrutações. 7) A circularização de fornecedores é uma procedimento básico de: inspeção; observação; investigação e confirmação; C contingenciamento; controle. A principal finalidade de uma auditoria contábil é: elaboração de demonstrativos contábeis; confirmação dos registros e demonstrações contábeis; C conferência física dos elementos do ativo; elaboração e avaliação dos registros contábeis; apuração correta do lucro do exercício. 9) Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento de auditoria: exame físico, inspeção e conferência de cálculo; conferência de cálculo e exame da escrituração; exames de documentos originais e confirmação; análise de balanço e análise do fluxo de caixa; C inspeção, investigação minuciosa e observação. 10) Assinale a opção que represente alguns procedimentos técnicos básicos de auditoria, conforme as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis: inspeção, observação, investigação e confirmação; C inspeção, observação e composição de saldos contábeis; revisão analítica de cálculo e conciliação bancária; investigação e confirmação, inventário de estoques; composição e conciliação de saldos de fornecedores. 11) A evidência de auditoria mais apropriada para o auditor certificar-se da existência física de um bem é: Inspeção física C Registro contábil; Nota fiscal de compra; Bons controles internos; Declaração do administrador 12) A confirmação implica a obtenção de declaração formal e isenta de pessoas independentes à Cia. Quais dos procedimentos abaixo não estão relacionados com os exames da confirmação? seleção criteriosa dos itens, por serem examinados através do procedimento da confirmação; controle dos pedidos de confirmação por serem despachados aos destinatários; procedimento alternativo de verificação para as respostas de confirmação não recebidas; as respostas do pedido de confirmação devem ser endereçadas à empresa auditada; C confirmações obtidas pessoalmente, nos casos julgados apropriados pelo auditor. 13) As transações comerciais compreendem o repasse de propriedade de bens ou serviços prestados por intermédio de documentação hábil, que acompanha e atesta a idoneidade de sua realização. Quando o auditor realizar o exame dos documentos originais, deve estar atento para autencidade, normalidade, aprovação e registro; C autencidade, normalidade, aprovação e clareza; autencidade, aprovação e registro contábil; aprovação, clareza e natureza dos valores; o fato de que somente o registro contábil é objeto de atenção. 14) As características básicas do procedimento de auditoria de exame físico são: quantidade, existência física, identificação, autenticidade e qualidade; C quantidade, existência física, seguro, documento idôneo e identificação; quantidade, seguro, qualidade, autenticidade, propriedade e identificação; qualidade, existência física, seguro, identificação e autenticidade; qualidade, existência física, propriedade, seguro e quantidade. 15) A investigação constitui-se em um dos procedimentos de auditoria. Este deve ser utilizado em qual caso abaixo: exame do saldo contábil de duplicatas a receber e dos contratos; exame dos saldos bancários de livre movimentação e contratos; exame de contratos e do saldo de contas a pagar; exame da variação de saldo de contas a pagar e dos controles; exame detalhado das aprovações de baixas de duplicatas incobráveis. C 16) Dentre as alternativas abaixo, aquela que apresenta uma técnica básica de auditoria é: segregação; controle interno; interdependência; papéis de trabalho; investigação minuciosa. C 17) A técnica de auditoria que consiste na identificação do objeto que está sendo examinado, a fim de assegurar-se da sua existência, compreendendo a contagem, verificação de autenticidade e qualidade, limitada a bens materiais, denomina-se: confirmação; circularização; conferência de cálculos; exame e contagem física; D exame dos livros auxiliares. 18) O auditor deverá emitir um parecer sobre as seguintes demonstrações financeiras exceto: Balanço Patrimonial; Demonstrações do Resultado do Exercício; Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido; Notas Explicativas; Balancete de Verificação. C 19) Assinale a opção que contenha demonstrativos divulgados pelas companhias abertas no Brasil eque devem ser, obrigatoriamente, objeto da opinião de auditores independentes de acordo com a legislação societária: Balanço Social, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração de Fluxo de Caixa; Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstração das Origens e Aplicação de Recursos; Balanço Patrimonial, Balanço Social, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos; C Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração de Fluxo de Caixa; Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração do Resultado do Exercício. 6
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