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� � � � � 4RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO � 6ENCARGOS SOCIAIS E OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS AO CONTRATO DE TRABALHO � 6QUADRO-RESUMO DAS OBRIGAÇÕES � 6QUADRO RESUMO DAS OBRIGAÇÕES PERIÓDICAS � 7INSS � 7Contribuições Previdenciárias � 8Cessão De Mão-De-Obra � 8Cooperativa De Trabalho � 8Deduções � 9FGTS � 9GRF � 10RECOLHIMENTO DO IRRF � 10DARF � 11Fluxos de Administração de Pessoal � 12Exercícios � 23CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO � 23PROVISÕES DE FÉRIAS E DE 13º SALÁRIO � 23PROVISÃO PARA FÉRIAS � 24PROVISÃO DO 13º SALÁRIO � 25Exemplo de Cálculos de Provisôes � 26CRONOGRAMA EM ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL � 26ESTRUTURA DE UM CRONOGRAMA: � 29AUDITORIA EM ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL � 30AUDITORIA DE PROCESSOS ADMINISTRATIVOS � 30AUDITORIA DE PROCESSOS CONTÁBEIS-FINANCEIROS � 32QUANTO AS IRREGULARIDADES � 33TABELA DE INCIDÊNCIAS � 34Exercícios de Provisões � � � RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO TC "RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO" \f C \l "1" Envelope Funcionário "A" Funcionário com Salário Família Proventos Descontos Salário 500,00 INSS 40,00 Salário Família 17,07 Falta 16,67 Hora-Extra 3,41 Vale Transporte 25,00 DSR 0,52 Total 521,00 Total 81,67 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 439,34 487,27 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 487,27 487,27 38,98 Envelope Funcionário "B" Funcionária de Licença Maternidade Proventos Descontos Salário Maternidade 500,00 INSS 40,00 Total 500,00 Total 40,00 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 460,00 500,00 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 500,00 500,00 40,00 Envelope Funcionário "C" Funcionário Menor Aprendiz Proventos Descontos Salário 500,00 INSS 40,00 Total 500,00 Total 40,00 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 460,00 500,00 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 500,00 500,00 10,00 Recibo de Pagamento "D" Prestador de Serviço Autônomo com retenção de IRRF Proventos Descontos Prest. Serviços 5.000,00 INSS 334,28 IRRF Autônomo 734,25 Total 5.000,00 Total 1.068,53 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 3.931,47 5.000,00 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 5.000,00 - Envelope de Pagamento "E" Funcionário Normal com retenção de IRRF Proventos Descontos Salário 5.000,00 INSS 334,28 IRRF 734,25 Total 5.000,00 Total 1.068,53 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 3.931,47 5.000,00 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 5.000,00 5.000,00 400,00 RESUMO DE FOLHA DE PAGAMENTO Fábio Soares Consultoria LTDA Competência : 08/2008 Rua da Evolução, 3000 CNPJ 01.001.026/0001-01 Proventos Descontos Salário 6.000,00 INSS 788,56 Salário Família 17,07 IRRF 734,25 Hora-Extra 3,41 IRRF Autônomo 734,25 DSR 0,52 Falta 16,67 Salário Maternidade 500,00 Vale Transporte 25,00 Prest. Serviços 5.000,00 Total 11.521,00 Total 2.298,73 Base Inss de Funcionários Base Inss de Autônomos Líquido 9.222,27 6.503,93 5.000,00 Base IRRF Base FGTS 8% Base FGTS 2% FGTS Mês 11.503,93 6.003,93 500,00 488,98 ENCARGOS SOCIAIS E OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS AO CONTRATO DE TRABALHO TC "ENCARGOS SOCIAIS E OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS AO CONTRATO DE TRABALHO" \f C \l "1" Para atender às disposições das legislações trabalhistas, previdenciária, FGTS, PIS-Folha de Pagamento, os empregadores estão obrigados a cumprir determinadas obrigações mensalmente ou em períodos previamente fixados. Quando o término do prazo do cumprimento dessas obrigações coincidir com o dia em que não haja expediente nos órgãos, perante os quais elas devam ser cumpridas, algumas poderão ser prorrogadas para o primeiro dia útil subseqüente, sendo outras antecipadas para o dia útil imediatamente anterior. QUADRO-RESUMO DAS OBRIGAÇÕES TC "QUADRO-RESUMO DAS OBRIGAÇÕES" \f C \l "1" MENSAIS OBRIGAÇÃO PRAZO DE CUMPRIMENTO ATÉ CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E RETENÇÕES O dia 10 de cada mês SALÁRIO DOS SEMANALISTAS E QUINZENALISTAS O 5º dia SALÁRIO DOS MENSALISTAS O 5º dia útil CAGED-Cadastro Geral de Empregados e Desempregados O dia 7 de cada mês Depósito do FGTS O dia 7 de cada mês Remessa da cópia da GPS ao Sindicato O dia 10 PIS-Folha de Pagamento O último dia útil do 2º decêndio subseqüente ao mês do fato gerador Contribuição Sindical dos Empregados Último dia do mês IR/Fonte O último dia útil do 1º decêndio do mês subseqüente à ocorrência do fato gerador QUADRO RESUMO DAS OBRIGAÇÕES PERIÓDICAS TC "QUADRO RESUMO DAS OBRIGAÇÕES PERIÓDICAS" \f C \l "1" OBRIGAÇÃO ÉPOCA DO CUMPRIMENTO Caderneta de Vacinação (Apresentação pelos Empregados) Mês de novembro Comprovante de freqüência escolar (Apresentação pelos Empregados) Mês de maio e novembro Comprovante de Rendimentos pagos e de Retenção do Imposto de Renda Até o último dia útil de fevereiro, ou por ocasião da rescisão do contrato de trabalho, se ocorrer antes Contribuição Previdenciária do 13º salário Até 20 de dezembro Contribuição Sindical Anual dos Empregados (Desconto) Até 31 de março Contribuição Sindical Anual dos Empregados (Recolhimento) No mês de abril Contribuição Sindical Anual Patronal Ate o dia 31 de março 13º salário nas férias (Requerimento do Empregado) Mês de janeiro 13º salário 1ª parcela Até 30 de novembro 13º salário 2ª parcela Até 20 de dezembro Diferença do 13º salário Até 10 de janeiro GFIP/SEFIP do 13º salário Até 31 de janeiro PAT (Recadastramento) De abril a julho INSS TC "INSS" \f C \l "1" O valor a ser recolhido na GPS é composto pelos valores descontados dos SEGURADOS (Funcionários e Prestadores de Serviços) e pelo percentual que a empresa recolhe sobre as BASES, levando em consideração o seguinte : Cada empresa tem seu percentual total de acordo com sua atividade, portanto, é importante que saibamos qual o percentual praticado em cada empresa antes de calcularmos a GPS. Como exemplo, vamos considerar uma empresa de Comércio Varejista que tem como percentual total 26,8 %, sendo : (A) EMPRESA 20 % + (B) Terceiros = 5,8 % Salário Educação = 2,5 % INCRA = 0,2 % SENAC = 1,0 % SESC = 1,5 % SEBRAE = 0,6 % (C) Acidente de Trabalho = 1 % Para cálculo da participação da Empresa na guia, é importante separarmos o percentual de EMPRESA (A) pois o percentual de Terceiros (B) e o percentual de Acidente de Trabalho (C) só devem ser recolhidos sobre as BASES de funcionários. Sobre as BASES de Prestadores de Serviços Autônomos, deve-se recolher apenas o % EMPRESA (A). Logo, para cálculo da GPS, no exemplo acima, calcularíamos o percentual total de 26,8 % (A + B + C) sobre as BASES de funcionários, calcularíamos o percentual apenas de Empresa que é de 20 % (A) sobre as BASES de Autônomos e somaríamos aos valores descontados dos Funcionários e Prestadores de Serviços. Chamamos de Valores de SEGURADOS os valores descontados de Funcionários e de Prestadoresde Serviços Autônomos. Exemplo : INSS INSS FÉRIAS INSS 13º SALÁRIO Contribuições Previdenciárias TC "Contribuições Previdenciárias" \f C \l "1" Todos os empregadores urbanos, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais, devem recolher a contribuição patronal, a descontada dos empregados e a de terceiros, calculadas sobre as remunerações dos empregados pagas no mês anterior. As empresas também estão obrigadas a reter 11% do total da remuneração paga a contribuinte individual. O recolhimento poderá ser prorrogado para o primeiro dia útil seguinte, quando não houver expediente bancário no dia 10. Cessão De Mão-De-Obra TC "Cessão De Mão-De-Obra" \f C \l "1" A empresa contratante de serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% (onze por cento) do valor bruto na Nota Fiscal, faturada ou do recibo de prestação de serviço e recolher ao INSS. A importância retida deverá ser recolhida pela empresa contratante até o dia 10 do mês seguinte ao da emissão da Nota Fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços, prorrogando-se este prazo para o primeiro dia útil subseqüente quando não houver expediente bancário. Cooperativa De Trabalho TC "Cooperativa De Trabalho" \f C \l "1" contribuição a cargo da empresa é de 15% (quinze por cento) sobre o valor bruto da Nota Fiscal ou fatura de prestação de servidos, relativamente a serviços que lhe são prestados por cooperados por intermédio de cooperativas de trabalho. O recolhimento poderá ser prorrogado para o primeiro dia útil seguinte quando não houver expediente bancário no dia 10. Deduções TC "Deduções" \f C \l "1" Os valores pagos à título de Salário Família ou Salário Maternidade deverão ser deduzidos do valor do INSS do respectivo estabelecimento onde houver o pagamento. Para recolhimento dos valores de INSS utilizamos a GPS, conforme modelo abaixo: MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS SECRETARIA DA RECEITA PREVIDENCIÁRIA - SRP GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GP 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETÊNCIA 5 - IDENTIFICADOR 1 - NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO cep 6 - VALOR DO INSS 7 - 8 - 2 - VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) 9 - VALOR OUTRAS ENTIDADES ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 10 - ATM/MULTA E JUROS 11 – TOTAL 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA - O recolhimento do INSS é descentralizado, ou seja, devemos recolher, pagar as GPS´s e enviar as informações previdenciárias individualmente, por estabelecimento (por CNPJ). FGTS TC "FGTS" \f C \l "1" Até o dia 7 de cada mês deve-se depositar o valor correspondente a 8% (oito por cento) das remunerações pagas no mês anterior aos funcionários e 2% (dois por cento) das remunerações pagas no mês anterior aos funcionários de contrato de trabalho de aprendiz. Para prestar informações ao FGTS e à Previdência social, bem como para a geração da GRF – Guia de Recolhimento do FGTS, a empresa deverá utilizar obrigatoriamente o SEFIP – Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência. O arquivo SEFIP deverá ser transmitido com as informações à Previdência social mesmo que não haja recolhimento do FGTS, através de um outro programa chamado “Conectividade Social”. Para recolhimento do valor de FGTS utilizamos a GRF TC "GRF" \f C \l "1" , conforme modelo abaixo: GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA - O recolhimento do FGTS é descentralizado, ou seja, devemos recolher, pagar as GRF´s e enviar as informações individualmente, por estabelecimento (por CNPJ). RECOLHIMENTO DO IRRF TC "RECOLHIMENTO DO IRRF" \f C \l "1" Até o último dia útil do 1º decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador deve ser recolhido o IR/Fonte incidente sobre a remuneração paga aos empregados e trabalhadores autônomos, através da DARF (Documento de Arrecadação da Receita Federal). O contribuinte deverá preencher o DARF eletrônica, mecânica ou manualmente em 2 vias. Para preenchimento do Campo 04 do DARF serão utilizados os seguintes códigos : DENOMINAÇÃO CÓDIG NO CAMPO 04 Assalariado 0561 Sem Vínculo 0588 Decisão da Justiça do Trabalho 5936 Os valores de I.R.R.F. são “Retenções” que devemos repassar para a Receita Federal. Existem diversos tipos de Valores Tributáveis de Imposto de Renda. Normalmente, em Folha de Pagamento, utilizamos ao menos duas : 0561 - Rendimentos de Trabalho Assalariado e 0588 - Rendimentos de Trabalho sem vínculo Empregatício Para o Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte, utilizamos a DARF, conforme modelo abaixo: TC "DARF" \f C \l "1" MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA - Os valores de IRRF deverão ser recolhidos pela DARF, pelo CNPJ principal da Organização, devendo apenas gerar tantas guias para os respectivos códigos de receita. Fluxos de Administração de Pessoal TC "Fluxos de Administração de Pessoal" \f C \l "1" Exercícios TC "Exercícios" \f C \l "1" Sabendo-se que a Contribuição da Empresa para INSS é de 26,8 % da Base, calcule as Bases dos Resumos de Folha abaixo e os Valores de INSS e de FGTS e preencha as respectivas guias de INSS, FGTS e IRRF. Resumo de Folha A PROVENTOS DESCONTOS Verba Valor Verba Valor SALÁRIO 10.000,00 INSS 1.862,50 SALÁRIO APRENDIZ 3.500,00 IRRF 1.500,00 PREST. SERV. AUTÔNOMO 5.000,00 IRRF AUTÔNOMOS 750,00 H.EXTRA C 50% 4.238,50 VALE TRANSPORTE 1.973,00 D.S.R. 627,93 Total Proventos Total Descontos B.INSS Funcionário B.INSS Autônomo Líquido B.IRRF B.FGTS 8 % B.FGTS 2 % FGTS MÊS Resumo de Folha B PROVENTOS DESCONTOS Verba Valor Verba Valor SALÁRIO 28.000,00 INSS 5.621,78 SALÁRIO APRENDIZ 4.500,00 IRRF 3.580,00 PREST. SERV. AUTÔNOMO 8.000,00 IRRF AUTÔNOMOS 2.200,00 H.EXTRA C 50% 9.238,50 VALE TRANSPORTE 1.973,00 D.S.R. 1.368,66Total Proventos Total Descontos B.INSS Funcionário B.INSS Autônomo Líquido B.IRRF B.FGTS 8 % B.FGTS 2 % FGTS MÊS Resumo de Folha C PROVENTOS DESCONTOS Verba Valor Verba Valor SALÁRIO 2.000,00 INSS 417,50 FÉRIAS 1.000,00 1/3 FÉRIAS 333,33 H.EXTRA C 50% 400,00 D.S.R. 59,26 Total Proventos Total Descontos B.INSS Funcionário B.INSS Autônomo Líquido B.IRRF B.FGTS 8 % B.FGTS 2 % FGTS MÊS Resumo de Folha D PROVENTOS DESCONTOS Verba Valor Verba Valor SALÁRIO 4.000,00 INSS 417,37 SALÁRIO APRENDIZ 1.500,00 IRRF 570,85 PREST. SERV. AUTÔNOMO 2.437,00 IRRF AUTÔNOMOS 330,78 DIF. VALE-TRANSPORTE 430,00 VALE TRANSPORTE 280,37 Total Proventos Total Descontos B.INSS Funcionário B.INSS Autônomo Líquido B.IRRF B.FGTS 8 % B.FGTS 2 % FGTS MÊS GPS do Resumo A MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS SECRETARIA DA RECEITA PREVIDENCIÁRIA - SRP GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – GP 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETÊNCIA 5 - IDENTIFICADOR 1 - NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO cep 6 - VALOR DO INSS 7 - 8 - 2 – VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) 9 - VALOR OUTRAS ENTIDADES ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 10 - ATM/MULTA E JUROS 11 – TOTAL 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA GPS do Resumo B MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS SECRETARIA DA RECEITA PREVIDENCIÁRIA - SRP GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – GP 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETÊNCIA 5 - IDENTIFICADOR 1 - NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO cep 6 - VALOR DO INSS 7 - 8 - 2 – VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) 9 - VALOR OUTRAS ENTIDADES ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 10 - ATM/MULTA E JUROS 11 – TOTAL 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA GPS do Resumo C MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS SECRETARIA DA RECEITA PREVIDENCIÁRIA - SRP GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – GP 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETÊNCIA 5 - IDENTIFICADOR 1 - NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO cep 6 - VALOR DO INSS 7 - 8 - 2 – VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) 9 - VALOR OUTRAS ENTIDADES ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 10 - ATM/MULTA E JUROS 11 – TOTAL 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA GPS do Resumo D MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - MPS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS SECRETARIA DA RECEITA PREVIDENCIÁRIA - SRP GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GP 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO 4 - COMPETÊNCIA 5 - IDENTIFICADOR 1 - NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO cep 6 - VALOR DO INSS 7 - 8 - 2 – VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) 9 - VALOR OUTRAS ENTIDADES ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 10 - ATM/MULTA E JUROS 11 – TOTAL 12 - AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA GRF 1 do Resumo A GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF 2 do Resumo A GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF 1 do Resumo B GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF 2 do Resumo B GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF do Resumo C GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF 1 do Resumo D GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA GRF 2 do Resumo D GRF - GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS GERADA ____/____/_____- ___:___:___ GFIP – SEFIP 8.30 01-RAZÃO SOCIAL/NOME 02-DDD/TELEFONE 03-FPAS 04-SIMPLES 05-REMUNERAÇÃO 06-QTDE TRABALHADORES 07-ALÍQUOTA FGTS 08-COD RECOLHIMENTO 09-ID RECOLHIMENTO 10-INSCRIÇÃO/TIPO ( 8 ) 11-COMPETÊNCIA 12-DATA DE VALIDADE 13-DEPÓSITO + CONTRIB SOCIAL 14-ENCARGOS 15-TOTAL A RECOLHER **VALOR FGTS A RECOLHER ATÉ O DIA ____/____/____** 858000001000 113801790806 307494050868 118240800019 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA DARF 1 do Resumo A MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA DARF 2 do Resumo A MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA DARF 1 do Resumo B MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA DARF 2 do Resumo B MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA DARF 1 do Resumo D MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA DARF 2 do Resumo D MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 02 PERÍODO DE APURAÇÃO 03 NÚMERO DO CPF OU CNPJ 04 CÓDIGO DA RECEITA 05 NÚMERO DE REFERÊNCIA 01 NOME / TELEFONE 06 DATA DE VENCIMENTO Veja no verso Instruções para preenchimento 07 VALOR DO PRINCIPAL 08 VALOR DA MULTA ATENÇÃO É vedado o recolhimento de tributos administrativos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) cujo valor total seja inferior à R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00. 09 VALOR DOS JUROS E/OU ENCARGOS 10 VALOR TOTAL 11 AUTÊNTICAÇÃO BANCÁRIA CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO TC "CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO" \f C \l "1" Na folha de pagamento, além dos salários dos funcionários, constam também outros valores, tais como: férias, 13º salário, INSS e IRRF descontados dos salários, aviso prévio, valor do desconto relativo ao vale transporte e às refeições e ainda o valor do FGTS incidente sobre os salários. Podem, ainda, constar da folha de pagamento de salários, as verbas pagas aos funcionários por ocasião da rescisão de contrato de trabalho. OBSERVÂNCIA DO PRINCÍPIO CONTÁBIL DA COMPETÊNCIA Normalmente os salários são pagos até o 5º dia útil do mês seguinte ao de referência, exceto os casos em que os acordos ou convenções coletivas estabelecem prazos menores. No entanto, a contabilização da folha de pagamento de salários deve ser efetuada observando-se o regime de competência, ou seja, os salários devem ser contabilizados no mês a que se referem ainda que o seu pagamento seja efetuado no mês seguinte. No caso do valor relativo às férias e ao 13º salário, a empresa deve apropriar estes valores mensalmente em obediência ao regime de competência, efetuando a provisão para o pagamento dessas verbas. Se a empresa não faz a provisão, esses valores serão apropriados como custo ou despesa por ocasião do respectivo pagamento. PROVISÕES DE FÉRIAS E DE 13º SALÁRIO TC "PROVISÕES DE FÉRIAS E DE 13º SALÁRIO" \f C \l "1" A provisão, seja de ferias ou de 13o. Salário destina-se a prover a empresa de recursos para fazer frente a despesas de ferias ou 13o. Salário, tanto seja nos desligamentos,nos afastamentos por ferias e no pagamento das antecipações e quitação do 13o. Salário dos empregados. Seu valor sempre corresponderá ao que seria efetivamente gasto na quitação destas obrigações, acrescida dos encargos legais. PROVISÃO PARA FÉRIAS TC "PROVISÃO PARA FÉRIAS" \f C \l "1" A provisão de férias dos empregados deve ser contabilizada em obediência ao princípio de competência. O montante da provisão para pagamento de remuneração de férias e dos encargos sociais incidentes sobre referida remuneração será debitado em conta de custos ou despesas operacionais (conceitos contábeis). A provisão é calculada na base de 1/12 da remuneração, acrescido de 1/3, dos empregados que tiverem trabalhado no mínimo quinze dias no mês, cabendo ajuste do valor provisionado nos meses anteriores em virtude de reajustes salariais, acrescidos dos encargos sociais cujo ônus cabe à empresa. Encargos Sociais Devemos Contabilizar os encargos sociais (20% do INSS, FGTS, percentuais devidos ao RAT e a Terceiros) sobre o valor da provisão determinada, cujo ônus cabe à empresa e que incidirão por ocasião do pagamento das férias. PROVISÃO DO 13º SALÁRIO TC "PROVISÃO DO 13º SALÁRIO" \f C \l "1" A provisão é calculada na base de 1/12 da remuneração dos empregados que tiverem trabalhado no mínimo quinze dias no mês, cabendo ajuste do valor provisionado nos meses anteriores em virtude de reajustes salariais, acrescidos dos encargos sociais cujo ônus cabe à empresa. Encargos Sociais Contabilizar os encargos sociais (20% do INSS, FGTS, percentuais devidos ao RAT e a Terceiros) sobre o valor da provisão determinada, cujo ônus cabe à empresa e que incidirão por ocasião do pagamento do 13º salário. Exemplo de Cálculos de Provisôes TC "Exemplo de Cálculos de Provisôes" \f C \l "1" Funcionário que Recebe Salário Fixo Funcionário A Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Salário Base 1.000,00 1.050,00 1.500,00 1.500,00 1.600,00 1.600,00 1.800,00 Avos Férias 12 13 14 15 16 17 18 Avos 13º Salário 1 2 3 4 5 6 7 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 1.333,33 1.516,67 2.333,33 2.500,00 2.844,44 3.022,22 3.600,00 INSS sobre a Provisão de Férias 357,33 406,47 625,33 670,00 762,31 809,96 964,80 FGTS sobre a Provisão de Férias 106,67 121,33 186,67 200,00 227,56 241,78 288,00 Provisão Acumulada de Férias com Encargos 1.797,33 2.044,47 3.145,33 3.370,00 3.834,31 4.073,96 4.852,80 Provisão Mensal de Férias com Encargos 1.797,33 247,13 1.100,87 224,67 464,31 239,64 778,84 Provisão Acumulada de 13º Salário 83,33 175,00 375,00 500,00 666,67 800,00 1.050,00 INSS sobre a Provisão de 13º 22,33 46,90 100,50 134,00 178,67 214,40 281,40 FGTS sobre a Provisão de13º 6,67 14,00 30,00 40,00 53,33 64,00 84,00 Provisão Acumulada de 13º 112,33 235,90 505,50 674,00 898,67 1.078,40 1.415,40 Provisão Mensal de 13º com Encargos 112,33 123,57 269,60 168,50 224,67 179,73 337,00 Funcionário que Recebe Comissões Funcionário B Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Comissões do Mês 800,00 700,00 850,00 800,00 900,00 910,00 1.000,00 Avos Férias 5 6 7 8 9 10 11 Avos 13º Salário 1 2 3 4 5 6 7 Média de Comissões para Base 800,00 750,00 783,33 783,33 850,00 870,00 936,67 Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 444,44 500,00 609,26 696,30 850,00 966,67 1.144,81 INSS sobre a Provisão de Férias 119,11 134,00 163,28 186,61 227,80 259,07 306,81 FGTS sobre a Provisão de Férias 35,56 40,00 48,74 55,70 68,00 77,33 91,59 Provisão Acumulada de Férias com Encargos 599,11 674,00 821,28 938,61 1.145,80 1.303,07 1.543,21 Provisão Mensal de Férias com Encargos 599,11 74,89 147,28 117,33 207,19 157,27 240,14 Provisão Acumulada de 13º Salário 66,67 125,00 195,83 261,11 354,17 435,00 546,39 INSS sobre a Provisão de 13º 17,87 33,50 52,48 69,98 94,92 116,58 146,43 FGTS sobre a Provisão de13º 5,33 10,00 15,67 20,89 28,33 34,80 43,71 Provisão Acumulada de 13º 89,87 168,50 263,98 351,98 477,42 586,38 736,53 Provisão Mensal de 13º com Encargos 89,87 78,63 95,48 87,99 125,44 108,96 150,15 EMPRESA Provisão Acumulada de Férias Sem Encargos 1.777,78 2.016,67 2.942,59 3.196,30 3.694,44 3.988,89 4.744,81 Provisão Acumulada de Férias Com Encargos 2.396,44 2.718,47 3.966,61 4.308,61 4.980,11 5.377,02 6.396,01 Provisão Mensal de Férias Com Encargos 2.396,44 322,02 1.248,15 341,99 671,50 396,91 1.018,99 Provisão Acumulada de 13º Sem Encargos 150,00 300,00 570,83 761,11 1.020,83 1.235,00 1.596,39 Provisão Acumulada de 13º Com Encargos 202,20 404,40 769,48 1.025,98 1.376,08 1.664,78 2.151,93 Provisão Mensal de 13º Com Encargos 202,20 202,20 365,08 256,49 350,11 288,70 487,15 TC "CRONOGRAMA EM ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL" \f C \l "1" CRONOGRAMA DE ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL CONCEITO: É a concatenação dos diversos processos, rotinas e procedimentos necessários ao atendimento das obrigações da empresa com empregados, fornecedores (vale transporte, ticket refeição, p.ex.) e entidades do governo (INSS, CAIXA, p.ex.) e outras áreas da própria organização. Podemos definir que a fase de um processo ou data administrativa / legal em um cronograma será um EVENTO. ESTRUTURA DE UM CRONOGRAMA: TC "ESTRUTURA DE UM CRONOGRAMA:" \f C \l "1" Um cronograma pode ser dividido nos seguintes grupos de eventos: LEGAIS: São as datas do cronograma relativas ao cumprimento dos encargos e obrigações trabalhistas, fixados pelas entidades públicas. São as seguintes: Recolhimento das contribuições dos empregados e do encargo da empresa para o INSS relativo ao mês corrente: no mês seguinte, no dia 10 ou dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do encargo da empresa para a CAIXA relativa ao FGTS relativo ao mês corrente: no mês seguinte, no dia 7 ou no dia útil imediatamente anterior. Recolhimento da retenção do empregado para a Receita Federal do Imposto de Renda relativo ao mês corrente: no mês seguinte, no dia 10 ou no dia útil imediatamente anterior. Recolhimento do encargo da empresa para o CAIXArelativo ao PIS (somente para organizações sem fins lucrativos), relativo ao mês corrente: no mês seguinte, no último dia útil da primeira quinzena. OBS: O recolhimento do PIS das organizações com fins lucrativos obedece ao mesmo prazo acima porém é feito pela área contábil / fiscal. Informação da movimentação mensal de empregados – admissões, transferências entre CNPJ´s e demissões, através do relatório CAGED – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados, relativo ao mês corrente: no mês seguinte, no dia 7 ou no dia útil imediatamente anterior. Informação do cadastro anual de empregados – datas de admissão e demissão, remuneração anual, entre outras informações - através do relatório RAIS – Relatório Anual de Informações Sociais do ano corrente: até o último dia útil de fevereiro do ano posterior. Informação dos rendimentos anuais de cada empregado, através do relatório INFORME DE RENDIMENTOS relativo ao ano corrente: até o último dia útil de fevereiro do ano posterior Informação dos rendimentos anuais de cada empregado, através da DIRF – Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte, para a Receita Federal, relativo ao ano corrente: no último dia útil de fevereiro do ano subseqüente. B) ADMINISTRATIVAS: São as datas do cronograma relativas ao cumprimento de algumas políticas da empresa para seus empregados. São as seguintes: Adiantamento Quinzenal Pagamento Semanal Pagamento Mensal Entrega do Vale Transporte Entrega de Cesta Básica Entrega de Ticket´s Refeição Entrega de Ticket´s Alimentação Data Limite de desconto de Benefícios e Convênios no próprio mês Data de encerramento das informações de ponto / freqüência C) OPERACIONAIS: São as datas do cronograma relativas à concatenação do cumprimento das diversas etapas dos processos internos da Administração de Pessoal. São exemplos as datas seguintes: ADMISSÃO Data início e limite para admissões Data para a obtenção do número do PIS FÉRIAS Programação Anual Prazos para Alteração ou Cancelamento das Férias Envio dos Avisos de Férias Retorno dos Avisos de Férias Pagamento das Férias Envio dos Recibos de Férias Atualização das CTPS´s Retorno dos Recibos de Férias. PONTO / FREQUÊNCIA Recolhimento / captura das informações do ponto Início do apontamento e correções do ponto Final do apontamento e correções do ponto Envio das informações consolidadas do ponto para os gestores Início do acerto dos erros apontados pelos gestores Final do acerto dos erros apontados pelos gestores Geração dos cartões de ponto para assinatura dos empregados Retorno dos cartões assinados pelos empregados VALE TRANSPORTE / TICKET´S REFEIÇÃO / TICKET´S ALIMENTAÇÃO Limite para alterações do VT pelo Termo de Adesão dos empregados Início das alterações de vale transporte do mes Final das alterações de vale transporte do mês Compra do Vale Transporte DESLIGAMENTO Data para início e limite para desligamento do empregado no mês corrente. PAGAMENTO MENSAL Data de início e fim dos acertos de pagamento do período PREPARAÇÃO E FECHAMENTO DA FOLHA DE PAGAMENTO Determinar um período para fechamento levando em consideração o quadro de pessoal, as particularidades da Empresa e as datas de pagamento dos salários e encargos trabalhistas. - LANÇAMENTOS NO SISTEMA - Executar o fechamento do controle de freqüência e os devidos lançamentos. Lançamentos (fixos e variáveis): Salários proporcionais, horas extras, adicional noturno, insalubridade, periculosidade, faltas, atrasos e saídas antecipadas não abonados, D.S.R., licença médica, , afastamentos por auxilio doença e acidente do trabalho, etc; Férias; Rescisões do contrato de trabalho ocorridas no mês; Valores referentes a convênios (farmácia, ótica, plano de saúde, etc.); Descontos referentes a vale-transporte, ticket alimentação, refeição, adiantamento de salários, empréstimos, etc.; - CÁLCULO DE TODOS OS VALORES DA FOLHA DE PAGAMENTO - CONFERÊNCIA GERAL DOS DADOS E VALORES O fechamento da folha de pagamento requer uma conferência objetivando ter a certeza do correto lançamento dos proventos, descontos e das bases para os respectivos recolhimentos e das informações constantes nos cadastros. Representa uma auditoria preventiva do sistema, dos processos, das rotinas e procedimentos com o objetivo de prevenir prejuízos e penalidades futuros. AUDITORIA EM ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL TC "AUDITORIA EM ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL" \f C \l "1" 1. INTRODUÇÃO A Administração de Pessoal, a exemplo de qualquer área de uma empresa, está sujeita a auditoria (interna e / ou externa), com o objetivo de verificar a qualidade dos processos, a integridade das informações, a observância das políticas e a obediência aos preceitos legais. 2. OBJETIVOS AUDITORIA DE PROCESSOS ADMINISTRATIVOS TC "AUDITORIA DE PROCESSOS ADMINISTRATIVOS" \f C \l "1" Analisar cada passo das atividades executadas pela área - admissão, rescisão, férias, recolhimentos, freqüência, etc. - visando confirmar o entrosamento entre as rotinas existentes e apontar as irregularidades encontradas, sejam elas causadas por falhas de procedimentos, falta de observação das políticas estabelecidas ou desobediência aos preceitos trabalhistas. Pode, também, detectar fraudes ou omissões prejudiciais tanto ao empregado quanto ao empregador. Normalmente é feito por amostragem, ou seja, seleciona-se um grupo de empregados para análise. AUDITORIA DE PROCESSOS CONTÁBEIS-FINANCEIROS TC "AUDITORIA DE PROCESSOS CONTÁBEIS-FINANCEIROS" \f C \l "1" Comparar os quantitativos / valores / indicadores dos relatórios produzidos pela área (folha de pagamento, valores recolhidos, provisões, etc.), com os dados existentes nas áreas que trocam informações com a Administração de Pessoal (contabilidade, custos, etc.), apontando as incompatibilidades existentes bem como recomendando alterações de procedimentos necessárias. Normalmente são comparados relatórios da contabilidade (razão) com os relatórios fechados mês a mês (folha de pagamento), principalmente para verbas que envolvem valores (salários, comissões,etc) 3. ORGÃOS EXECUTORES DA AUDITORIA Normalmente a auditoria de processos administrativos é realizada por um departamento da própria empresa (inspetoria, auditoria interna, etc.), Para a auditoria dos processos contábil-financeiros é prática contratar empresas externas. 4. ANÁLISE DA AUDITORIA DE CADA ATIVIDADE DA ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL a) Admissão - confronto se uma requisição de pessoal fechou o processo de desligamento com a abertura de nova vaga - documentos existentes para um empregado de acordo exigidos no recrutamento. - cadastro no sistema de folha de pagamento com dados iguais ao declarado pelo empregado na sua ficha de registro - ficha de registro corretamente preenchida e atualizada b) Freqüência - confronto, para um determinado empregado, se as faltas, atrasos, horas extras, etc. foram lançadas na folha de pagamento. - verificação se o calculo de verbas da folha de pagamento está de acordo com a convenção do sindicato correspondente c) Férias - verificação se o cadastro de férias está atualizado - verificação se a Carteira de Trabalho e a Ficha de Registro estão atualizadas com as gozadas pelo empregado desde a sua admissão na empresa - verificação se há casos de pagamento de férias em dobro ou casos em vias de ocorrer - verificação de férias 'trabalhadas' e 'antecipadas' d) Contribuição Sindical - verificação de recolhimento das contribuições sindicais para os sindicatos e o calculo do desconto de acordo com a convenção sindical e) Rescisão - verificação de verbas e de cálculo de médias de rescisão - existência do atestado médico demissional - pagamento da rescisão nos prazos exigidos pela legislação - pagamento de verbas conformepolítica da empresa f) Folha de Pagamento - atualização das tabelas de cálculo da folha - lançamentos sem discriminação (estornos, devoluções, diferenças, adiantamentos) - incidências de todas as verbas (INSS, FGTS, etc.) - confronto da ficha financeira com a folha de pagamento g) Recolhimentos - verificação de pagamento no prazo e multas eventuais - confronto de valores recolhidos com folha de pagamento - comparação de totais recolhidos do mês com outros meses h) Arquivo - Ativo organização, ficha de registro, outros documentos - Inativo organização, prescrição, existência de documentos prescritos e sua necessidade. 5. ANÁLISE DE AUDITORIA CONTÁBIL-FINANCEIRA - Contabilidade - confronto folha de pagamento com os dados contábeis - comparativos de despesas de pessoal com os relatórios contábeis - Tesouraria - confronto do liquido da folha de pagamento com depósitos efetuados - Benefícios - confronto dos valores pagos à empresa médica com descontos dos empregados mais a parte da empresa. QUANTO AS IRREGULARIDADES TC "QUANTO AS IRREGULARIDADES" \f C \l "1" Tipos de Irregularidades Ausência de documentos Documentos rasurados Falta de Assinaturas Omissão de dados Dados incorretos Inclusão indevida de dependentes Pagamento indevido Desconto indevido Falta de Pagamento Atraso de pagamentos Atraso de recolhimentos Recolhimentos indevidos Perda de Prazo Infração à Legislação Tipos de Motivação Administrativa involuntária Administrativa voluntária Fraude Intencionalidade Prejuízo da empresa Benefício próprio Benefício de terceiros Risco assumido Riscos Pagamento de Multas Pagamento de Juros Contencioso Trabalhista / Cível Ações do Ministério Público do Trabalho Reintegração do empregado TABELA DE INCIDÊNCIAS TC "TABELA DE INCIDÊNCIAS" \f C \l "1" RENDIMENTOS IR/FONTE INSS FGTS Abono de Férias com mais 1/3 Sim Não Não Adicional de Insalubridade Sim Sim Sim Adicional de Periculosidade Sim Sim Sim Adicional de Transferência Sim Sim Sim Adicional Noturno Sim Sim Sim Auxílio-Enfermidade (primeiros 15 dias) Sim Sim Sim Aviso Prévio Indenizado Não Não Sim Aviso Prévio Trabalhado Sim Sim Sim Bolsa de Estudo Sim Sim Sim Bolsa de Estudo paga a Estagiário Sim Não Não Comissões Sim Sim Sim Décimo Terceiro Salário - 1ª parcela Não Não Sim Décimo Terceiro Salário - 2ª parcela Sim Sim Sim Décimo Terceiro Salário na Rescisão Sim Sim Sim Décimo Terceiro Salário - Parcela referente ao aviso prévio indenizado Sim Não Sim Diárias de Viagens (até 50 % do salário) Sim ** ** Férias Normais com mais 1/3 Sim Sim Sim Férias Indenizadas com mais 1/3 (qualquer férias na rescisão) Sim Não Não Férias em Dobro - Parcela referente à dobra Sim Não Não Gorjetas Sim Sim Sim Gratificações Sim Sim Sim Habitação Sim Sim Sim Horas Extras ou Extraordinárias Sim Sim Sim Indenização por rescisão antecipada do contrato por prazo determinado (Art. 479 CLT) Não Não Não Participação nos Lucros em conformidade com a Lei Sim Não Não Prêmios Sim Sim Sim Quebra de Caixa Sim Sim Sim Reembolso de Quilometragem Sim Sim Sim Salários Sim Sim Sim Salário-Educação Sim Não Não Salário-Família Não Não Não Salário-Maternidade Sim Sim Sim Exercícios de Provisões TC "Exercícios de Provisões" \f C \l "1" Salário Base Avos Férias Avos 13º Salário mês Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 INSS sobre a Provisão de Férias FGTS sobre a Provisão de Férias Provisão Acumulada de Férias com Encargos Provisão Mensal de Férias com Encargos Provisão Acumulada de 13º Salário INSS sobre a Provisão de 13º FGTS sobre a Provisão de13º Provisão Acumulada de 13º Provisão Mensal de 13º com Encargos Salário Base Avos Férias Avos 13º Salário mês Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 INSS sobre a Provisão de Férias FGTS sobre a Provisão de Férias Provisão Acumulada de Férias com Encargos Provisão Mensal de Férias com Encargos Provisão Acumulada de 13º Salário INSS sobre a Provisão de 13º FGTS sobre a Provisão de13º Provisão Acumulada de 13º Provisão Mensal de 13º com Encargos Salário Base Avos Férias Avos 13º Salário mês Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 INSS sobre a Provisão de Férias FGTS sobre a Provisão de Férias Provisão Acumulada de Férias com Encargos Provisão Mensal de Férias com Encargos Provisão Acumulada de 13º Salário INSS sobre a Provisão de 13º FGTS sobre a Provisão de13º Provisão Acumulada de 13º Provisão Mensal de 13º com Encargos Salário Base Avos Férias Avos 13º Salário mês Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 INSS sobre a Provisão de Férias FGTS sobre a Provisão de Férias Provisão Acumulada de Férias com Encargos Provisão Mensal de Férias com Encargos Provisão Acumulada de 13º Salário INSS sobre a Provisão de 13º FGTS sobre a Provisão de13º Provisão Acumulada de 13º Provisão Mensal de 13º com Encargos Salário Base Avos Férias Avos 13º Salário mês Provisão Acumulada de 'Férias c/ 1/3 INSS sobre a Provisão de Férias FGTS sobre a Provisão de Férias Provisão Acumulada de Férias com Encargos Provisão Mensal de Férias com Encargos Provisão Acumulada de 13º Salário INSS sobre a Provisão de 13º FGTS sobre a Provisão de13º Provisão Acumulada de 13º Provisão Mensal de 13º com Encargos _1279698368/ole-[42, 4D, 36, C3, 00, 00, 00, 00]
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