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QUESTÃO 01
Constituição Federal
Art. 155, § 2º O imposto previsto no inciso II
atenderá ao seguinte:
(...)
VI - salvo deliberação em contrário dos
Estados e do Distrito Federal, nos termos do
disposto no inciso XII, "g", as alíquotas
internas, nas operações relativas à circulação
de mercadorias e nas prestações de serviços,
não poderão ser inferiores às previstas para
as operações interestaduais;
1/1
QUESTÃO 02
Constituição Federal
Art. 155, § 2º O imposto previsto no inciso II
atenderá ao seguinte:
(...)
V - é facultado ao Senado Federal:
a) estabelecer alíquotas mínimas nas
operações internas, mediante resolução de
iniciativa de um terço e aprovada pela maioria
absoluta de seus membros;
b) fixar alíquotas máximas nas mesmas
operações para resolver conflito específico
que envolva interesse de Estados, mediante
resolução de iniciativa da maioria absoluta e
aprovada por dois terços de seus membros;
1/4
QUESTÃO 02
Constituição Federal
Art. 155, § 2º O imposto previsto no inciso II
atenderá ao seguinte:
(...)
II - a isenção ou não-incidência, salvo
determinação em contrário da legislação:
a) não implicará crédito para compensação
com o montante devido nas operações ou
prestações seguintes;
b) acarretará a anulação do crédito relativo às
operações anteriores;
2/4
QUESTÃO 02
Constituição Federal
Art. 155, § 1º O imposto previsto no inciso I:
III - terá competência para sua instituição
regulada por lei complementar:
a) se o doador tiver domicilio ou residência no
exterior;
b) se o de cujus possuía bens, era residente
ou domiciliado ou teve o seu inventário
processado no exterior;
IV - terá suas alíquotas máximas fixadas pelo
Senado Federal;
3/4
QUESTÃO 02
Constituição Federal
Art. 155, § 1º O imposto previsto no inciso I:
I - relativamente a bens imóveis e respectivos
direitos, compete ao Estado da situação do
bem, ou ao Distrito Federal
II - relativamente a bens móveis, títulos e
créditos, compete ao Estado onde se
processar o inventário ou arrolamento, ou
tiver domicílio o doador, ou ao Distrito
Federal;
4/4
QUESTÃO 03
Código Tributário Nacional
Art. 14. O disposto na alínea c do inciso IV do
artigo 9º é subordinado à observância dos
seguintes requisitos pelas entidades nele
referidas:
I – não distribuírem qualquer parcela de seu
patrimônio ou de suas rendas, a qualquer
título;
II - aplicarem integralmente, no País, os seus
recursos na manutenção dos seus objetivos
institucionais;
III - manterem escrituração de suas receitas
e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua
exatidão.
1/1
QUESTÃO 01
Lei Complementar 87/96
Art. 21. O sujeito passivo deverá efetuar o
estorno do imposto de que se tiver creditado
sempre que o serviço tomado ou a mercadoria
entrada no estabelecimento:
I - for objeto de saída ou prestação de serviço
não tributada ou isenta, sendo esta
circunstância imprevisível na data da entrada
da mercadoria ou da utilização do serviço;
II - for integrada ou consumida em processo
de industrialização, quando a saída do
produto resultante não for tributada ou
estiver isenta do imposto;
1/3
QUESTÃO 01
Lei Complementar 87/96
Art. 21....
III - vier a ser utilizada em fim alheio à
atividade do estabelecimento;
IV - vier a perecer, deteriorar-se ou extraviar-
se.
2/3
QUESTÃO 01
Livro I do RICMS-RJ
Art. 37, § 1º. Quando, por qualquer motivo, a
mercadoria for alienada por importância
inferior ao valor que serviu de base de cálculo
na operação de que decorreu sua entrada,
será obrigatória a anulação do crédito
correspondente à diferença entre o valor
citado e o que serviu de base de cálculo na
saída respectiva.
3/3
Lei Complementar 24/75
Art. 4º - Dentro do prazo de 15 (quinze) dias
contados da publicação dos convênios no
Diário Oficial da União, e independentemente
de qualquer outra comunicação, o Poder
Executivo de cada Unidade da Federação
publicará decreto ratificando ou não os
convênios celebrados, considerando-se
ratificação tácita dos convênios a falta de
manifestação no prazo assinalado neste
artigo.
1/4QUESTÕES 01 E 02
Lei Complementar 24/75
Art. 4º ...
§ 1º - O disposto neste artigo aplica-se
também às Unidades da Federação cujos
representantes não tenham comparecido à
reunião em que hajam sido celebrados os
convênios.
2/4QUESTÕES 01 E 02
Lei Complementar 24/75
Art. 4º ...
§ 2º - Considerar-se-á rejeitado o convênio
que não for expressa ou tacitamente
ratificado pelo Poder Executivo de todas as
Unidades da Federação ou, nos casos de
revogação a que se refere o art. 2º, § 2º,
desta Lei, pelo Poder Executivo de, no
mínimo, quatro quintos das Unidades da
Federação.
3/4QUESTÕES 01 E 02
QUESTÕES 01 E 02
Lei Complementar 24/75
Art. 5º - Até 10 (dez) dias depois de findo o
prazo de ratificação dos convênios, promover-
se-á, segundo o disposto em Regimento, a
publicação relativa à ratificação ou à rejeição
no Diário Oficial da União.
Art. 6º - Os convênios entrarão em vigor no
trigésimo dia após a publicação a que se
refere o art. 5º, salvo disposição em contrário.
4/4
Lei Complementar 24/75
Art. 1º - As isenções do imposto sobre operações
relativas à circulação de mercadorias serão
concedidas ou revogadas nos termos de
convênios celebrados e ratificados pelos Estados
e pelo Distrito Federal, segundo esta Lei.
Parágrafo único - O disposto neste artigo também
se aplica:
I - à redução da base de cálculo;
II - à devolução total ou parcial, direta ou indireta,
condicionada ou não, do tributo, ao contribuinte, a
responsável ou a terceiros;
III - à concessão de créditos presumidos;
1/2QUESTÃO 03
Lei Complementar 24/75
IV - à quaisquer outros incentivos ou favores
fiscais ou financeiro-fiscais, concedidos com base
no Imposto de Circulação de Mercadorias, dos
quais resulte redução ou eliminação, direta ou
indireta, do respectivo ônus;
V - às prorrogações e às extensões das isenções
vigentes nesta data.
2/2QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 21. A qualidade de contribuinte substituto,
responsável pela retenção e recolhimento do
imposto incidente em operações ou prestações
antecedentes, concomitantes ou subseqüentes,
poderá ser atribuída, nas hipóteses e condições
definidas pela legislação tributária:
I - Ao industrial, comerciante ou outra
categoria de contribuinte, pelo pagamento do
imposto devido em operações anteriores;
1/4QUESTÃO 01
Lei 2.657/96
II - Ao produtor, extrator, gerador, inclusive de
energia, importador, industrial, distribuidor,
comerciante ou transportador, pelo pagamento
do imposto devido nas operações
subseqüentes;
III - Ao depositário, a qualquer título, em
relação à mercadoria depositada por
contribuinte;
2/4QUESTÃO 01
Lei 2.657/96
IV - Ao remetente, pelo pagamento do imposto
devido em decorrência da diferença entre a
alíquota interna e interestadual, em operações
interestaduais que destinem mercadorias ou
bens para uso, consumo ou ativo permanente, a
destinatário contribuinte localizado neste
Estado;
3/4QUESTÃO 01
Lei 2.657/96
V - Ao contratante de serviço ou terceiro que
participe da prestação de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de
comunicação;
VI - Ao adquirente ou destinatário da
mercadoria, pelo pagamento do imposto em
operações antecedentes ou subseqüentes.
4/4QUESTÃO 01
Lei 2.657/96
Art. 25. O contribuinte que receber, de dentro
ou de fora do Estado, mercadoria sujeita à
substituição tributária, sem que tenha sido feita
a retenção total na operação anterior, fica
solidariamente responsável pelo recolhimento
do imposto que deveria ter sido retido.
1/2QUESTÃO 02
Lei 2.657/96
Art. 25 ...
Parágrafo único - O disposto neste artigo:
I - Também se aplica em relação à mercadoria
sujeita à substituição tributária apenas nas
operaçõesinternas;
II - Não exime da aplicação da penalidade
prevista no inciso LV do artigo 59, qualquer
contribuinte que, designado substituto, deixar
de fazer a retenção do imposto;
III - Não comporta benefício de ordem.
2/2QUESTÃO 02
Livro I, RICMS-RJ
Art. 52. Sem prejuízo de outras hipóteses
expressamente previstas neste regulamento,
gozam de suspensão do imposto:
I - a saída e o respectivo retorno de mercadoria
destinada a conserto, reparo ou
industrialização;
II - a saída e o respectivo retorno de
mercadoria para fim de demonstração, quando
o destinatário estiver localizado neste Estado e
revestir a qualidade de contribuinte do imposto,
excluída a saída de mostruário e a remessa
para estabelecimento do mesmo titular ou de
terceiro, para fim de simples exposição.
1/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 3º - O fato gerador do imposto ocorre:
I - na saída de mercadoria, a qualquer título, do
estabelecimento do contribuinte, ainda que
para outro estabelecimento do mesmo titular;
2/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 8º. Para efeito de fixação da base de
cálculo, na saída de mercadoria para
estabelecimento do mesmo titular, localizado
neste Estado ou em outra unidade da
Federação, deve ser observado o seguinte:
I - o valor correspondente à entrada mais
recente da mercadoria;
II - o custo da mercadoria produzida, assim
entendida a soma do custo da matéria-prima,
material secundário, mão-de-obra e
acondicionamento;
3/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 8º....
III - tratando-se de mercadorias não
industrializadas, o seu preço corrente no
mercado atacadista do estabelecimento
remetente.
4/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 14 - A alíquota do imposto é:
III - em operação ou prestação interestadual
quando o destinatário for contribuinte do
imposto localizado:
a) nas regiões Norte, Nordeste, Centro-Oeste e
no Estado do Espírito Santo: 7% (sete por
cento);
5/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 40 - O imposto não incidente sobre
prestação de serviço intermunicipal de
transporte rodoviário de passageiros e o
transporte fornecido pelo empregador com ou
sem ônus para funcionários e/ou empregados
e, ainda, sobre operação e prestação:
II - que destine ao exterior mercadoria ou
serviço;
6/6QUESTÃO 03
Lei 2.657/96
Art. 40 - O imposto não incidente sobre
operação e prestação:
VII - com mercadoria, na saída para
estabelecimento localizado neste Estado ou na
transmissão de sua propriedade, decorrente da
transferência de estoque de uma sociedade
para outra, em virtude de:
a) transformação, fusão, cisão ou incorporação;
e
b) aquisição do estabelecimento.
1/4QUESTÃO 04
Lei 2.657/96
Art. 37 - O contribuinte efetuará o estorno do
imposto creditado sempre que o serviço tomado
ou a mercadoria entrada no estabelecimento:
I - for objeto de saída ou prestação de serviço
não tributado ou isenta, sendo esta
circunstância imprevisível na data da entrada
da mercadoria ou da utilização do serviço;
2/4QUESTÃO 04
Lei 2.657/96
Art. 32 - O imposto é não-cumulativo,
compensando-se o que for devido em cada
operação relativa à circulação de mercadorias
ou prestação de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de
comunicação com o montante cobrado nas
anteriores por esta ou por outra unidade da
Federação, nos termos e condições
estabelecidos neste capítulo.
3/4QUESTÃO 04
Lei 2.657/96
Art. 25 - O contribuinte que receber, de dentro
ou de fora do Estado, mercadoria sujeita à
substituição tributária, sem que tenha sido feita
a retenção total na operação anterior, fica
solidariamente responsável pelo recolhimento
do imposto que deveria ter sido retido.
Art. 17 - A responsabilidade pelo pagamento do
imposto e acréscimos legais não pagos pelo
contribuinte ou responsável pode ser atribuída
a terceiros, quando os atos ou omissões destes
concorrerem para o não-recolhimento do
tributo.
4/4QUESTÃO 04
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 54. O contribuinte é obrigado a
apresentar as declarações necessárias à
apuração dos índices de participação dos
Municípios, no produto da arrecadação do
imposto, o documento destinado à apuração e
informação do ICMS e todos os demais
documentos, formulários e arquivos de
caráter econômico-fiscal, conforme ato do
Secretário de Estado de Fazenda.
1/9
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 54...
§ 1º O imposto, inclusive o relativo à
substituição tributária, declarado no
documento de informação e apuração e não
pago pelo contribuinte ou responsável no
prazo regulamentar é exigível
independentemente da lavratura de auto de
infração, de notificação ou de qualquer outro
procedimento e será inscrito em Dívida Ativa
e cobrado ainda que tenham sido
apresentados requerimentos ou eventuais
recursos que visem impugnar o seu valor ou
pleitear modalidades de extinção do crédito
tributário.
2/9
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 54...
§ 2º O disposto no § 1º deste artigo também
se aplica ao imposto devido pelo contribuinte
e informado em sua escrita fiscal por meio do
Sistema Público de Escrituração Digital
(SPED) ou qualquer outro meio previsto na
legislação, na forma estabelecida pelo Poder
Executivo.
3/9
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 60. O descumprimento da legislação
tributária em relação a obrigação principal
sujeita o infrator, contribuinte ou
responsável, além da exigência do tributo, às
seguintes multas:
I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor
do imposto:
a) creditado, deduzido ou compensado em
desacordo com a legislação;
b) não destacado, não debitado, não retido,
não estornado ou não pago;
4/9
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
II - 120% (cento e vinte por cento) do valor
do imposto retido por substituição tributária e
não declarado no documento de informação e
apuração, se deixar de pagá-lo.
Parágrafo único. A multa será de 150% (cento
e cinquenta por cento) do valor do imposto,
se, nas hipóteses previstas neste artigo,
adulterar, viciar ou falsificar documento ou
escrituração de livro, ou, ainda, utilizar
documento simulado, viciado ou falso para
produção de qualquer efeito fiscal, nos casos
em que, por ação ou omissão, tiver concorrido
para a prática fraudulenta.
5/9
QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 60-A. Na hipótese de débito declarado e
não pago a que se referem os §§ 1º e 2º do
art. 54, bem como na de débito autônomo,
não se aplicará a multa prevista no artigo 60,
mas apenas a multa de mora e demais
acréscimos, previstos no art. 173 do Decreto-
lei 5/75.
6/9
QUESTÃO 05
Decreto-Lei 05/75 – CTE
Art. 173. O crédito tributário, quando não
integralmente pago no prazo, sem prejuízo da
imposição de penalidades cabíveis e da
aplicação de quaisquer medidas de garantia
previstas na legislação, será acrescido dos
seguintes acréscimos moratórios:
7/9
QUESTÃO 05
Decreto-Lei 05/75 – CTE
I - juros de mora equivalentes à taxa
referencial do Sistema de Liquidação e
Custódia - SELIC - para títulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir
do primeiro dia do mês subseqüente ao
vencimento do prazo até o último dia do mês
anterior ao do pagamento, e de 1% (um por
cento) relativamente ao mês em que o
pagamento estiver sendo efetuado;
8/9
QUESTÃO 05
Decreto-Lei 05/75 – CTE
II - multa de mora equivalente à taxa de
0,33% (trinta e três centésimos por cento)
por dia de atraso, calculada a partir do
primeiro dia subsequente ao vencimento do
prazo até o dia em que ocorrer seu efetivo
pagamento, limitada a 20% (vinte por cento).
9/9
Livro I do RICMS-RJ
Art. 3º, § 5º O disposto no item 2, do inciso IV,
aplica-se:
1. ao fornecimento de mercadoria produzida
pelo prestador de serviço fora do local de sua
prestação ou por ele diretamente importada, no
caso de execução, por administração,
empreitada ou subempreitada, de obra de
construção civil, hidráulica ou outra
semelhante, assim comode serviço auxiliar ou
complementar;
1/1QUESTÃO 01
Livro I do RICMS-RJ
Art. 3º, § 5º O disposto no item 2, do inciso IV,
aplica-se:
4. ao fornecimento de alimentação, bebida ou
outra mercadoria em hotel, pensão e
congênere, quando não incluída no preço da
diária ou mensalidade;
6. ao fornecimento de material, salvo o
aviamento, por alfaiate, modista ou costureiro,
em serviço prestado ao usuário final;
Nota - Para efeito do disposto neste item,
considera-se aviamento forro, linha, botão,
fecho, colchete, pressão, fivela, cadarço,
elástico, entretela e material similar.
1/2QUESTÃO 02
Livro I do RICMS-RJ
9. ao fornecimento de material, no serviço de
instalação ou montagem de aparelho, máquina,
equipamento, ou de colocação de tapete,
cortina, papel, vidro, lambris etc., prestado a
usuário final;
10. à saída de pneu recauchutado ou
regenerado, sempre que não efetuada pelo
prestador de serviço a consumidor final;
11. ao fornecimento de impresso não
personalizado, por gráfica ou similar e o
destinado à divulgação ou propaganda.
2/2QUESTÃO 02
Livro I do RICMS-RJ
Art. 3º, § 11. Na venda à ordem ou para entrega
futura, considera-se ocorrido o fato gerador na
data em que se efetivar a saída da mercadoria.
1/1
QUESTÃO 03
Livro I do RICMS-RJ
Art. 3º O fato gerador do imposto ocorre:
(...)
XV - na entrada em território do Estado de
petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis
líquidos e gasosos dele derivados, e de energia
elétrica, quando não destinados à
comercialização ou à industrialização,
decorrente de operações interestaduais.
1/1QUESTÃO 04
Livro I do RICMS-RJ
Art. 13. Em operação realizada com mercadoria
trazida por contribuinte de outro Estado sem
destinatário certo neste Estado, o imposto deve
ser recolhido antecipadamente, tomando-se
como base de cálculo:
I - o referido preço, quando se tratar de
mercadoria com preço final de venda no varejo
fixado pelo remetente ou por órgão federal
competente;
1/2QUESTÃO 05
Livro I do RICMS-RJ
(...)
II - o valor constante do documento fiscal de
remessa (inclusive o imposto sobre produtos
industrializados, se incidente na operação),
acrescido de 50% (cinqüenta por cento), nos
demais casos.
Parágrafo único - Nas hipóteses deste artigo, é
admitida a compensação do imposto pago no
Estado de origem, respeitado o limite resultante
da aplicação da alíquota interestadual sobre a
base de cálculo relativa à remessa.
2/2QUESTÃO 05
Lei 2.657/96
Art. 14 - A alíquota do imposto é:
I - em operação ou prestação interna: 18%
(dezoito por cento);
1/2QUESTÃO 06
Lei 4.056/02
Art. 2º Compõem o Fundo de Combate à
Pobreza e às Desigualdades Sociais:
I - o produto da arrecadação adicional de um
ponto percentual correspondente a um
adicional geral da alíquota atualmente vigente
do Imposto sobre Operações relativas à
Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, ou do
imposto que vier a substituí-lo, com exceção:
(...)
c) - do Material Escolar;
2/2QUESTÃO 06
Livro I do RICMS-RJ
Art. 5º...
§ 2º Quando o frete for cobrado por
estabelecimento pertencente ao mesmo titular
do estabelecimento remetente da mercadoria
ou por empresa interdependente, na hipótese
em que exceda o nível normal do preço em
vigor, no mercado local, para serviço
semelhante, constante de tabela elaborada pelo
órgão competente, o valor excedente é havido
como parte do preço da mercadoria.
1/2QUESTÃO 07
Livro I do RICMS-RJ
Art. 5º...
§ 3º Consideram-se interdependentes duas
empresas quando:
1. uma delas, por si, seus sócios ou acionistas e
respectivos cônjuges e filhos menores, for
titular de mais de 50% (cinqüenta por cento)
do capital da outra;
2/2QUESTÃO 07
1/3QUESTÃO 08
O preço corrente da mercadoria, ou similar, 
no mercado atacadista local ou, na sua falta, 
no mercado atacadista regional;
Art. 7º, Livro I, RICMS-RJ
Regra aplicável, na falta do valor de 
saída ou entrada de mercadoria, em se 
tratando de produtor, extrator ou 
gerador.
Art. 7º, Livro I, RICMS-RJ
Regras aplicáveis, sucessivamente, na falta do 
valor de saída ou entrada de mercadoria, em 
se tratando industrial.
O preço FOB estabelecimento industrial à 
vista cobrado na operação mais recente;
O preço corrente da mercadoria, ou similar, 
no mercado atacadista local ou, na sua falta, 
no mercado atacadista regional;
2/3QUESTÃO 08
Art. 7º, Livro I, RICMS-RJ
Regras aplicáveis, sucessivamente, na falta do 
valor de saída ou entrada de mercadoria, em 
se tratando comerciante.
O preço FOB estabelecimento comercial à 
vista, na venda a outros comerciantes ou 
industriais cobrado na operação mais recente;
O preço corrente da mercadoria, ou similar, no 
mercado atacadista local ou, na sua falta, no 
mercado atacadista regional;
75% do preço de venda corrente no varejo
3/3QUESTÃO 08
Livro I do RICMS-RJ
Art. 9º Na operação de circulação de
mercadoria ou na prestação de serviço entre
estabelecimentos de contribuintes diferentes,
caso haja reajuste do valor depois da remessa
ou da prestação, a diferença fica sujeita ao
imposto no estabelecimento do remetente ou
do prestador.
1/3QUESTÃO 09
Livro I do RICMS-RJ
Art. 9º, Parágrafo único - Para os fins previstos
neste artigo, será observado o seguinte:
1. no caso de reajuste realizado em virtude de
prévio contrato escrito, de que decorra
acréscimo do valor da operação:
a) a diferença de imposto é calculada pela
aplicação da alíquota vigente na data da efetiva
saída da mercadoria sobre o preço reajustado,
deduzindo-se o valor pago anteriormente;
b) o débito do imposto, calculado nos termos da
alínea anterior, será lançado no período de
apuração em que ocorrer o reajuste;
2/3QUESTÃO 09
Livro I do RICMS-RJ
Art. 9º, Parágrafo único ...
2. não se tratando de reajuste decorrente de
prévio contrato escrito, a diferença do imposto
será considerada devida desde a data da saída
efetiva da mercadoria e, se já vencido o prazo
de pagamento correspondente, recolhida com
os acréscimos legais cabíveis;
3. no caso de reajuste de que decorra
diminuição do valor da operação, observar-se-
ão, para efetivação do estorno próprio, os
critérios previstos nos itens 1 e 2, no que
couber.
3/3QUESTÃO 09