Aula 04 - ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO E A RECEITA TRIBUTÁRIA

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FUNDAMENTOS DE DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO
Professor José Eduardo de Araujo Duarte
Aula 4
Noções de Direito
 Financeiro e Tributário
Direito Financeiro e Tributário: ramos distintos
Finanças públicas: atividade financeira do Estado
Necessidades coletivas e públicas
Finanças Públicas: Despesa, Receita, Orçamento e Crédito
Primado da lei
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Direito Financeiro e Direito Tributário: distinções
Ramos distintos
Ramos afins
Ramos Públicos
Regramento básico
Normas gerais (complementares)
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Atividade financeira do Estado
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A Carta Magna brasileira dedica o capítulo II do Título VI (arts. 163 a 169) às finanças públicas, bem como nos arts. 21, 23 e 30, pertinentes à discriminação da despesa pública;
 arts. 21, VII, 22, VI e 48, IV, relativos à emissão de moeda e prescrição de medidas necessárias à sua estabilidade; art. 31, sobre a fiscalização dos Municípios; arts. 70 a 75, a respeito da fiscalização orçamentária; art. 100, concernente à dívida pública; e arts. 211 a 213, no que tange às prestações financeiras. Todo o procedimento realizado pelo Poder Público em relação a atividade financeira está determina em lei.
FINANÇAS PÚBLICAS
Despesa
Receita
Orçamento 
Crédito 
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Lei de responsabilidade fiscal
Lei Complementar 101/2000
LEI COMPLEMENTAR Nº 101, DE 04/05/2000
	Ementa:
			Estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências.
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Conteúdo do Direito Financeiro
O Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: Receita Pública (Direito Tributário, Direito Patrimonial Público e Direito de Crédito Público), Despesa Pública (Direito da Dívida Pública e Direito das Prestações Financeiras) e Direito Orçamentário. (Ricardo Lobo Torres)
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NECESSIDADES: COLETIVAS E PÚBLICAS
NECESSIDADES COLETIVAS:
“São todas e quaisquer necessidades legítimas de uma grande parcela do corpo social, que em razão de sua relevância cabe ao Estado analisar se cumpre satisfazer.” 
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NECESSIDADES PÚBLICAS
“Necessidade pública é a necessidade que tem um interesse geral em determinado grupo social e é satisfeita pelo processo do serviço público”.
	(CELSO ANTÕNIO BANDEIRA DE MELO)
	
	“Necessidade pública é toda aquela de interesse geral, satisfeita pelo processo do serviço público. É a intervenção do Estado para provê-la, segundo aquele regime jurídico, que lhe dá colorido inconfundível. A necessidade torna-se pública por uma decisão dos órgãos políticos”.
	(MARIA SYLVIA ZANELLA DI PIETRO)
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DESPESA PÚBLICA
* Despesa Pública:
			*dispêndio
			* autorização legislativa
			* finalidade a cargo do Estado
	Baleeiro, Aliomar: "o conjunto dos dispêndios do Estado, ou de outra pessoa de 	direito público, para o funcionamento dos serviços públicos" 
* Princípio da legalidade da despesa pública (artigo 167, I, CF)
	
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Despesas correntes:
Inclui as despesas de custeio e as transferências correntes. As despesas de custeio, levam em conta as dotações destinadas à manutenção de serviços já existentes, inclusive as que devam atender à conservação e adaptação de imóveis.
 São ainda as despesas com pessoal, material de consumo, serviços de terceiros e outros encargos. As despesas correntes estão descritas nos parágrafos 1º ao 3º do mesmo artigo da lei 4320/1964. 
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Despesas de capital
São investimentos, as Inversões financeiras e as transferências de capital. Deste grupo, os investimentos são as dotações para o planejamento e a execução de obras, inclusive as destinadas à aquisição de imóveis considerados indispensáveis às mesmas obras, e ainda as despesas utilizadas na programação especial de trabalho, aquisição de instalações, equipamento e material permanente e também a constituição e aumento de capital de empresas não comerciais e/ou financeiras. As despesas de Capital estão descritas no parágrafo 4º da lei 4320/64.
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RECEITA PÚBLICA
Receita é a quantia recolhida aos cofres públicos não sujeita a restituição, ou, por outra, a importância que integra o patrimônio do Estado em caráter definitivo.
Na lição de Aliomar Baleeiro receita pública é a entrada que, integrando-se no patrimônio público sem quaisquer reservas, condições ou correspondência no passivo vem acrescer o seu vulto como elemento novo e positivo.
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RECEITA ORIGINÁRIA
Originam-se do patrimônio do Estado, cujo regime jurídico predominantemente é de Direito Privado, e tem como característica principal o Estado explorando seu próprio patrimônio, que é representada pela forma de aumento patrimonial semelhante à utilizada por qualquer outra pessoa, física ou jurídica, envolvendo transações e negócios tipicamente privados, como doações, heranças, venda de produtos e prestação de serviços, etc.,
O Estado tem acesso a esse tipo de receita por uma relação negocial, como se fosse uma empresa, uma pessoa jurídica de direito privado. 
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RECEITA DERIVADA
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público; o Estado usa o seu poder de império e obriga o particular a contribuir financeiramente através dos tributos, multas, penalidades etc., 
Envolve uma aquisição de receita mediante o exercício do poder de império do Estado, compelindo a comunidade a efetuar pagamentos compulsórios, É representada pelos tributos e pelas penalidades pecuniárias. Aqui, o Estado mobiliza a sua característica de soberania e exige recursos financeiros, que serão recolhidos compulsoriamente.
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Receita derivada tributária
# ... é toda prestação pecuniária compulsória, 
# em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
# que não constitua sanção de ato ilícito, 
# instituída em lei e 
# cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
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Orçamento público
CONCEITO:
			* Lei
			* Autoriza Despesas
			* Prevê Receitas
* Natureza jurídica discutível
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Orçamento público: conteúdo
A Constituição Federal de 1988, estabelece, no art. 165, quais as Leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. O Poder Executivo é o responsável pela elaboração da proposta orçamentária. Ressalte-se, que o orçamento, sendo uno, deve atender, também, aos Poderes Legislativo e Judiciário, levando em conta que os três Poderes são independentes e harmônicos. 
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Princípios orçamentérios
		* LEGALIDADE
		* UNIDADE
		* ANUALIDADE
		* UNIVERSALIDADE
		* PUBLICIDADE
		* EXCLUSIVIDADE
		* EQUILÍBRIO
	
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Crédito público
Captação de recursos pecuniários, na figura de empréstimos, para pagá-los, supervenientemente, no prazo e nas condições avençadas, a curto, médio e longo prazo. Documenta-os o Estado em papéis de crédito público de vários tipos, tais como Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices da Dívida Pública, Títulos da Dívida Agrária, etc.
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...na próxima aula veremos
Obrigação Tributária
Conceito de fato gerador e seus elementos
Características de uma obrigação tributária
Distinção entre obrigação principal e acessória.
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FUNDAMENTOS DE DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO
Professor José Eduardo de Araujo Duarte
Atividade 4
Exercício de Fixação 1
1 - O tributo, considerado como receita pública, é uma: 
A) receita voluntária; 
B) receita de direito privado; 
C) receita derivada; 
D) receita de capital; 
E) receita originária. 
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Exercício 1 - Gabarito
1 - O tributo, considerado como receita pública, é uma: 
A) receita voluntária; 
B) receita de direito privado; 
C) receita derivada; 
D) receita de capital; 
E) receita originária. 
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Exercício de fixação 2
	2 - Constituem elementos da atividade financeira do Estado:
	a)   originária e derivada;
	b)   receita e ingresso público;
	c)   receita, despesa, preço e orçamento;
	d) receita pública, despesa pública, orçamento público e crédito público. 
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Exercício 2 - Gabarito
	Constituem elementos da atividade financeira do Estado:
	a)   originária e derivada;
	b)   receita e ingresso público;
	c)   receita, despesa,preço e orçamento;
	d)   receita pública, despesa pública, orçamento público e crédito público. 
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Exercício de fixação 3
3 – É princípio orçamentário que visa que o orçamento traga todas as despesas e receitas públicas:
Legalidade
Publicidade
Universalidade
Unidade
eficiência
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Exercício 3 - Gabarito
3 – É princípio orçamentário que visa que o orçamento traga todas as despesas e receitas públicas:
Legalidade
Publicidade
Universalidade
Unidade
eficiência
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Exercício de fixação 4
4 – É exemplo de receita originária:
Multa de trânsito
Imposto de renda
Receita da venda de bens do Estado
Tributos em geral
Multa por infração à legislação ambiental
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Exercício 4 - Gabarito
4 – É exemplo de receita originária:
Multa de trânsito
Imposto de renda
Receita da venda de bens do Estado
Tributos em geral
Multa por infração à legislação ambiental
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Exercício de fixação 5
5 – O princípio constitucional que exige que uma despesa pública não possa ser feita sem prévia inclusão na lei orçamentária denomina-se:
Legalidade da despesa pública
Eficiência da despesa pública
Transparência da despesa pública
Publicidade da despesa pública
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Exercício 5 - Gabarito
5 – O princípio constitucional que exige que uma despesa pública não possa ser feita sem prévia inclusão na lei orçamentária denomina-se:
Legalidade da despesa pública
Eficiência da despesa pública
Transparência da despesa pública
Publicidade da despesa pública
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