JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ALESSANDRA GOMES DE OLIVEIRA
XXXXXXXXXXXX
 
“
JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA
.”
XXXXXXXXXXXX
2014
XXXXXXXXXXXXXXXX
“
JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA
.
”
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Bacharel em Ciências Contábeis.
XXXXXXXXXXXX
2014
Colíder
2014
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO	4
2. ABERTURA DA EMPRESA “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA.”	5
2.1 Lançamentos dos eventos ocorridos com histórico	5
3 DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS	7
3.1 Apuração dos saldos em razonete dos fatos ocorridos em julho/2014.	7
3.2 Balancete de Verificação	8
4. INVESTIMENTO	9
5. RELATÓRIO EXPLICATIVO	10
6. CONSIDERAÇÕES FINAIS	13
REFERÊNCIAS	14
INTRODUÇÃO
Neste trabalho, procura-se demonstrar, de forma condensada, análise de mercado, capital social de uma empresa de terceiros, ferramentas de informação para a responsabilidade social, através dos lançamentos dos eventos, razonete, balancete de verificação e um laudo técnico contábil.
Nós do grupo de assessoria contábil somos especializados em consultoria e serviços de contabilidade com credibilidade em nossa região por trabalharmos de forma ética e profissional.
João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva nos procuraram para abrir uma sociedade Ltda. Sob a denominação social de “JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda.” Pois os dois desejavam tem seu próprio negócio há algum tempo.
ABERTURA DA EMPRESA “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA.”
Lançamentos dos eventos ocorridos com histórico
Neste tópico serão mostrados os fatos contábeis ocorridos em Julho/2014.
DIÁRIO
	DATA
	CONTAS E HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Julho 2014
	C - CAPITAL SOCIAL (PATRIMONIO LIQUIDO) 
	 
	120.000,00
	
	D – CAIXA (ATIVO CIRCULANTE)
	90.000,00
	 
	
	Constituição da Sociedade com a integralização em dinheiro das quotas dos sócios, divididas em 120.000 quotas de R$1,00 cada uma, conforme contrato arquivado na junta comercial. Ficando assim: João Pedro Santos: R$30.000,00 sendo 30.000 quotas e Leonardo Felipe da Silva: R$90.000,00 sendo 90.000 quotas.
	 
	 
	
	
	
	
	 
	Julho 2014
	D – VEÍCULO (ATIVO PERMANENTE) 
	30.000,00
	 
	
	C – CAPITAL SOCIAL (PATRIMONIO LIQUIDO) 
	 
	120.000,00
	
	Valor de integralização das quotas do sócio João Pedro Santos através da compra de um veículo para a empresa.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	Julho 2014
	D – MÁQUINAS E FERRAMENTAS
	20.000,00
	 
	
	C - CAIXA
	 
	10.000,00
	
	C- FORNECEDORES
	
	10.000,00
	
	Compra de maquinas e ferramentas no valor de R$20.000,00 sendo pagos 50% de entrada e 50% para 30 dias. 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Julho 2014
	D – GASTOS COM PESSOAL
	
	
	
	C – SALARIOS A PAGAR
Aprovisionamento para pagamento de salário, contratação de um funcionário.
	 1.365,00
	1.500,00
	
	C- FGTS A RECOLHER
Aprovisionamento para pagamento de FGTS conforme calculo de alíquota de 8%
	
	120,00
	
	C- INSS A RECOLHER
Aprovisionamento para pagamento de INSS (conforme alíquota de 9% mediante tabela de 2014).
	
	135,00
	
	C- CAIXA
Pagamento de FGTS e INSS com dinheiro do caixa dentro do mês vigente. Pagamentos salários já com descontos de FGTS.
	
	 120,00
135,00
1.365,00
	 
	Julho 2014
	D- ALUGUÉIS PASSIVOS
	1.500,00
	 
	
	C – CAIXA
	 
	1.500,00
	
	Pagamento de aluguel sala comercial da empresa onde vai funcionar a sede da empresa.
	 
	 
	 
	Julho 2014
	CAIXA
	50.000,00
	 
	
	C - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
	 
	25.000,00
	
	D - FORNECEDORES
	25.000,00
	 
	
	Prestação de serviços, no valor de R$ 50.000,00 que deverá ser recebido em duas vezes de R$ 25.000,00 a primeira parcela à vista e o restante para 30 dias.
	
	
DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS
Apuração dos saldos em razonete dos fatos ocorridos em julho/2014.
	 Razão
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Caixa
	
	Veículos
	 
	R$ 90.000,00
	R$ 10.000,00
	
	R$ 30.000,00
	
	R$ 25.000,00
	R$ 135,00
	
	 
	 
	 
	R$ 120,00
	
	 
	 
	 
	R$ 1.500,00
	
	R$ 30.000,00
	
	 
	R$ 1.365,00
	
	
	
	R$ 115.000,00
	R$ 13.120,00
	
	
	
	R$ 101.880,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Clientes á receber
	 
	Máquinas e Ferramentas
	R$ 25.000,00
	
	
	R$ 20.000,00
	 
	R$ 25.000,00
	
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	
	
	
	R$ 20.000,00
	
	
	
	
	
	
	 Fornecedores
	
	 Despesas C/ INSS
	 
	R$ 10.000,00
	
	R$ 135,00
	 
	 
	R$ 10.000,00
	
	R$ 135,00
	 
	
	
	
	
	
	 Despesas C/ FGTS
	 
	
	 Salário e ordenados
	 
	R$ 120,00
	
	
	R$ 1.500,00
	
	R$ 120,00
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Despesa com Aluguel 
	
	 INSS a Pagar
	 
	R$ 1.500,00
	 
	
	R$ 135,00
	R$ 135,00
	R$ 1.500,00
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 FGTS a Pagar
	 
	
	 Salário a Pagar
	 
	R$ 120,00
	R$ 120,00
	
	R$ 135,00
	R$ 1.500,00
	
	
	
	R$ 1.365,00
	
	Serviços Prestados
	 
	
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	
Balancete de Verificação
“JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA” em 31/07/2014.
	
	Balancete de Verificação
	
	 
	 
	
	 
	CONTA 
	 
	Débito 
	Crédito
	 
	 
	 
	 
	Ativo
	 
	 
	 
	Ativo Circulante
	 
	 
	 
	Disponibilidades
	 
	 
	 
	Caixa
	 
	R$ 101.880,00
	 
	Duplicatas a Receber
	 
	 
	 
	Clientes a Receber
	 
	R$ 25.000,00
	 
	Ativo Não Circulante
	 
	 
	 
	Imobilizado
	 
	 
	 
	Maquinas e Equipamentos
	 
	R$ 20.000,00
	 
	Veículos
	 
	R$ 30.000,00
	 
	Passivo
	 
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	 
	Fornecedores
	 
	 
	R$ 10.000,00
	Patrimônio Liquido 
	 
	 
	
	Capital Social
	
	 
	R$ 120.000,00
	Contas de Resultado (Custos e Despesas) 
	Despesas com Aluguel
	 
	R$ 1.500,00
	 
	Despesas com Salário
	 
	R$ 1.365,00
	
	Despesa com INSS
	 
	R$ 135,00
	 
	Despesa com FGTS
	 
	R$ 120,00
	 
	Contas de Resultado (Receitas)
	 
	 
	 
	Serviços Prestados
	 
	 
	R$ 50.000,00
	 
	 
	 
	 
	TOTAL 
	 
	R$ 180.000,00
	R$ 180.000,00
O balancete de verificação é um demonstrativo contábil que reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos, através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes para a contabilidade de uma empresa por um período de tempo.
investimento
As opções de investimento que se temos são: (1) aplicar R$25.000,00 a juros simples de 0,9% ao mês, durante dois meses em um banco chamado Viver Sempre Feliz, ou (2) aplicar R$ 25.000,00 na aquisição de um novo veículo para a empresa e que por definição ajudaria no atendimento do dobro de clientes.
Nos termos nominais, utilizando-se a fórmula de juros simples, temos: J=C.i.N, onde (J=juros, C=capital, i=taxa de juros, N=número de períodos), J=25.000x0,009x2=450. Em nossa opinião o investimento na aplicação financeira não é tão rentável assim, seria ótimo se fosse por um período mais longo e a taxa de juros fosse maior porque renderia muito mais. Os juros obtidos são de apenas 0,9% a.m., o que equivale a R$ 225,00 (Duzentos e vinte e cinco reais) por mês.Portanto, ao final de dois meses, o rendimento obtido será de R$ 450,00 (Quatrocentos e cinquenta reais) aos sócios.
Já o uso do recurso na aquisição do veículo possibilitaria o atendimento do dobro de clientes, aqui consideraremos para o cálculo que seriam dois clientes com o mesmo perfil de negócio igual o cliente que já existe na empresa, ou seja, venda de R$ 50.000,00 cada um, 50% a vista e o restante em trinta dias. Consideraremos ainda que as vendas se dariam com 15 dias de diferença, por exemplo, para alongarmos o prazo de recebimento total dos serviços. Mesmo tendo a possível necessidade de se contratar mais um funcionário para atender a elevação de demanda de serviço e os custos de prestação de serviços, vemos que a opção de investir na empresa, na aquisição de um veículo é quase certa a elevação da venda de serviços, nos valores já contratados anteriormente, é a melhor opção para o uso do recurso visando um retorno de investimento e levando em consideração o saldo positivo do Caixa, opinamos então aos clientes para a compra de um novo veículo.
RELATÓRIO EXPLICATIVO
A posição societária fica da seguinte forma: o capital da empresa se integraliza em R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), totalizando 120.000 (Cento e Vinte Mil) quotas, no valor de R$1,00 (Hum Real) cada uma.
Sendo que o sócio João Pedro Santos integralizou o valor de R$30.000,00 (Trinta Mil Reais) através da compra de um veiculo do mesmo valor para a empresa, então ele possui o valor de 30.000 (Trinta Mil) quotas, tendo assim 25% das quotas da empresa.
O sócio Leandro Felipe da Silva por ter integralizado o valor de R$90.000,00 (Noventa Mil Reais), através de deposito em conta corrente da empresa, possui então 90.000 (Noventa Mil) quotas, dessa forma tem 75% das quotas da empresa. Como se apresenta o quadro abaixo.
	Sócios
	Quotas
	Valor
	João Pedro Santos
	 30.000,00
	R$ 30.000,00
	Leonardo Felipe da Silva
	 90.000,00
	R$ 90.000,00
	Total
	120.000,00
	R$ 120.000,00
E se apresenta da seguinte maneira em porcentagem:
	Sócios
	Quotas
	Valor
	João Pedro Santos
	 25%
	R$ 30.000,00
	Leonardo Felipe da Silva
	 75%
	R$ 90.000,00
	Total
	100%
	R$ 120.000,00
Após as operações iniciais de integralização do capital apresentamos os saldos das contas contábeis e comentários sobre cada uma delas.
A Conta Caixa é a denominação de uma conta que registra o valor dos recursos imediatamente disponíveis, para efetuar pagamentos. A conta registra de maneira ordenada os montantes recebidos e pagos. Essa conta de Caixa pertence ao grupo do Ativo circulante, sendo o disponível da empresa que englobam os saldos em caixa e os saldos em bancos. Podem ser incluídas ainda as aplicações financeiras de liquidez imediata, ou seja, o resgate de quotas de fundos financeiros ou ainda as compras de títulos públicos cujo resgate se dá em um dia. A conta Caixa por ser uma conta do ativo Circulante da empresa tem seu saldo lançado a Débito, esse saldo significa que a mesma está positiva, ou seja, a empresa tem liquides para realização dos pagamentos das obrigações. Vimos que a mesma sofreu as seguintes variações: Teve entrada em caixa das aplicações realizadas pelos sócios de R$ 90.000,00 e o recebimento de uma parte dos Serviços prestados pela empresa à vista R$25.000,00, totalizando o valor de R$115.000,00, e de saída teve o pagamento da compra de maquinas e equipamentos no valor de R$ 10.000,00, pagamentos dos Encargos INSS, FGTS e Salário do funcionário contratado que somando fica o valor de R$ 1.620,00 reais, e despesa paga do aluguel no valor de R$1500,00 reais, resultando em um Saldo de R$101.880,00 Débito.
A Conta Clientes a Receber representa um dos ativos mais importantes para as empresas. São decorrentes de vendas a prazo de mercadorias e serviços, que não representam o objeto principal da empresa, mas são normais á suas atividades. Por esse motivo é importante separar os valores a receber, relativos a seu objeto principal (clientes), das demais contas, atualmente a conta clientes a receber tem seu saldo no valor de R$ 25.000,00, esse saldo resultou da prestação de serviço realizada em julho de 2014 onde uma parte desta prestação foi à vista e a outra com recebimento a prazo.
A Conta Máquinas e Equipamentos, essa conta é destinada aos Bens Imobilizados da empresa, exemplo: Ferramentas e Maquinas, Computadores, ou seja, tudo o que são utilizados para o funcionamento da empresa, atualmente a conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 20.000,00 resultante da compra de Maquinas e Equipamentos feita pelos sócios.
A Conta Veículos também pertence aos Bens Imobilizados da empresa, ou seja, é utilizado para representar o bem Veículo que foi adquirido pelo sócio João para o funcionamento da empresa, atualmente a conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 30.000,00 que resultou da compra do veículo na constituição da empresa.
A Conta Fornecedores é destinada para aquele que fornece mercadorias ou serviços ao consumidor. Na contabilidade, um fornecedor é um credor enquanto um cliente é um devedor, a conta fornecedores se origina da compra de mercadorias ou de um Ativo Imobilizado a prazo, neste caso e mesma originou-se da compra de maquinas e equipamentos adquirida em julho de 2014 onde foi pago o valor parcialmente de R$ 10.000,00 a vista e o restante para 30 dias, seu saldo atual é de R$ 10.000,00.
As Contas de Resultado (Despesas), esse grupo de contas tem seu saldo a Débito, e descreve as despesas da empresa, ou seja, Despesas com Salários do empregado, despesas com Encargos como: INSS, FGTS, despesas com aluguel e etc., Atualmente o grupo possui as contas com Despesas com Salário, Despesa com INSS, Despesa com FGTS e Despesa com Aluguel e seu saldo é de R$ 3.120,00 originados da contratação de um funcionário, e do aluguel do estabelecimento da empresa.
As Contas de Resultado (Receitas), esse grupo recebe as contas destinadas as Receitas da empresa, como: Venda de mercadorias, Prestação de Serviço e etc, tem por objetivo demonstrar o total de vendas ou serviços prestados que a empresa teve em um determinado período, atualmente a empresa trabalha somente com prestação de serviço assim existe somente a conta Serviços Prestados com um saldo de R$ 50.000,00 que é originado dos Serviços Prestados em julho de 2014 para a empresa JGS conforme NF 002. 
Sobre o investimento na empresa, conforme os cálculos elaborados e apresentados consideraram que o investimento no veículo seria o mais rentável neste caso, pois com um veículo adquirido o faturamento foi de R$ 50.000,00 em receitas, sendo assim com a compra de um novo veículo teremos a duplicação do de atendimentos ao cliente gerando desta forma o dobro de receita, logo em dois meses este valor irá duplicar mesmo tendo despesas a lucratividade é grande neste investimento. Assim consideramos e indicamos tal investimento.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Neste estudo podemos ter uma ideia do dia-dia de um contador, como se dá o desenvolvimento da contabilidade dentro e fora das organizações. Neste trabalho propomos demonstrar a contabilização de alguns fatos administrativos originados na formação de uma sociedade limitada que nasceu da ideia de dois amigos, João e Leonardo, pois um dos pontos fundamentais e a organização e atualização diária do sistema pois com isso se tem uma melhor ideia dentro da empresa, e das oportunidades que podem vim aparecer.
Relatamos todas as contas sendo cada uma especificada com seus saldos e históricos, para que os sócios pudessem ter uma noção do andamento da empresa. Amparamo-nos na questão da escrituração contábil onde a mesma está amparada nas leis que a regem, então deste modo está relacionada aos livros e documentos necessários, sendo uma necessidade nos empreendimentos.
Levando em consideração o saldo positivo do caixa, opinamos aos sócios que realizassem a compra um novo veículo, utilizando o dinheiro recebido de um serviço prestado, pois a empresa “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA”,está preparada financeiramente para essa aquisição, além de que através deste investimento os sócios vão dobrar o atendimento aos clientes, que com isso automaticamente proporcionará uma maior rentabilidade para a empresa.
REFERÊNCIAS
______________© Biblioteca Digital da Unopar – Londrina – 2014
COSTA, José Manoel da. NOGUEIRA, Daniel Ramos. Contabilidade Empresarial: curso de graduação em ciências contábeis. São Paulo: Person Education do Brasil, 2009, 180p.
KNUTH, Valdecir ET AL. Contabilidade Empresarial. Londrina: editora e distribuidora educacional, 2014. 174p.
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.