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Sistema de Ensino Presencial Conectado Superior em administração PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA ROLIM DE MOURA - RO 2017 PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas Analise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI. Orientador: Prof. Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi Alunos: André de Andrade Rocha Andriely Gomes dos Santos Douglas da Silva Emerson Barbosa Novais Hemerson Vieira de Lima Karoline Carneiro de Oliveira ROLIM DE MOURA - RO 2017 SUMÁRIO 4INTRODUÇÃO � 6DESENVOLVIMENTO � CONSIDERAÇÕES FINAIS 10 11REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS � � � INTRODUÇÃO Podemos afirmar que o cenário econômico e as organizações nele inseridas se modificam constantemente, ou seja, estão em constante evolução. Tal fato aumenta o impacto da influência que ambos exercem um sobre o outro, assim como as suas consequências. Diante dessa conjuntura, é necessário o administrador permanecer alerta em relação aos ambientes interno e externo da organização, para que ele possa obter a escolha mais eficaz e simétrica em relação à realidade organizacional da qual faz parte. O tomador de decisões precisa estar motivado pela necessidade de prever e controlar um complexo de sistemas correlacionados, pois quanto melhor seu entendimento, melhor será sua decisão. Para auxiliar o processo de tomada de decisão no contexto organizacional, o planejamento e controle empresarial constituem-se como ferramentas indispensáveis às organizações que pretendem obter uma vantagem competitiva. Assim, este estudo busca investigar o processo de tomada de decisão na Empresa Consul LTDA utilizando o planejamento e o controle orçamentário como uma ferramenta de gestão. No cenário do mundo atual, observa-se cada vez mais que para sobreviver na arena dos negócios empresarias o mercado busca profissionais qualificados e com visão difusa para gerir os processos. O planejamento e controle empresarial vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa. Nos dias atuais, orçar os gastos, prever as despesas, os custos de produção, os desembolsos e receitas futuras, pode ser vital para a saúde da empresa. Pois, quando a empresa conhece seu fluxo de caixa antecipadamente pode encontrar soluções para superar as dificuldades e, até mesmo, encontrar oportunidades frente às concorrentes. Welsch (2012) corrobora ao salientar que o processo orçamentário pode mudar a forma de atuação e competição da empresa, devendo ser usado para desencavar todas as possíveis oportunidades de crescimento, identificar verdadeiros obstáculos e desenvolver um plano que estenda os sonhos até o céu. Devido à falta de informação necessária, avaliação das decisões e o planejamento empresarial, muitas empresas não têm obtido resultados necessários para a o seu desenvolvimento causando grandes transtornos para os gestores. Já é comprovado que não há condições de uma empresa sobreviver se ela não dispuser de um profissional idôneo que saiba utilizar das ferramentas da administração, para facilitar o desenvolvimento da empresa. Considera-se o processo organizacional de grande relevância para um gerenciamento eficaz das organizações é o chamado processo decisório. O processo decisório é o poder de escolher, em determinada circunstância, o caminho mais adequado para a empresa. Para que um negócio ganhe em termos de Estratégia Competitiva é necessário que ele alcance um desempenho superior aos demais concorrentes, e para tanto, a organização deve estabelecer uma estratégia adequada, tomando as decisões certas. Um processo de decisão inicia-se pela identificação das necessidades, em conjunto com um planejamento que envolve uma tomada de decisão mais estruturada, ou de maneira mais pragmática. Herbert Simon (1916-2001), estudou a administração sob a perspectiva do processo de tomar decisões. De acordo com ele, administrar um negócio é sinônimo de tomar decisões, especialmente quando se trata de ações gerenciais. Através desse ponto de vista, ele isolou o aspecto de trabalho gerencial, ampliando seu campo de estudo. Segundo o próprio autor, o processo de tomar decisões possui três fases no total: prospecção (análise de um problema ou situação que requer solução), concepção (criação de alternativas de solução para o problema ou situação) e decisão (julgamento e escolha de uma das alternativas propostas). De acordo com Simon, o homem econômico busca a maximização dos ganhos por meio da racionalidade. Ainda segundo ele, a racionalidade é limitada e ineficiente, e por isso Simon propôs um modelo distinto - o do homem administrativo. Nesse modelo, as decisões tendem a ser satisfatórias ao invés de maximizadas. As decisões satisfatórias são aquelas que atendem aos requisitos mínimos desejados, fazendo com que os administradores sejam guiados pela regra de que qualquer decisão serve, desde que consiga resolver o problema. Vale ressaltar que, a tomada de decisão não é tarefa única dos gerentes, mas sim de todos os níveis da empresa, pois todos precisam saber tomar decisões de maneira efetiva. DESENVOLVIMENTO Contemplando a parte financeira da Empresa Consul LTDA temos que elaborar os Orçamentos de Vendas; de Serviços e Impostos; Mão de Obra Direta; Custos Indiretos; Despesas Administrativas e de Vendas; Investimentos no Imobilizado; Custo dos Serviços Prestados; Fluxo de Caixa; Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício e a Projeção do Balanço Patrimonial todos para a data de 31 de dezembro de 2016 (final do exercício). A área financeira tem sido alvo das atenções em todo o globo terrestre desde a crise de 2008. O que sempre foi uma constatação para as empresas, materializou-se para o resto do mundo. Seja no ambiente corporativo ou familiar, o planejamento financeiro é a principal chave para o sucesso. Dentre as várias ferramentas para o planejamento e controle financeiro, destaca-se o Orçamento Empresarial. No atual mundo globalizado e sem fronteiras, a mudança é a única certeza. Portanto, o orçamento é dinâmico e tem como virtude a projeção de seus valores, porém com flexibilidade. A elaboração do orçamento e sua revisão, realizadas em dois períodos do ano, permite a adaptação da empresa às mudanças e garante sua perenidade na atual economia mundial. E a partir desse momento faremos as devidas projeções para o próximo ano da Empresa Consul LTDA em conformidade com o que foi proposto, salientamos ainda que todos os custos com vendas, mão de obra, impostos, custos de produção e todos os demais orçamentos serão trabalhados. Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Unidades do Serviço Prestado 800 400 330 500 2.030 Preço unitário 20,00 21,00 22,05 23,15 Receita 16.000,00 8.400,00 7.276,50 11.575,00 43.251,5 Impostos sobre Vendas (10%) 1.600,00 840,00 727,65 1.157,50 4.325,15 Orçamento de Mão de Obra Direta TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Qtd. de Serviços 800 400 330 500 2.030 Horas de Mão-de-Obra 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Horas Totais 400,00 200,00 165,00 250,00 1.015,00 Custo das horas de MOD 5,00 6,00 7,00 4,00 Custo Total das Horasde MOD 2,000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00 Orçamento de Custos Indiretos TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Aluguel 3.000,00 1.500,00 6.000,00 4.500,00 15.000,00 Depreciação 800,00 400,00 1.600,00 1.200,00 4.000,00 Seguros 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00 Custo Total 4.200,00 2.100,00 8.400,00 6.300,00 21.000,00 Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Despesas Administrativas Salários da Administração 770,00 385,00 1.540,00 1.155,00 3.850,00 Outras Despesas Fixas 120,00 60,00 240,00 180,00 600,00 Despesas com Vendas Propaganda 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00 Total das Despesas 1.290,00 645,00 2.580,00 1935,00 6.450,00 Orçamento de Investimentos no Imobilizado TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Veículos 1.800,00 2.200,00 1.500,00 2.500,00 8.000,00 Ferramentas 700,00 650,00 720,00 300,00 2.370,00 Investimento Total 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10.370,00 Orçamento do Custo dos Serviços Prestados Custo da Mão-de-Obra Direta 5.355,00 Custos Indiretos de Fabricação 21.000,00 Custo dos Serviços Prestados 26.355,00 Orçamento de Fluxo de Caixa TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Saldo Inicial 1.300,00 2.628,75 7.312,50 1.386,85 12.628,10 Entradas Clientes - Saldo do Bal. Patr. 5.000,00 - - - 5.000,00 40% das Vendas (Orç.Vendas) 6.400,00 3.360,00 2.910,60 4.630,00 17.300,60 60% das Vendas (Trim. Anterior) - 9.600,00 5.040,00 4.365,90 19.905,90 Empréstimo - - - 5.000,00 5.000,00 Total das Entradas 12.700,00 15.58875, 15.263,10 15.382,75 46.306,50 Saídas Pagamento da MOD 2.000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00 Pagto. Custos Ind. (menos depr.) 3.400,00 1.700,00 6.800,00 5.100,00 17.000,00 Pagto. Desp. ADM e de Vendas 1.290,00 645,00 2.580,00 1.935,00 6.450,00 Pagto. Aquisição Imobilizado 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10.370,00 Pagto. de Imp. sobre Vendas 600,00 1.600,00 840,00 727,65 3.767,65 Pagto. de Imposto de Renda 281,25 281,25 281,25 281,25 1.125,00 Total das Saídas 10.071,25 8.276,25 13.876,25 11.843,90 44.067,65 Saldo Final 2.628,75 7.312,50 1.386,85 3.538,85 14.866,95 Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício Consul Ltda. - Projeção da DRE em 31/12/2016 AV % Vendas de Serviços 43.251,50 100 % Impostos s/ Vendas (10%) (4.325,15) Vendas Líquidas 38.926,35 Custo dos Serviços Prestados (26.355,00) Lucro Bruto 12.571,35 Despesas Adm e de Vendas (6.450,00) Lucro antes do IR 6.121,35 Imposto de Renda (15%) ( 918,20) Lucro Líquido 5.203,15 Retorno da PL – Análise da proposta de 2016 RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido RPL: _5.203,15____ 7% 74.877,85 RPL= 100/7 = 14 anos Crescimento nas vendas 8,13% Projeção do Balanço Patrimonial CONSUL LTDA. ATIVO Ativo Circulante PASSIVO Passivo Circulante Disponibilidades 3.538,85 Credores Diversos 900,00 Clientes 6.945,00 Impostos s/ Vendas a Pagar 1.157,50 10.483,85 IR a Pagar 918,20 Empréstimos a Pagar 6.000,00 Juros a Transcorrer 1.000,00 8.975,70 Ativo não Circulante Imobilizado 85.370,00 ( - ) Depreciação Acumulada (13.000,00) Capital Social 60.000,00 72.370,00 Lucros Acumulados 14.878,15 74,878,15 SOMA ATIVO 82.853,85 SOMA PASSIVO 82.853,85 CONSIDERAÇÕES FINAIS Considerando que o planejamento e o controle orçamentário são instrumentos imprescindíveis ao processo de tomada de decisão de qualquer empresa, o presente trabalho objetivou investigar o processo de tomada de decisão na Empresa Consul LTDA, utilizando o planejamento e controle orçamentário como uma ferramenta de gestão. Necessariamente pode-se observar que o insucesso de muitas organizações se dá pelo fato de não haver uma avaliação para os processos de tomada de decisão, contudo isto se percebe que a avaliação no processo gerencial fundamenta-se como o enfoque que abre caminho para o exercício da tomada de decisão com base nos processo de planejamento, direção e controle. Primeiro avalia-se as alternativas, disponíveis coletadas, depois inseri o planejamento com base na avaliação para almejar o objetivo; a direção tem por finalidade, operar a organização, executando assim o plano traçado; e o controle vai avaliar o desempenho real frente ao previsto no planejamento, possibilitando a ação corretiva, realimentando, alterando, atualizando o plano. Sendo assim a avaliação e fundamental para o processo gerencial na tomada de decisão, o qual auxilia os demais processos administrativos gerenciais visando à segurança eficaz na tomada de decisão para o sucesso da organização. Deve-se observar que uma avaliação realizada de forma inadequada pode trazer grandes problemas para a organização, pois inicia um processo em cadeia de um planejamento censurável e por fim uma tomada de decisão se sucesso. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS FREZATTI, F. ORÇAMENTO EMPRESARIAL: PLANEJAMENTO E CONTROLE GERENCIAL. São Paulo: Atlas, 2008. MOREIRA, José Carlos. ORÇAMENTO EMPRESARIAL: MANUAL DE ELABORAÇÃO. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2002. OLIVEIRA, Antônio Benedito Silva (Coordenação). MÉTODOS E TÉCNICAS DE PESQUISA EM CONTABILIDADE. São Paulo: Saraiva, 2003. WELSCH, Glenn A. ORÇAMENTO EMPRESARIAL. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2012. LUDOVICO, Nelson. COMO PREPARAR UMA EMPRESA PARA O COMÉRCIO EXTERIOR. São Paulo: Saraiva, 2009. NETO, J. P. de B. TEORIAS DA ADMINISTRAÇÃO: CURSO COMPACTO. Qualitymark. Rio de Janeiro: 2001.
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