Escrituração Fiscal de Mercadorias e Serviços

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Práticas Contábeis Informatizadas
Claudia Marchioti N. dos Reis
Aula 6
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OBJETIVOS
 
1. Realizar a Escrituração Fiscal das Operações com Mercadorias num sistema informatizado.
2. Realizar a Escrituração Fiscal das Operações com Serviços Prestados num sistema informatizado.
3. Conhecer os Relatórios Fiscais referentes as operações com mercadorias e serviços prestados.
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SETOR FISCAL
Com a classificação e lançamento das notas fiscais de compras, vendas e prestação de serviços, o Setor Fiscal é responsável por toda a escrituração dos livros fiscais obrigatórios, apuração dos impostos e contribuições, bem como a emissão das respectivas guias de pagamento dentro dos prazos legais.
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FORTES FISCAL:
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ENTRADAS:
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Cadastro de Remetente
Ao clicar em incluir remetente será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais:
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Totais 
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ICMS e IPI
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Tributos Federais
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SAÍDAS
Notas Fiscais Eletrônicas
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Cadastro de Destinatário
Ao clicar em incluir destinatário será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais.
Clique no Botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante.
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Totais
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ICMS e IPI
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Tributos Federais
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SERVIÇOS PRESTADOS
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Serviços (ISS)
Clique no menu Cadastros, opção Serviços (ISS), para que seja exibida a figura a seguir:
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Notas Fiscais de Serviço Eletrônico
Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais de Serviço Eletrônico. Será exibida a tela a seguir:
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Cadastro de Tomador
Ao clicar em incluir tomador será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais.
Clique no Botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante.
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ISS
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Tributos Federais
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Registro de Entradas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Entradas, para que seja exibida a figura a seguir:
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Registro de Saídas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Saídas, para que seja exibida a figura a seguir:
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Registro de Apuração do ICMS
 
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Apuração do ICMS, para que seja exibida a figura a seguir:
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Registro de Prestação de Serviços
 
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Prestação de Serviços, para que seja exibida a figura a seguir:
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ATIVIDADES
Agora que você já conhece as movimentações a serem realizadas pelo Setor Fiscal, vamos realizar os lançamentos de entrada e saída no Sistema Informatizado. Lembre-se que para realizar esta atividade, você poderá utilizar o sistema informatizado de sua preferência. As informações sugeridas abaixo estão de acordo com as telas do sistema Fortes.
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ATIVIDADES
ENTRADAS
Acesse:
Movimentos > Entradas > Notas Fiscais Eletrônicas
 
Chave Nota Fiscal Eletrônica: 00-0000-00.000.001/0001-36-55-001-000.000.001-100.000.001-9 
Emissão: 09/01/20XX Entrada: 09/01/20XX
 
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ATIVIDADES
Remetente: Cadastrar Remetente
Código: 001 CNPJ: 00.000.001/0001-36
Nome:
UF:
Indicador do ICMS: Contribuinte
Totais
IPI: 3.000,00 Valor Total: 33.000,00 
ICMS e IPI
CFOP: 1.102 CST: 000 Alíq.: % de acordo com o Estado
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ATIVIDADES
SAÍDAS
Acesse:
Movimentos > Saídas > Notas Fiscais Eletrônicas
Chave Nota Fiscal Eletrônica: 00-0000-00.000.000/0001-91-55-001-000.000.001-100.000.001-5 
Natureza da Operação: (Nova)
Código: 001 Descrição: Venda de Mercadorias
Emissão: 13/01/20XX Situação: Normal Saída:
13/01/20XX
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ATIVIDADES
Destinatário: Cadastrar Destinatário
Código: 002 CNPJ: 00.000.002/0001-80
Nome:
UF:
Indicador do ICMS: Contribuinte
Indicador de presença do consumidor: Operação Presencial
Totais
Valor Total: 50.000,00
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ATIVIDADES
ICMS e IPI
CFOP: 5.102 CST: 000 Alíq.: % de acordo com o Estado
 
Tributos Federais
Receita Tributável: Cofins: 50.000,00 Pis: 50.000,00
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ATIVIDADES
SERVIÇOS PRESTADOS
 
1 – Cadastro de Serviço
Acesse: Cadastro > Serviços (ISS)
 
Código: 001 Descrição: Serviços Prestados
CST Padrão (Saídas): Cofins: 01 Pis: 01
CST Padrão (Entradas):
Natureza do Crédito: 03 CST(Cofins/Pis): 50
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ATIVIDADES
2 – Cadastro de Atividade (ISS)
Acesse: Cadastro > Atividade (ISS)
 
Código: 001 Descrição: Serviços Prestados
Const. Civil: Não
 
3- Serviços Prestados
Acesse: 
Movimentos > Saídas > Notas Fiscais de Serviço Eletrônico
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ATIVIDADES
ISS
Serviço: 001 Atividade: 001 Tributação: Normal 
Alíq.: % de acordo com o Município
CST(Cofins): 01 CST(Pis): 01 
 
Tributos Federais
Retido na Fonte:
Cofins: 300,00 Pis: 65,00 CSL: 100,00
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SÍNTESE DA AULA
 Nesta aula:
Reconhecemos as movimentações no sistema fiscal das operações com mercadorias;
Realizamos as movimentações no sistema fiscal das operações com a prestação de serviços;
Conhecemos os relatórios fiscais referentes as operações com mercadorias e serviços prestados.
 
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PRÓXIMA AULA
 Na próxima aula, você estudará os seguintes assuntos:
Sistema Informatizado Fiscal – Tributos Municipais, Estaduais e Federais;
Sistema Informatizado Fiscal – Cálculo dos Tributos;
Sistema Informatizado Fiscal – Emissão dos documentos de arrecadação. 
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REFERÊNCIAS
 
FERRARI, Ed Luiz. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro: Impetus, 2013
FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação Profissional(PAE). Disponível em: http://www.fortestecnologia.com.br/pae. Acesso em: 20 out. 2016.
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REFERÊNCIAS
SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. São Paulo: Atlas, 2015.
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Claudia Marchioti Nicolau dos Reis
Mestre em Ciências Contábeis na Universidade do Estado do Rio de Janeiro - UERJ. Especialização em Controladoria e Finanças na Faculdade Moraes Júnior Mackenzie Rio e MBA em Contabilidade e Auditoria pela Universidade Federal Fluminense, UFF. Graduação em Ciências Contábeis na Universidade Castelo Branco, UCB/RJ.
Atualmente é Docente e Coordenadora do Curso de Ciências Contábeis na Universidade Estácio de Sá.
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/9665648902307656
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Obrigada!