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Contabilidade e Planejamento Tributário Direito Tributário Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/4 - Direito Tributário Os tributos podem ser Federais, Estaduais ou Municipais, sendo o imposto uma espécie tributária, também pode ser instituído por qualquer dos entes políticos, com o detalhe de que a Constituição da República já define em seu texto quais os tipos de impostos de cada um deles pode instituir. Alguns impostos se distinguem por critérios como seletividade e não cumulatividade, assim, explique o princípio da SELETIVIDADE. Nota: 25.0 Em razão da essencialidade do produto, ou seja, quanto mais essencial seja o produto, menor será sua tributação em relação a esse imposto, e a recíproca é verdadeira, sendo maior a tributação naqueles produtos considerados menos essenciais. 14/05/2018 AVA UNIVIRTUS file:///C:/Users/CARLOS/Desktop/AVA%20UNIVIRTUS.html 2/3 (GUIA DE ESTUDOS, p.31) Resposta: o principio da seletividade diz respeito a alíquota que será incidida sobre um produto, quanto a sua essencialidade, quanto mais essencial menor o alíquota cobrada sobre ele, quanto mais supérfulo maior a alíquota cobrada. Questão 2/4 - Contabilidade e Planejamento Tributário Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e dos municípios. Cite DOIS exemplos de tributos de competência dos ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL. Nota: 25.0 Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD); II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS); III - propriedade de veículos automotores (IPVA). (Contabilidade Tributária, de Eleutério da Luz, p. 64) Resposta: ICMS-imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços IPVA- imposto sobre a propriedade de veiculo automotor Questão 3/4 - Direito Tributário É comum a confusão entre as situações de imunidade e isenção tributária, já que elas têm o efeito de excluir a incidência do tributo de situações que aparentemente deveriam ser tributadas. Neste sentido, explique com base no livro da disciplina, o que significa IMUNIDADE tributária. Nota: 25.0 A Constituição traz algumas situações, pessoas ou objetos que não estão sujeitos a competência tributária dos entes da federação, impedindo a instituição de tributos porque são absolutamente incompetentes, não possuem o poder necessário para criar uma lei tributária que atinja esses casos. Essa incompetência tributária chama-se imunidade. (Direito administrativo e direito tributário, p.301-303) Resposta: são aquelas instituições previstas na lei que são isentas de pagar os tributos(exceto o INSS e CSLL) tais como templos religiosos, partidos politicos, sindicatos, e outros entes públicos. Questão 4/4 - Contabilidade e Planejamento Tributário Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e dos municípios. Cite DOIS exemplos de tributos de competência dos MUNICÍPIOS. Nota: 25.0 Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. (Contabilidade Tributária, de Eleutério da Luz, p. 64-65) Resposta: IPTU-imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana ISS- imposto sobre serviços de qualquer natureza
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