Orçamento FC, DRE e BP 2017 4 25 10 17

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Ex. 3
	Premissas Básicas para um Trimestre
	Metas
	1. Integralização de Capital	$ 50 em Jan
	2. Compra de Ativo
Pagto	$300 em Jan e $50 em mar
	1 + 5 e à vista
	3. Vendas
 Faturamento	$500 em Jan, 500 em fev e 600 em mar
	50% à vista e 50% para 30d
	4. Publicidade e
 Propaganda	$20 em Fev e Mar	Controle de Estoque
	5. Estoque Mínimo	20% das vendas	SI	80	100	100	Est Mín
	 CMV	60% das vendas	CP	320	300	380	Compra
	 Pagamento	50% à vista e 50% para 30d	CMV	300	300	360	CMV
	6. Folha de Pagto	$70 ao mês	SF	100	100	120
	 com Encargos
	7. Luz, Água, Aluguel	$20 por mês	160	150	190	Pagto Estoques à Vista
	8. Aspecto Legal	Depreciação = 12% a.a	160	150	190	Pagto Estoques a Prazo
	IR = 25%
	Reserva de Lucro = 60% s/LLE
	Dividendos = 40% s/LLE
	9. Condições iniciais (do exercício anterior):
	9.1 Saldo do Imobilizado	200
	9.2 Saldo de Caixa	70
	9.3 Saldo de Estoque	80
	9.3 Recto, em Jan, de Vendas a Prazo do exercício anterior	100
	9.5 Juros recebidos de Aplicação Financeira	$ 5 por mês
	9.6 capital Social Incial	450
FC
	Fluxo de Caixa
	Recebimentos	JAN	FEV	MAR
	Integralização de Capital	* 50.00
	Jrs s/Aplicação Financeira	* 5.00	* 5.00	* 5.00
	Vendas à Vista	* 250.00	* 250.00	* 300.00
	Vendas a Prazo	* 100.00	* 250.00	* 250.00
	Total Recebimentos (E)	* 405.00	* 505.00	* 555.00
	Pagamentos	JAN	FEV	MAR
	Compras à Vista de Estoque	* 160.00	* 150.00	* 190.00
	Compras a Prazo de Estoque	* 160.00	* 150.00
	Aquisição de Ativo Fixo	* 50.00	* 50.00	* 100.00
	Pessoal e Encargos	* 70.00	* 70.00	* 70.00
	Gastos Administrativos	* 20.00	* 20.00	* 20.00
	Despesas de Vendas	* 20.00	* 20.00
	Total Pagamentos (S)	* 300.00	* 470.00	* 550.00
	Aumento/Diminuição (E-S)	* 105.00	* 35.00	* 5.00
	Saldo Inicial	* 70.00	* 175.00	* 210.00
	Saldo Final	* 175.00	* 210.00	* 215.00
DRE
	DRE	JAN	FEV	MAR
	Vendas Líquidas	* 500.00	* 500.00	* 600.00
	(-) CMV	* 300.00	* 300.00	* 360.00
	Lucro Bruto	* 200.00	* 200.00	* 240.00
	(-) Despesas Operacionais	* 95.00	* 115.00	* 115.50
	Administrativas	* 90.00	* 90.00	* 90.00
	Comerciais	0.0	* 20.00	* 20.00
	Depreciação	* 5.00	* 5.00	* 5.50
	Lucro Operacional	* 105.00	* 85.00	* 124.50
	(+) Receitas Não Operacionais	* 5.00	* 5.00	* 5.00
	(-) Despesas Não Operacionais
	Lucro Antes do IR	* 110.00	* 90.00	* 129.50
	(-) Provisão do IR	* 27.50	* 22.50	* 32.38
	Lucro Líquido	* 82.50	* 67.50	* 97.13
	Provisão do IR (25%) AC	27.50	* 50.00	* 82.38
	Dividendos (40%)	33.00	27.00	38.85
	Dividendos (40%) AV	33.00	60.00	98.85
	Reserva de Lucros (60%)	49.50	40.50	58.27
	Reserva de Lucros (60%) AC	49.50	90.00	148.28
BP
	Balanço Patrimonial
	Ex. 1	Ex. 2	Ex. 3
	ATIVO
	1. Circulante	* 525.00	* 560.00	* 635.00
	Caixa	* 175.00	* 210.00	* 215.00
	Clientes	* 250.00	* 250.00	* 300.00
	Estoques	* 100.00	* 100.00	* 120.00
	2. Não Circulante	* 495.00	* 490.00	* 534.50
	Ativo Fixo	* 500.00	* 500.00	* 550.00
	(-) Depreciação Acumulada	* 5.00	* 10.00	* 15.50
	Total do Ativo	* 1,020.00	* 1,050.00	* 1,169.50
	PASSIVO
	3. Circulante	* 470.50	* 460.00	* 521.23
	Fornecedores	* 160.00	* 150.00	* 190.00
	Contas a Pagar	* 250.00	* 200.00	* 150.00
	Imposto de Renda a Pagar (AC)	* 27.50	* 50.00	* 82.38
	Dividendos a Pagar (AC)	* 33.00	* 60.00	* 98.85
	4. Patrimônio Líquido	* 549.50	* 590.00	* 648.27
	Capital Social	* 500.00	* 500.00	* 500.00
	Reserva de Lucros (AC)	* 49.50	* 90.00	* 148.28
	Total do Passivo	* 1,020.00	* 1,050.00	* 1,169.50
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