Contabilidade Tributária Questionário 1

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Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 1.213,38.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.097,82.
	
	b. 
R$ 1.155,60.
	
	c. 
R$ 1. 321,00.
	
	d. 
R$ 1.213,38.
	
	e. 
R$ 1.312,38.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D. 
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior – configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS).
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a prazo para revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos contábeis da aquisição, teremos:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Respostas:
	a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	
	b. 
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
	
	c.
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	
	d. 
Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
	
	e. 
Debito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A.
Comentário: O valor da mercadoria que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
	Respostas:
	a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
	
	b. 
ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00.
	
	c. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
	
	d. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 840,00.
	
	e. 
ICMS a pagar no valor de R$ 1.440,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da mercadoria, na venda teve o débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto
ICMS a pagar de R$ 2.280,00
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00
Saldo a pagar = R$ 840,00
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto referente aos insumos utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes condições:
I – Matérias-primas adquiridas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
Assinalar a alternativa que está correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
III está incorreta.
	Respostas:
	a. 
I e III estão corretas.
	
	b. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	
	c. 
III e IV estão corretas.
	
	d. 
II e III estão corretas.
	
	e. 
III está incorreta.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E.
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos. A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização.
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 3.019,20
	Respostas:
	a. 
R$ 3.240,00
	
	b. 
R$ 2.656,80
	
	c. 
R$ 3.477,07
	
	d. 
R$ 3.019,20
	
	e. 
R$ 3.681,82
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D. 
Resolução:
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18% R$ 291,60
Estoque R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09
0,88
 
Valor da venda = R$ 3.019,09.
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	Respostas:
	a. 
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua alíquota.
	
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	
	c. 
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
	
	d. 
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
	
	e. 
Não, as exportações são isentas de ICMS.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na ordem de 25%. Essa afirmação está correta?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
	Respostas:
	a. 
Sim, conforme consta na legislação atual.
	
	b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
	
	c. 
Não, todos os produtos importados são isentos de IPI.
	
	d. 
Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada a alíquota de 25%.
	
	e. 
Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a importação for de bens para o consumo interno.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto nacional: o preço da operação, na saída da mercadoria; • produto importado: será a base de cálculo dos impostos aduaneiros acrescidos desses tributos e dos encargos cambiais pagos pelo importador.
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos produtos da tabela de incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O que se entende por valor agregado de uma empresa?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionamsobre os insumos que adquirem.
	Respostas:
	a. 
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
	
	b. 
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
	
	c. 
O ICMS e o IPI.
	
	d. 
O PIS e o COFINS.
	
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E.
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual à soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o ICMS e o IPI.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que:
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os estados.
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento (substituto tributário).
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está inserido no valor total da NF.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
IV está correta
	Respostas:
	a. 
I e IV estão corretas.
	
	b. 
III e IV estão corretas
	
	c. 
IV está correta
	
	d. 
I está correta
	
	e. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido no valor total da nota fiscal, portanto o ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 179.400,00
	Respostas:
	a. 
R$ 156.000,00
	
	b. 
R$ 179.400,00
	
	c. 
R $ 132.600,00
	
	d. 
R$ 127.920,00
	
	e. 
R$ 148.770,00
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Resolução: Demonstrativo dos cálculos:
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso no preço.
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total de R$ 179.400,00