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FITS – FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO FITS – FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA ALUNO: Suelyn Pereira da Silva Curso: Ciências Contábeis Matricula: 944134 FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA Suelyn Pereira da Silva Curso: Ciências Contábeis Tangara da serra – MT 2017 FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO EMPRESA SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA Suelyn Pereira da Silva RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA Relatório de Estágio Curricular apresentado à Faculdade FITS – Faculdades Integradas de Tangar como requisito parcial do curso de Ciências Contábeis. Coordenador de Curso: Elcida Helga Maier Horbach Tangara da serra 2017 RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA LTDA ME Relatório de Estágio Curricular apresentado à Faculdade Faculdades Integradas de Tangará da Serra, como requisito parcial do curso de Ciências Contábeis. Coordenador de Curso: Elcida Helga Maier Horbach FITS – FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA Relatório de Estágio Curricular Obrigatório Nome: Suelyn Pereira da Silva Registro Acadêmico: Curso e Período: Ciências Contábeis, Noturno. Empresa: FITS – FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA Supervisor: Marcelo Evandro Alves N° de registro: SP – 186798/0 Início: 07 / 08 / 2017 Jornadas de trabalho: 30 Total de horas: 160 horas FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA Relatório de Estágio Curricular Obrigatório em 2017 Dados do Estagiário Suelyn Pereira da Silva 944134 Ciências Contábeis, Noturno. Dados do Local de Estágio FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA Marcelo Evandro Alves 186798/0-7 CRC/MT Período de Estágio Término: 13/ 09 Jornadas de trabalho: 30 horas semanais. horas em Estágio Tangara da serra 2017 FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA SERRA em 2017 FACULDADES INTEGRADAS DE TANGARÁ DA : 13/ 09 / 2017 1 INTRODUÇÃO ................................ 2 AMBIENTE DE ESTÁGI 3 ATIVIDADES DESENVO 3.1 DISCUSSÕES ................................ 4 CONSIDERAÇÕES FINA REFERÊNCIAS ................................ SUMÁRIO ................................................................ 2 AMBIENTE DE ESTÁGIO (SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA LTDA ME) 3 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS ............................................................... ................................................................ 4 CONSIDERAÇÕES FINAIS ................................................................ ....................................................................................... ........................................................ 5 SILVA & CIA LTDA ME) ..... 6 ............................... 8 ................................................... 12 ..................................... 13 ....................... 14 5 1 INTRODUÇÃO O referente trabalho apresentado ao curso de Ciências Contábeis das Faculdades Integradas de Tangará da Serra - FITS tem como tema, o estudo de estágio supervisionado da empresa Suelyn Pereira da Silva & Cia Ltda., durante o exercício do ano de 2016. Este tem como objetivo principal analisar a situação econômico-financeira da organização, e como objetivos secundários, demonstrar por meio de relatórios contábeis, a solvência da empresa perante o encerramento contábil analisado. A empresa objeto do estudo está localizada na cidade de Tangará da Serra – MT tem como ramo de atividade principal o comércio varejista de artigos de vestuários esportivos, o regime de tributação atribuído a empresa é o Lucro Real Anual pago por estimativa mensal com base nos balancetes de redução e suspensão. 6 2 AMBIENTE DE ESTÁGIO (SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA LTDA ME) A empresa Suelyn Pereira da Silva & Cia Ltda., constituída no ano de 2016, tem como sócias as empresárias Suelyn Pereira da Silva e Aparecida Pereira dos Santos Medina. O estabelecimento atua no ramo de artigos de vestuários esportivos, busca atender as necessidades e demanda da região, uma vez que este ramo é um dos que mais cresce no mercado, oferecendo produtos de qualidade, preço justo e atendimento diversificado com ênfase na satisfação dos clientes. Sua missão é oferecer aos consumidores produtos de qualidade, com uma grande variedade de roupas que se encaixem a cada estilo, tendo o produto certo para cada cliente. Quanto aos produtos comercializados, a empresa conta com várias opções de vestuários esportivos, de diversos estilos, cores e tamanhos, para diferentes tipos de clientes. Os clientes da empresa são moradores da cidade de Tangará da Serra - MT e região, de várias idades e ambos os sexos. Em sua maioria são clientes mais jovens, que buscam novidades e diversificação em vestuário esportivo. Com um atendimento diferenciado e personalizado, a empresa está sempre disponível a atender as necessidades de seus clientes, conquistando transparência através de um relacionamento sólido e duradouro. Mais do que apenas vender, a empresa quer entregar o melhor ao seu cliente, para que ele se sinta seguro na hora de comprar. Com relação aos fornecedores, estão localizados na capital do estado Cuiabá-MT, e também fora do estado, foram escolhidos por oferecerem certa exclusividade nos produtos, melhor prazo para pagamento, preços baixos e qualidade, criando assim, um ótimo relacionamento e obtendo desta parceria os melhores resultados. As atividades da empresa são distribuídas através de uma estrutura organizacional determinada pelas sócias-proprietárias. Atualmente consta em seu organograma as sócias como gestoras-administradoras, e duas colaboradoras, no setor de vendas e caixa. 7 2.1 Equipe de Gestão As sócias são as gestoras da empresa, sendo que ambas possuem conhecimento na área contábil. As quotas de sociedade, conforme pode ser acompanhado no Quadro 1 são divididas igualitariamente entre as sócias, sendo que a disponibilidade de investimento também é equivalente. Quadro 1 – Quotas da Sociedade Sócios Cotas Capital Investido Suelyn Pereira da Silva 50% R$ 50.000,00 Aparecida Pereira dos Santos Medina 50% R$ 50.000,00 Fonte: Dados do Estudo Além das sócias, a empresa conta atualmente com mais duas funcionárias, sendo uma no administrativo (caixa) e uma no operacional (vendas), conforme quadro disposto a seguir. Quadro 2 – Quadro Funcional Nº de Func. Cargo Funções Desempenhadas 2 Gestores Tomam as decisões táticas da empresa; 1 Vendendora Realiza conferencia de mercadorias e presta atendimento ao público; 1 Caixa Responsável pelos recebimentos. Fonte: Dados do Estudo 2.2 Organograma A empresa conta com duas gestoras, equipe de apoio administrativoe operacional. Eis a seguir o organograma, conforme funcionamento da empresa. Fonte: Dados do Estudo GESTORAS ADMINISTRADORAS CAIXA VENDEDORA 8 3 Atividades Desenvolvidas O estudo e análise da parte contábil da organização foram desenvolvidos no laboratório da universidade FITS, com auxílio do professor e orientador Marcelo Evandro Alves, onde se iniciou um cronograma a ser cumprido. Foi realizada a constituição da empresa, a elaboração do contrato social, e a definição das participações societárias de cada sócia. Após estes procedimentos, foi dada a entrada do registro na junta comercial e preenchida toda a documentação necessária para a constituição empresária, nos órgãos competentes exigidos, tanto municipais quanto estaduais. Os processos foram analisados nos referidos órgãos, e após aprovação da constituição, realizaram-se as compras de imobilizado, e material de uso e consumo necessários para o seu funcionamento. A empresa contratou funcionários, para auxiliar nas atividades, foram coletadas todas as documentações obrigatórias necessárias para o registro, efetuou- se o registro no sistema SGRH. Foram adquiridas mercadorias para revenda, efetuado o cadastro dos fornecedores, e feito o lançamento de entrada das mercadorias no estoque, apurou- se os impostos sobre compras, utilizando uma planilha disponibilizada pelo orientador para controle de estoque. Realizou-se o cadastro dos clientes no sistema da empresa, e as vendas de mercadorias, foram apurados os impostos sobre vendas e emitidas às guias para recolhimento dos mesmos. Após os recebimentos de clientes, realizaram-se os pagamentos das despesas e os recolhimentos dos impostos. Elaborou-se a folha de pagamento e calculou-se os impostos incidentes sobre a mesma, utilizando o sistema SGRH. Foram feitas as provisões mensais de férias e décimo terceiro dos funcionários sobre a folha de pagamento e lançadas no módulo contábil Consisa Net. Conforme o material teórico disponibilizado e o conhecimento que foi obtido em sala, conciliou-se os relatórios contábeis exigidos pelo orientador informados no sistema Consisa Net. A orientação repassada pelo orientador é teórica, obteve-se conhecimento das realizações dos procedimentos e aplicou-se todo o aprendizado adquirido de forma individual. Foram utilizados os relatórios contábeis como livro razão e balancete de verificação para realizar as devidas correções. 9 Após as correções e conciliações, fez-se o encerramento do exercício social do ano de 2016 da empresa Suelyn Pereira da Silva & Cia Ltda., e foram iniciadas as análises contábeis, apresentadas logo a seguir: � Balanço Patrimonial � Análise Vertical BALANÇO PATRIMONIAL Encerrado em - Dezembro/2016 SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA LTDA 2016 AV% 2016 AV% ATIVO CIRCULANTE R$ 197.293,80 81,74 PASSIVO CIRCULANTE R$ 61.208,20 25,36 DISPONIVEL R$ 151.286,55 62,68 CREDORES POR FUNCIONAMENTO R$ 61.208,20 25,36 CAIXA R$ 14.138,24 5,86 FORNECEDORES R$ 48.306,69 20,01 BANCOS CONTA MOVIMENTO R$ 137.148,31 56,82 OBRIGACOES TRIBUTARIAS R$ 0,00 0,00 CREDITOS R$ 43.920,00 18,20 CONFINS A RECOLHER R$ 0,00 0,00 DUPLICATAS A RECEBER R$ 43.920,00 18,20 PIS A RECOLHER R$ 0,00 0,00 ESTOQUES R$ 2.087,25 0,86 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER R$ 0,00 0,00 ESTOQUES R$ 2.087,25 0,86 CSLL A RECOLHER R$ 0,00 0,00 MERCADORIAS PARA REVENDA R$ 2.300,00 0,95 OBRIGACOES TRABALHISTAS E PREVID R$ 12.901,51 5,34 (-) PIS SOBRE COMPRAS -R$ 37,95 -0,02 PROVISÃO INSS FÉRIAS R$ 410,92 0,17 (-) COFINS SOBRE COMPRAS -R$ 174,80 -0,07 PROVISÃO FGTS FÉRIAS R$ 122,68 0,05 ATIVO NÃO-CIRCULANTE R$ 44.085,64 18,26 PROVISÃO DE FERIAS R$ 1.533,32 0,64 IMOBILIZADO R$ 44.085,64 18,26 INSS A RECOLHER R$ 2.836,93 1,18 BENS EM OPERACOES - CUSTO CORRIG. R$ 46.920,00 19,44 FGTS A RECOLHER R$ 368,00 0,15 MAQUINAS APAR. E EQUIPAMENTOS R$ 3.956,00 1,64 IR RETIDO NA FONTE A RECOLHER R$ 65,75 0,03 MOVEIS E UTENSILIOS R$ 4.854,00 2,01 ORDENADOS E SALARIOS A PAGAR R$ 3.162,07 1,31 VEICULOS R$ 33.645,00 13,94 PRO-LABORE A PAGAR R$ 4.401,84 1,82 COMPUTADORES E PERIFERICOS R$ 4.465,00 1,85 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 180.171,24 74,64 DEPREC.AMORT.EXAUST/ACUMUL. CORRIG. -R$ 2.834,36 -1,17 CAPITAL SOCIAL R$ 100.000,00 41,43 (-) DEPREC. MAQUINAS APAR. E EQUIP -R$ 131,88 -0,05 CAPITAL SUBSCRITO R$ 100.000,00 41,43 (-) DEPREC. MOVEIS E UTENSILIOS -R$ 161,80 -0,07 CAPITAL SOCIAL R$ 100.000,00 41,43 (-) DEPREC. DE VEICULOS -R$ 2.243,00 -0,93 AÇÕES EM TESOURARIA R$ 80.171,24 33,21 (-) DEPREC. COMP. E PERIF. -R$ 297,68 -0,12 RESULTADO DO EXERCICIO R$ 80.171,24 33,21 TOTAL DO ATIVO R$ 241.379,44 100 TOTAL DO PASSIVO R$ 241.379,44 100 Fonte: Dados do estudo Como se pode observar a empresa apresentou em seu Balanço Patrimonial ao final do ano de 2016, um conjunto de bens e direitos, distribuídos da seguinte maneira: o seu ativo circulante representa 81,74% do seu ativo total, a maior aplicação e na conta bancos conta movimento que apresenta 56,82% de suas 10 disponibilidades. Já em seu ativo não circulante o imobilizado representa 18,26% de suas aplicações. O passivo circulante representa em sua totalidade 25,36%, sendo o maior índice de obrigações com fornecedores que representa 20,01% e suas obrigações trabalhistas e previdenciárias representa 5,34% do seu passivo. Quanto ao seu Patrimônio Líquido é distribuído em 41,43% no capital social e 33,21% foi destinado a reserva de lucros. � Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) � Análise Vertical DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) Encerrado em Dezembro/2016 SUELYN PEREIRA DA SILVA & CIA LTDA RESULTADO DO EXERCICIO A.V% REC.LIQ.DE VENDAS DE PROD.E SERVIC REC.BRUTA DE VENDAS E SERVICOS 254.736,00 100,00 VENDAS DE PRODUTOS E MERCADORIAS 254.736,00 100,00 VENDAS MERCADORIA MERCADO INTERNO 254.736,00 100,00 DEDUCAO DA RECEITA BRUTA 23.563,08 - 9,25 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS 23.563,08 - 9,25 (-) PIS/PASEP S/RECEITA BRUTA 4.203,15 - 1,65 (-) COFINS SOBRE REC. BRUTA 19.359,93 - 7,60 Receita Liquida 231.172,92 90,75 CUSTOS DOS PROD.VEND.E DOS SERV.PR 60.530,25 - 23,76 (-) CUSTOS DOS PROD. VENDIDOS 60.530,25 - 23,76 (-) CMV - CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 60.530,25 - 23,76 Lucro Bruto 170.642,67 66,99 DESPESAS OPERACIONAIS 46.219,52 - 18,14 DESPESAS COM PESSOAL 46.219,52 - 18,14 SALARIOS E ORDENADOS 13.800,00 - 5,42 FERIAS 1.533,32 - 0,60 13º. SALARIOS 1.150,00 - 0,45 INSS 8.417,52 - 3,30 FGTS 1.318,68 - 0,52 PRO-LABORE 20.000,00 - 7,85 OCUPACAO 6.800,00 - 2,67 ALUGUEL E CONDOMINIO 6.800,00 - 2,67 11 UTILIDADES E SERVIÇOS 1.097,73 - 0,43 ENERGIA ELETRICA 674,12 - 0,26 AGUA 139,76 - 0,05 TELEFONE, TELEX E TELEGRAMA 283,85 - 0,11 DESPESAS GERAIS 7.250,95 - 2,85 DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 2.834,36 - 1,11 MATERIAIS PARA REFORMA 867,68 - 0,34 MATERIAL DE ESCRITORIO 420,64 - 0,17 COPA, COZINHA E REFEITORIO 333,46 - 0,13 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 716,21 - 0,28 MANUTENCAO E REPAROS 1.700,00 - 0,67 HIGIENE E LIMPEZA 378,60 - 0,15 DAM - TAXA DE ARRECADAÇÃO 266,00 - 0,11 TSE - TAXA DE SERVICO ESTADUAL 252,00 - 0,10 TAXAS E IMPOSTOS FEDERAIS 14,00 - 0,01 HONORÁRIOS 3.520,00 - 1,38 HONORÁRIOS CONTÁBEIS 3.520,00 - 1,38 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 0,00 0,00 Resultado Oper.Antes Provisões 105.488,47 41,41 Resultado Antes Prov.IR 105.488,47 41,41 PROV. P/IR, CONT.SOCIAL,ADIC.EST. 25.317,23 - 9,94 PROVISAO P/IR, CONT.SOCIAL,ADIC.ES 25.317,23 - 9,94 PROVISAO PARA IR. 15.823,27 - 6,21 PROV.P/CONT.SOCIAL9.493,96 - 3,73 LUCRO DO EXERCÍCIO 80.171,24 31,47 Fonte: Dados do estudo Através da análise vertical da Demonstração de Resultado do Exercício podemos evidenciar a participação de cada conta em relação ao seu grupo. As classificações dos valores na DRE levam como base a receita líquida e o que cada conta representa no seu resultado. A DRE da empresa Suelyn Pereira da Silva & Cia Ltda. está distribuída da seguinte forma: O seu lucro do Exercício representa 31,47% da sua receita liquida de vendas, sendo que o custo das mercadorias vendidas representa 23,76%, compondo o maior índice de deduções da receita. 12 3.1 Discussões O estágio proporcionou um aprendizado satisfatório, todo o conhecimento adquirido serve de grande valia para o crescimento profissional, pois em todo o decorrer do estágio, foram elaboradas atividades que estão presentes no dia a dia de um contador. No decorrer dos estudos surgiram algumas dúvidas e dificuldades, mas que com o auxilio do orientador foram sendo superadas. A metodologia empregada foi um estudo de caso de modo exploratório. A pesquisa de modo exploratório tem como objetivo o aperfeiçoamento de idéias, proporcionando um maior conhecimento do pesquisador com o problema ao torná-lo explicito. O ambiente disponibilizado para realização das atividades supre todas as necessidades do pesquisador, possui ferramentas atualizadas, tecnologias de ponta, os programas utilizados na realização do estudo são de fácil manuseio, pois os mesmos são utilizados no mercado de trabalho. Os dados existentes sobre a empresa, seus clientes, produtos e serviços são primordiais para a tomada de decisão, pois representam a real situação da organização e possibilitam fazer previsões e estimativas através de informações concretas. Sendo assim, a tecnologia se torna uma ferramenta importante, pois, a crescente competitividade no cenário, faz com que os gestores estejam melhores preparados, a informação extraída através desses suportes tecnológicos é de suma importância para a sobrevivência da organização. 13 4 CONSIDERAÇÕES FINAIS Após todo o estudo, análise e interpretações realizadas, considerou-se que, esse estudo proporcionou o aprendizado na prática de tudo o que foi passado em sala. Ou seja, foi possível praticar a teoria ensinada, levando em consideração desde a constituição empresaria até o fechamento do período contábil de uma empresa. Pode-se verificar a importância das análises contábeis para a tomada de decisões, como também para ter conhecimento da real situação que a empresa se encontra, pois as escolhas da administração influenciam nos indicadores de produtividade, no desempenho, na lucratividade da empresa e na segurança dos processos. Sendo assim, torna-se necessário identificar os pontos fortes, pontos fracos, ameaças e oportunidades da empresa, levando em consideração que estes são de extrema importância para elaborar um bom planejamento estratégico e assim alcançar os objetivos traçados. Quanto ao período do estágio, foi considerado suficiente para a grade curricular. Todo o conteúdo proposto foi realizado no período correto, de forma clara e precisa, as dificuldades enfrentadas foram superadas, através de auxílios bibliográficos, do orientador e de colegas de sala. Também ficou evidente no decorrer das diversas fases do trabalho que não se pode deixar de destacar a necessidade de estar atento ao mercado, pois a cada dia surgem novas leis, alterações e normas nas quais as empresas devem se adequar conforme sua obrigatoriedade ou a que se compete a ela. Ao final da realização do presente estudo, conclui-se que a empresa Suelyn Pereira da Silva & Cia Ltda., obteve um bom resultado, o trabalho da gestão foi bem desenvolvido, pois apresentou ao final do exercício um lucro de R$ 80.171,24, podendo assim fazer aplicações futuras. A empresa não possui dados anteriores para comparações de evoluções ou representações de um exercício a outro, porém mesmo com um período curto foi possível utilizar as análises para verificar os resultados da empresa de forma mais aprofundada. 14 REFERÊNCIAS RIBEIRO, Osni Moura, Estrutura e análise de balanços - Fácil. 11. ed São Paulo: Saraiva, 2015 MARION, J. C. Análise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2009. pg. 253-289. IUDÍCIBUS, S. de. Teoria da contabilidade. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2010. pg. 293- 300. ASSAF NETO, A. Estrutura e análise de balanços: um enfoque econômico financeiro. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2012. ALCANTRA, Alexandre da Silva, Estrutura, análise e interpretação das demonstrações contábeis, 2 ed. São Paulo: Atlas, 2010
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