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16/05/2018 EPS: Alunos
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 AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
 
Avaliação Parcial: GST1672_SM_201506549004 V.1 
Aluno(a): JEAN PERTEL CORTI Matrícula: 201506549004
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 15/05/2018 20:08:02 (Finalizada)
 
1a Questão (Ref.:201507811514) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do
controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria
em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está
realizando uma auditoria
 contábil.
operacional.
especial.
de acompanhamento de gestão
de gestão.
 
2a Questão (Ref.:201507812126) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela
firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos
contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos,
a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente
do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar
partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade
do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do
trabalho após o período de três anos.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar
como sócio encarregado do trabalho.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas
políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por
exigências éticas relevantes.
 
3a Questão (Ref.:201507812161) Acerto: 1,0 / 1,0
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
confidencialidade das informações.
postura mental independente.
integridade dos trabalhos executados.
 subjetividade na aplicação dos procedimentos.
competência técnica nas análises e avaliações
 
4a Questão (Ref.:201507811949) Acerto: 1,0 / 1,0
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da
Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
EMPRESAS PUBLICAS
EMPRESAS ESTRANGEIRAS
EMPRESAS PRIVADAS
 AS AUTARQUIAS
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5a Questão (Ref.:201507811958) Acerto: 1,0 / 1,0
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos
procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua
opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as
Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.
N.D.A.
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial,
financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas.
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício
atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações
errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício
anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
 
6a Questão (Ref.:201507812095) Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros
relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse
responsável
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas
para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias
aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução
das atividades
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de
auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
 
7a Questão (Ref.:201507812168) Acerto: 1,0 / 1,0
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas,
como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III.
Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração
e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
II, III, IV e V.
I, IV e V.
I, II, e III.
I, II, III e V.
 II, III e IV.
 
8a Questão (Ref.:201507811477) Acerto: 1,0 / 1,0
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou
entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas
de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
 identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria
contábil.
indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
 
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9a Questão (Ref.:201507812213) Acerto: 1,0 / 1,0
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou,
para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
 Exame dos Documentos Originais
Circularização positiva
Circularização negativa
Investigação
Exame físico
 
10a Questão (Ref.:201507811965) Acerto: 1,0 / 1,0
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria
Operacional?
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores
práticas.
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamentepela
utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de
problemas relativos à má utilização dos recursos.
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades.
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração
Pública.
 Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos
ou privados.