151 Exercícios PLANEJAMENTO e GESTÃO TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

PLANEJAMENTO e GESTÃO TRIBUTÁRIA
1- A Empresa ARCA DA ALIANÇA em sua DRE apresentou os seguintes resultados: Receita Operacional Bruta ­ R$ 500.000,00 CMV ­ R$ 200.000 ICMS s/ Vendas ­ R$ 90.000,00 Pis s/Faturamento ­R$ 10.000,00 COFINS s/faturamento ­ R$ 20.000,00 IRPJ s/lucro ­ R$ 4.500,00 CSSL s/lucro ­ R$ 3.000,00 Qual a carga tributária no resultado desta empresa? 25,50% Cálculos: . 18+2+4+1,5= 25,50%. Somando todos os resultados “exceto o CSSL”, pois não é tributo, mas sim uma contribuição da qual a pessoa jurídica optante pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado deverá recolher. http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.htmlParte inferior do formulário
2- Não obstante no lançamento tributário haja uma fase de acertamento entre o fisco e o contribuinte, pode este ficar inconformado em ter que pagar o tributo ou a penalidade, podendo recorrer a tutela jurisprudencial do estado, através de um processo judicial tributário. Explique o que é processo judicial tributário. O processo judicial tributário: é aquele em que depois de configurado o lançamento e o crédito tributário, serve como instrumento do contribuinte para exercer o seu direito de questionar a legalidade do tributo, caso o ache indevido, ou para que a fazenda pública tenha o seu direito de crédito efetivado.
3- Com base no Código Tributário Nacional, o sujeito passivo da obrigação tributária pode ser um contribuinte ou um responsável. Sendo assim, explique no que consiste a denominada Responsabilidade Tributária a terceiro. A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.
4- Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. Nesta situação estamos diante de que tipo de responsabilidade? Responsabilidade de Terceiros.
5- Acerca da responsabilidade tributária de terceiros, de acordo com a legislação em vigor: Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado podem ser pessoalmente responsáveis se praticar atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
6- Acerca da Responsabilidade por Infrações: A responsabilidade por infrações da legislação tributária, independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos dos atos.
7- Acerca da responsabilidade tributária dos sucessores de forma integral ou subsidiária: Apenas as pessoas naturais ou jurídicas de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio e continuar a respectiva exploração, responde pelos tributos, relativo ao fundo adquirido, devidos até à data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
8- Acerca do Mandado de Segurança: Possui como finalidade precípua proteger direito líquido e certo (independe de prova) lesado ou ameaçado de lesão por ato de autoridade que realize imposição tributaria indevida.
9- Acerca da Ação de Repetição do Indébito: Possui como finalidade precípua que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente.
10- Acerca da Execução Fiscal: Um dos requisitos para sua propositura (propor), é o de gozar o crédito inscrito de liquidez e certeza.
11- Acerca dos grupos exigível a longo prazo, resultado de exercícios futuros e patrimônio líquido: O exigível a longo prazo compreende todas as obrigações ou dívidas da empresa com prazo de vencimento superior a 360 dias.
12- Acerca da análise de balanço, assinale a única opção correta: Os conceitos extraídos da análise do balanço são eminentemente temporais.
13- Acerca da Ação de Consignação em pagamento: É cabível quando há duas ou mais exigências, por pessoas jurídicas de direito público distintas sobre o mesmo fato gerador.
14- Acerca do ativo circulante e de suas principais contas: Caixa é o numerário à disposição da empresa. 
15- Acerca da Evolução Histórica da Globalização, suas fases e períodos: Primeira fase - Expansionismo mercantilista.
16- Acerca da Ação Anulatória de Débito Fiscal: Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento. 
17- Acerca da Receita Pública: A Receita Pública: é a soma de ingressos, impostos, taxas, contribuições e outras fontes de recursos, arrecadados para atender às despesas públicas. Parte inferior do formulário
18- Todo trabalhador, até mesmo aquele desempregado, paga imposto. Basta comprar qualquer coisa, ou pagar qualquer conta de energia, ou mesmo de água, que está pagando imposto. Que tipo de tributação é essa? Sobre o consumo
19- A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1988. Acerca desta contribuição: Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor.
20- Em relação as principais diferenças entre a competência para legislar sobre direito tributário em relação à competência tributária são: A primeira significa o poder determinado pela Carta Magna atribuindo poderes para editar leis que versem sobre tributos e as relações jurídicas decorrentes da aplicação das mesmas. Entende-se como regras a serem traçadas sobre o exercício do poder de tributar, ou seja, quem tem o poder. 
Em relação à segunda, competência tributária, é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos.
21- Impostos são valores pagos, realizados em moeda nacional, por pessoas físicas e jurídicas. Os impostos incidem sobre o que? Os impostos incidem sobre a renda (salários, lucros, ganhos de capital) e patrimônio (terrenos, casas, carros, etc) das pessoas físicas e jurídicas.
22- Existem várias maneiras de o governo cobrar tributos. Dependendo da maneira como o tributo é cobrado, ele tem um nome diferente. Com são conhecido os tributos? Impostos, taxas e contribuição
23- Tendo por base os ensinamentos e postulados visto e discutidos em aula e, de acordo com os materiais de estudo acerca da legislação trabalhista e previdenciária: A mudança na propriedade ou na estrutura jurídica da empresa não afeta os contratos de trabalho dos respectivos empregados.
24- Identifique o Princípio que veda o tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes: Princípio da Isonomia
25- A Exclusão do Crédito Tributário pode ocorrer em duas hipóteses que são: A Isenção e a Anistia. 
26- “Conjunto de medidas adotadas pelo Estado, por meio de organizações próprias ou subvencionadas, destinadas a prover as necessidades vitais da população do país, nos eventos básicos previsíveis e em outras eventualidades, variáveis segundo as condições nacionais, que podem verificar-se na vida de cada um (...)"(Moacyr Velloso Cardoso de OLIVEIRA). O trecho do texto acima refere-se a: Seguridade Social.
27- Planejamento Tributário é o conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos.
28- O Planejamento tributário significa o empresário racionalizar a carga tributária. Com base nesta afirmação: Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor, pois caso haja o descumprimento destas e de uma obrigação tributária, ocasionará o pagamento de multas pecuniárias e outras sanções previstas. 
29- Quando um trabalhador realiza um trabalho, ele está produzindo alguma coisa. O que foi produzido tem um valor em dinheiro, e o trabalhador recebe um salário pelo seu trabalho. Podemos afirmar que todo esse processo faz parte: do País
30- Toda RelaçãoTributária compreende o sujeito ativo e o sujeito passivo, identifique-os nesta ordem: Direito do Estado / Dever de Alguém.
31- A Obrigação Tributária se divide em Principal e Acessória, identifique-as nesta ordem: Dar / Fazer e não fazer.
32- As fontes formais secundárias do Direito Tributário podem ser: Decreto regulamentar, regulamento, instruções ministeriais, ordens de serviço, normas complementares 
33- As fontes formais primárias do Direito Tributário podem ser: Constituição Federal, emenda constitucional, lei complementar 
34- As fontes do Direito Tributário referem-se à origem do direito tributário. Elas podem ser classificadas em fontes formais e materiais. As fontes materiais: são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária. São os fatos geradores da incidência tributária. Ex: Os produtos industrializados, as operações de crédito etc. 
As fontes formais: são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelas normas constitucionais, emendas constitucionais, leis complementares, leis ordinárias, medidas provisórias, leis delegadas, decretos legislativos e resoluções (art. 59 da CF)
35- Disse que é. Cumulativo o tributo que incide em mais de uma etapa de circulação de mercadorias sem que na posterior possa ser abatido ou compensado o montante pago na etapa anterior:
36- A respeito, da dívida ativa: A dívida ativa tributária corresponde ao crédito da fazenda pública proveniente de obrigação legal relativa a tributos e respectivos adicionais e multas.
37- Quando o legislador constituinte imunizou o patrimônio, a renda e os serviços das instituições de educação sem fins lucrativos, ou seja, não há arrecadação de tributos, estamos diante de um caso de: Limitações constitucionais ao poder de tributar, ou seja, de competência tributária
38- Como é chamado o valor arrecadado pelo Estado que servem para custear os gastos públicos com saúde, segurança, educação, transporte, cultura, pagamentos de salários de funcionários públicos, etc. Impostos
39- Com base na Teoria da Empresa e no conceito legal de empresário: Considerasse empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços.
40- A Procuradoria Geral da Fazenda Nacional efetua a cobrança dos créditos inscritos em dívida ativa da União, tributários ou não tributários, que tem origem em diversos órgãos da administração pública federal, bem como dos créditos não tributários do FGTS. São ditos órgãos de origem, tais como: Caixa Econômica Federal - Justiça do Trabalho - Ministério do Planejamento - Orçamento e Gestão - Ministério da Defesa - Secretaria do Tesouro Nacional.
41- A Remissão de um Crédito Tributário significa que houve: Perdão
42- De acordo, com a competência dada pela Constituição Federal, especificamente no artigo 155 e seus incisos, aos Estados e ao Distrito Federal, poderão estes entes federativos instituir quais impostos? Cite 3(três) tipos. I ­ transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. II ­ operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte, interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior. III ­ propriedade de veículos automotores.
43- A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 B CRFB/88 atribuiu competência aos Estados para instituir: II- Taxa, pelo exercício do poder de policiais. III- Imposto sobre a transmissão de bens causa mortis. IV. contribuição previdenciária.
44- A Obrigação Tributária pode ser dividida em Obrigação Tributária Principal e Obrigação Tributária Acessória. Obrigação Tributária Principal é uma prestação a qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.
45- Com relação ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA: Por se tratar de um Imposto, não possui vinculação, isto é não tem relação direta com prestação de serviço (asfaltamento em ruas, colocação de sinais, etc.).
46- Podemos categoricamente afirmar que existem diferenças entre Direito Tributário e Direito Financeiro. Direito tributário regula a atividade financeira do Estado, no que se refere à tributação.
47- Compreendendo o Sistema Tributário Nacional, entende-se que o Poder Público pode utilizar de suas prerrogativas de Direito Público e de sua Soberania para: Obrigar o particular a entregar valores aos cofres públicos, independentemente de sua vontade.
48- De acordo, com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, quem poderá, especificamente, instituir imposto sobre a transmissão "causa mortis" e doação, de quaisquer bens ou direitos? Estados 
49- São objetivos do planejamento tributário: Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (lícita e determinada em lei) do valor monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público.
50- É tido como marco do início da globalização moderna: O fim da 2ª Guerra Mundial.
51- Paulo, dono de uma empresa de comércio de automóveis usados e semi-usados, vem, nos últimos períodos, enfrentando algumas dificuldades financeiras. Ele tem percebido que um dos principais fatores é a alta tributação que vem sofrendo. Aproximadamente 70% das despesas totais são referentes a alguma espécie de tributo, seja federal, estadual ou municipal. Paulo passou a analisar melhor a legislação tributária e percebeu que uma determinada lei estadual consentia às pessoas jurídicas empresárias de comércio de automóveis a recolher o IPVA de todos os seus veículos de uma só vez, isto é, ao invés de pagar o tributo individualmente de cada veículo o contribuinte poderia somar o valor dos veículos e calcular com uma alíquota menor. Realizando tal manobra financeira, Paulo conseguiria reduzir, aproximadamente, 50% dos seus gastos totais com tributação. Paulo, sem procurar orientação de um profissional da área jurídica e contábil, passou a recolher o citado imposto daquela forma que lhe proporcionaria vantagem econômica. Diante da situação hipotética, Paulo praticou: Uma elisão fiscal, pois atuou dentro da legalidade
52- Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, previstos pela Constituição Federal, entre os quais:
IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda).
53- Com relação ao Profissional Liberal, podemos afirmar que no conceito de empresário há noções a serem trabalhadas que evidenciam a exclusão do profissional liberal de tal classificação. De acordo com o parágrafo único do artigo 966 do Código Civil e com base nas características dos profissionais liberais e as atividades excluídas do contexto empresarial, podemos afirmar que: Via de regra, um médico que exerça suas atividades em seu consultório, não poderá ser considerado como empresário individual. 
54- A COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, foi instituída pela Lei Complementar 70 de 30/12/1991, e também é regida pela Lei 9.718/98, com as alterações posteriores. Com relação à COFINS, podemos afirmar como correto: São contribuintes da COFINS as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda.
55- Com relação às características do Orçamento Público, Lei de Diretrizes Orçamentárias e Lei Orçamentária anual, podemos entender, neste contexto, que Crédito é: A captação de recursos pecuniários, na figura de empréstimos, para pagá-los, supervenientemente, no prazo e nas condições avançadas, a curto, a médio e a longo prazo. 
56- A constituição do Crédito Tributário é de Competência Privativa da Autoridade Administrativa, ou seja: Da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
57- Os tributos representam uma importante parcela dos custos das empresas. Fazem parte dos tributos: impostos, taxas e contribuições
58- A impugnação será apresentada ao órgão preparador no prazo de trintadias, contados da data em que for feita a intimação da exigência. Neste passo, podemos encontrar alguns requisitos que devem estar presentes na impugnação: O valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação.
59- No que tange as Contribuições Sociais e aos Documentos Fiscais: Entre as contribuições sociais existentes no País, encontram-se: FGTS, PIS, PASEP, FUNRURAL, COFINS, CSLL, etc.
60- Acerca dos direitos e dos deveres do administrado no processo administrativo: O administrado tem o direito de prestar as informações que lhe forem solicitadas e colaborar para o esclarecimento dos fatos, não lhe sendo, portanto, obrigado a colaborar, se assim julgar ser um benefício para si.
61- Algumas situações, em que determinado fato jurídico não está alcançado pela tributação, constituem as chamadas hipóteses de desoneração tributária: Isenção: é a dispensa legal do tributo devido, por parte do ente que detém o poder de instituí-lo, ocorre o fato gerador, mas, mediante lei específica, o ente tributante dispensa o pagamento que seria devido.
62- Sobre as ações judiciais tributárias de iniciativa do contribuinte, a seguir existe uma listagem em algarismos romanos (I, II, III, IV) e outra listagem com números cardinais (1, 2, 3, 4), relacione uma com a outra: 
I - Ação anulatória de débito fiscal;
II - Ação declaratória;
III - Ação de consignação em pagamento;
IV - Ação de repetição de indébito;
(III) - É cabível quando há a recusa de recebimento ou subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo;
(IV) - O autor pede que seja a Fazenda Pública condenada a restituir o tributo pago indevidamente;
(I) - Visa a anulação do procedimento administrativo de lançamento ou uma decisão administrativa denegatória de pedido de restituição de indébito tributário;
(II) - Visa declarar a existência ou não da relação jurídica tributária;
63- A Constituição Federal é quem atribui competência em matéria tributária, que sintetizando o pacto federativo, traça os contornos gerais do Estado nas suas três esferas de poder. Como expressão pura desse pacto, ela distribui as competências tributárias entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, formando, juntamente com os princípios e as normas de direito tributário, o Sistema Tributário Nacional. Assinale a opção correta em relação as garantias e proteção a sociedade em relação a arrecadação das receitas públicas pelos entes da federação: As limitações à competência tributária, previstas nos artigos 9º a 11 do CTN, consistem em princípios e normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo a garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado.
64- O empresário precisa saber sobre questões trabalhistas. É preciso procurar conhecer as leis trabalhistas, assim fica mais fácil administrar seu negócio conhecendo os seus direitos e dos empregados, tais como: As rotinas trabalhistas e as obrigações trabalhistas.
65- É importante que os empregadores mantenham atualizadas as certidões negativas de débito junto aos órgãos Federais. A validade do Certificado de Regularidade do FGTS (CRF) é de 30 dias a contar da data da emissão.
66- Bruce, dono de uma grande empresa no ramo de alimentos, possui 300 funcionários. Visando beneficiar os seus funcionários, Bruce, democraticamente, realiza uma pesquisa interna com seus funcionários perguntando se os mesmos gostariam de ter suas faltas injustificadas descontadas das férias ao invés de descontar nos seus respectivos salários mensais. A grande maioria dos funcionários (202 deles) votou a favor, isto é, gostariam de ter as suas faltas injustificadas descontadas das férias e não mais dos seus respectivos salários mensais. Bruce, então, passou a adotar esse sistema de descontos. Esse sistema de desconto: Não poderá ser aplicado, pois a lei, expressamente, veda descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao serviço
67- A Compensação do Crédito Tributário se dá: Quando o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública.
68- Quanto ao regime de responsabilidade societária dos tipos societários existentes no Brasil: Nas sociedades limitadas, a responsabilidade dos sócios é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.
69- São espécies de Tributo: Taxa, Imposto, Contribuição de Melhoria e Empréstimo Compulsório. 
70- A definição legal de empresário e profissional liberal possui relevância quanto à responsabilidade dos fatos e dos serviços prestados, de acordo com a previsão do artigo 14, § 4º do Código de Defesa do Consumidor (Lei 8.078/90). Com base na afirmação exposta: A responsabilidade pessoal dos profissionais liberais será apurada mediante a verificação de culpa.
71- É uma obrigação comum a todo empresário: Inscrever-se no Registro de Empresas antes de iniciar sua atividade.
72- São utilizados os seguintes métodos para a interpretação da lei tributária, bem como a de outros ramos do Direito: Gramatical ou Literal; Histórico; Sistemático e Teleológico.
73- O lançamento tributário é ato privativo da autoridade tributária que tem por objetivo constituir o crédito tributário, ou seja: Identificar o sujeito, o fato gerador, a matéria tributável, calcular o montante devido e, se necessário, calcular as penalidades pecuniárias.
74- Com base na doutrina mais aceita no Brasil, temos cinco espécies tributárias que compõem o sistema tributário brasileiro. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios
75- A Transação do Crédito Tributário é feita através de: Um acordo, mediante previsão legal.
76- Os tributos não-cumulativos são aqueles cujo montante pago numa etapa de circulação de mercadoria pode ser abatido do montante devido em etapa seguinte. Exemplos brasileiros: ICMS e IPI.
77- Manoel, ao falecer, deixou em testamento um imóvel para seu sobrinho Joaquim, menor de 16 anos que foi plenamente assistido pelos seus pais João e Maria. Pela a transmissão do citado bem é devido um imposto (ITD). Diante da narrativa apresentada: Joaquim e seus pais são solidariamente responsáveis, diante da impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte
78- Determinado contribuinte reside em área situada na fronteira entre os Municípios: X e Y, tal localidade não possui perfeitamente dividida e delineada a separação geográfica entre as duas cidades. Em razão dessa circunstância, ocorreu de ele ter sido notificado pelas duas fazendas públicas municipais para pagar o IPTU. Nesse caso, para se resguardar, deve o contribuinte: Ajuizar ação de consignação em pagamento.
79- Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente acerca dos pessoalmente responsáveis: I - O adquirente ou remitente é pessoalmente responsável, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. III - O espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
80- A prestação a qual se obriga o sujeito passivo é de natureza patrimonial. É sempre uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, de pagar o não pagamento enseja em uma: Penalidade pecuniária.
81- No que se refere a Responsabilidade tributária dos sucessores acerca da pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação: A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
82- Clark recebeu em sua residência um carnê da Prefeitura do Rio de Janeiro referente ao IPTU no valor de R$1.000.000, 00. O mesmo entende que está isento do pagamento de tal imposto, uma vez que sua residência se enquadra nos requisitos previstos em uma lei municipal que classificam e isentam as chamadas "construções proletárias". Para a referida Lei, os contribuintes que forem proprietários deum único imóvel de até 70m² (setenta metros quadrados) e que sejam residentes e domiciliados no mesmo, estarão isentos do pagamento do IPTU. A casa de Clark (único imóvel) possui, exatamente, 70m² (setenta metros quadrados). Considerando, portanto, indevida a cobrança, Clark deseja se ver desobrigado do pagamento de tal tributo. Considerando que Clark ainda não realizou nenhum pagamento referente ao imposto mencionado, ele deverá promover qual Ação Judicial? Ação Anulatória de Débito Fiscal
83- O planejamento tributário é uma a atividade empresarial estritamente preventiva, que tem como fator de análise o tributo e visa identificar e projetar os atos e fatos tributáveis e seus efeitos, comparando-se os resultados prováveis, para os diversos procedimentos possíveis, de tal forma a possibilitar a escolha da alternativa menos onerosa, sem extrapolar o campo da licitude.
84- Para que o Crédito Tributário seja exigível, necessário se faz a existência de um procedimento administrativo denominado: Lançamento Tributário.
85- O limite do poder fiscal para legislar e cobrar tributos, significa: competência tributária
86- O Fato Gerador se considera consumado quando ocorre: Uma Situação de fato (Ex. Prestação de um serviço) e uma Situação Jurídica (Ex. Ser proprietário de um bem).
87- No que se refere à ação anulatória de decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago indevidamente, especificamente no que tange aos prazos prescricionais e decadenciais: Prescreve em 2 anos.
88- Não é considerado fato gerador de ICMS: Prestação de serviço de transporte municipal.
89- Quais as principais diferenças entre competência comum em relação a competência privativa? Comum: É aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas, como por exemplo, a que "possibilita a cobrança das taxas e contribuição de melhorias pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, evidentemente dentro das respectivas competências de atuação”. 
Privativa: É a atribuída específica e exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)". Isso equivale dizer que "também é excludente, uma vez que constitui uma obrigação negativa para as outras entidades, que não podem invadir aquela área própria e privativa do ente político beneficiado.
90- Das decisões administrativas cabe recurso, em face de razões de legalidade e de mérito. Podemos elencar alguns possuidores de legitimidade para interpor recurso administrativo, salvo: Os servidores ou autoridades que foram considerados impedidos ou suspeitos.
91- A relação tributária surge da ocorrência de um fato previsto em uma norma. A lei descreve um fato e atribui a este o efeito de criar uma relação entre alguém e o Estado. Cláudia comprou um carro, o fato gerado por Cláudia foi comprar, que desencadeia uma obrigação tributária sobre o objeto.
92- O Princípio da Legalidade também é denominado: Princípio da Reserva Legal
93- O período de tempo transcorrido entre a publicação da lei e o marco inicial da sua vigência é chamado de: Vacatio Legis.
94- Três são as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração; Lançamento por Homologação.
95- O capital divide-se em ações, obrigando-se cada sócio ou acionista somente pelo preço de emissão das ações que subscrever ou adquirir. Tal afirmação refere-se à: Sociedade Anônima.
96- A defesa (impugnação) administrativa de Auto de Infração ou Notificação Fiscal é uma importante ferramenta que a empresa possui a seu favor, desde que bem estudada e feita estrategicamente, no sentido de beneficiar a empresa. Cite, ao menos, duas vantagens que o processo administrativo oferece em relação ao processo judicial. GABARITO: A impugnação ao auto de infração pode ser realizada pelo Contabilista ou outro profissional com conhecimento do assunto, não sendo necessário um profissional do Direito. 
Os julgadores administrativos chegam tecnicamente o mais perto possível da verdade material, pois são profissionais escolhidos pela Fazenda Nacional e pelos Contribuintes, conhecedores da contabilidade, legislação tributária e processo administrativo fiscal, com comprovada experiência. 
São razoáveis as possibilidades de se obter vitórias na esfera administrativa, sejam elas totais ou parciais, restando para o julgamento judicial realmente a matéria em que a empresa não logrou êxito na defesa, isto porque se administrativamente for dado ganho de causa parcial para o fisco, a empresa recorre judicialmente, somente da parte que perdeu, pois, a parte em que obteve êxito o fisco não poderá recorrer na esfera judicial. 
Utilização de gestão fiscal, quando feita administrativamente será menos onerosa (não tem custas processuais, honorários de sucumbência e é mais formal) do que o judicial e não chama a fiscalização à empresa. 
O contribuinte, se perder o processo na esfera administrativa, poderá recorrer ao Poder Judiciário na tentativa de anular a exigência fiscal. Um processo de defesa administrativa, considerando as três instâncias, tem uma estimativa de duração de 03 a 05 anos. No Judiciário a estimativa é de 04 a 05 anos a mais.
97- Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o LANÇAMENTO só pode ser alterado em virtude: Impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); Recurso de ofício; Iniciativa da própria autoridade administrativa, nos casos previstos em lei.
98- Taxas podem ser cobradas pela União, pelos Estados e pelos Municípios. Com base na afirmação disposta e ainda nos entendimentos acerca das Taxas, suas características e peculiaridades: A taxa é um tributo que exige a atuação estatal direta em relação ao contribuinte, seu pagamento representa a contrapartida de determinado serviço prestado pelo poder público.
99- A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. Tal afirmação refere-se à: Sociedade Limitada.
100- Complete a frase com os termos adequados: Considera-se Empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou serviços
101- O que significa Alíquota de um tributo? É um fator que aplicado sobre a base de cálculo determina o valor do imposto devido.
102- Um determinado contador resolveu realizar uma análise de balanço patrimonial. Seguindo as orientações, classificações e interpretações estudadas, ao analisar um imóvel pronto para venda, ele deverá classificá-lo: No Ativo Circulante
103- Quais as modalidades em que o planejamento tributário objetiva a economia de tributos? Impedindo ou retardando a ocorrência do fato gerador da obrigação; Reduzindo o montante do imposto devido
104- O prazo para propositura (propor) da ação para repetição do indébito será de: Cinco anos, a contar do pagamento antecipado, nos tributos sujeitos a auto lançamento.
105- A busca do desenvolvimento econômico fez surgir investimentos, gastos, despesas, receitas e para isso, o Estado através do mecanismo de uma atividade financeira pode inserir, no contexto dessa evolução, funções fiscais, tais como: Promover ajustamentos na alocação de recursos, promover ajustamentos na distribuição de renda, manter a estabilidade econômica.
106- No momento da escolha entre apurar o IRPJ pela sistemática do lucro presumido ou Real, e, considerando que a empresa possui condições de opção por uma ou outra sistemática e busca a economia tributária, o gestor tributário necessita observar, dentre outras informações fornecidas pela empresa: o nível de custos e despesas e o aumento da carga tributária.
107- A competência residual tributária é exercida: Pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal.
108- Quais os regimes de tributação existentes? Lucro Real, Lucro Presumido, simplesnacional e Lucro Arbitrado.
109- As empresas podem fazer opção pela apuração do IRPJ por três modos diferentes, tais como: lucro real; lucro presumido; lucro arbitrado. Entretanto, há dentre estas modalidades que é realizada de ofício, qual será esta modalidade: Lucro Arbitrado
110- A distribuição da Competência Tributária vem explícita no art. 145 da Constituição Federal, ou seja, o que compete a cada ente da federação, assinale a opção correta acerca da competência tributária: quando estatui que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir tributos, em seus arts. 153, 155 e 156, sob as epígrafes "Dos impostos da União", "Dos impostos dos Estados e do Distrito Federal" e "Dos impostos dos Municípios", estabeleceu a competência desses entes políticos.
111- Imposto é o tributo que não está vinculado a uma contraprestação direta a quem o está pagando.
112- Carga Tributária é a soma de todo o dinheiro que o governo recebe cobrando tributo, dividido pelo valor da riqueza do país.
113- O Crédito Tributário regularmente constituído e não pago no vencimento permite que seja promovida a cobrança judicial do valor que lhe é devido mediante processo de execução. O Órgão competente para promover esta cobrança é: Fazenda Pública.
114- A expressão competência tributária pode ser definida como: O poder, atribuído pela Constituição Federal, observadas as normas gerais de Direito Tributário, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo, compreendendo a competência legislativa, administrativa e judicante.
115- No que tange à responsabilidade por infrações, especificamente na exclusão da responsabilidade, de acordo com a lei, podemos afirmar: A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração acompanhada, se for o caso do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração.
116- Com relação ao Direito Tributário e o conceito legal de Tributo, podemos afirmar que: Tributo: é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. 
117- Com base no Código Civil, em seu art. 104, os atos e negócios jurídicos dependem de requisitos legais, ausente qualquer desses requisitos, o ato é inválido juridicamente. Identifique-os: A gente capaz, objeto lícito, possível e determinado ou determinável, forma prescrita ou não proibida em lei.
118- Impostos são valores pagos, realizados em moeda nacional, por pessoas físicas e jurídicas.
119- O que significa Base de Cálculo de um tributo? É o valor, em moeda nacional ou em unidade de medida do produto, conforme o caso, sobre o qual é aplicada a alíquota para que se possa determinar a importância a ser cobrada pelo sujeito ativo da obrigação tributária.
120- O que caracteriza: a) Tributos Diretos; b) Tributos Indiretos. 
a) Os Diretos são aqueles que incidem sobre a renda e a riqueza (patrimônio); b) Os Indiretos são aqueles que incidem sobre a produção, vendas, circulação ou consumo de bens e serviços.
121- O passivo circulante compreende todas as obrigações ou dívidas da empresa com vencimento para o exercício seguinte até 360 dias. São as seguintes as principais contas, exceto: Adiantamentos a fornecedores.
122- A notificação de lançamento será expedida pelo órgão que administra o tributo e conterá obrigatoriamente, exceto: A descrição do fato.
123- O ativo permanente compreende os investimentos (participações em outras firmas e bens não destinados às suas atividades), o Imobilizado (bens destinados às suas atividades) e o Diferido (custos ou despesas pré-operacionais). As principais contas que integram este grupo serão assim analisadas e classificadas, exceto: Despesas do Exercício seguinte.
124- Podemos citar como as principais contas que integram o grupo do ativo circulante, exceto: Depósitos Compulsórios e Cauções.
125- A operacionalização, e a economia legal de tributos podem operar-se em algumas esferas. É um exemplo, exceto: No âmbito da própria empresa, de forma a sonegar os tributos que são alegados devidos pelo fisco.
126- A Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN é um órgão vinculado à Advocacia Geral da União - AGU, e integrante da estrutura administrativa do Ministério da Fazenda. São principais atribuições da mesma, exceto: Fiscalizar a ocorrência do fato gerador dos tributos federais, apurar irregularidades e aplicar multas e diversas sanções caso não sejam cumpridas as obrigações tributárias principais e acessórias.
127- Com base na Constituição Federal, especificamente com fulcro em seu Art. 145, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos, exceto: Contribuição Social
128- A expressão globalização tem sido utilizada mais recentemente num sentido marcadamente ideológico, no qual assiste-se no mundo inteiro a um processo de integração econômica sob a égide do neoliberalismo...! A globalização vem sendo apontada como a responsável, por alguns críticos, de diversas acusações, exceto: Prejudicar a evolução tecnológica e de integração das comunicações.
129- Com base no Orçamento Público e suas características, especificamente quanto ao crédito, este são documentados pelo Estado em papéis de crédito de vários tipos, exceto: Empréstimos Compulsórios.
130- O auto de infração deverá ser lavrado por servidor competente, no local da verificação da falta, e conterá obrigatoriamente, EXCETO: Os motivos de fato e de direito em que se fundamenta, os pontos de discordância e as razões e provas que possuir.
131- Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ITCMD. Assinale a opção INCORRETA: Contribuinte: é o herdeiro ou o legatário e o morto (de cujus), ou seja, ambos quem recebe a herança. Ou o legado e o falecido que deixou os bens ou direitos, no caso de transmissão causa mortis, e ambos, o donatário e o doador, no caso de doação.
132- No que se refere às obrigações mensais trabalhistas e previdenciárias: Assinale a única que julgar incorreta: Via de regra, de acordo com a CLT, especificamente no artigo 465, o pagamento do salário será efetuado por depósito em conta bancária, salvo quando efetuado em dia útil e no local do trabalho.
133- No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregador; e assinale a opção incorreta: O empregador deverá pagar o 13º salário até o dia 20 de dezembro para todos os empregados, salvo os empregados domésticos.
134- A folha de pagamento divide-se em duas partes distintas: proventos e descontos. Assinale a opção incorreta: Os adiantamentos serão sempre inseridos na parte dos Proventos.
135- No que tange à Dívida Pública e os precatórios podemos afirmar, que os pagamentos devidos pelas Fazendas Públicas Federal, Estaduais, Distrital e Municipais, em virtude de sentença judiciária, far-se-ão exclusivamente na ordem cronológica de apresentação dos precatórios e à conta dos créditos respectivos. Assim sendo, e assinale a única opção incorreta: Os débitos de natureza alimentícia compreendem aqueles decorrentes exclusivamente de salários ou vencimentos, e serão pagos logo após aqueles decorrentes de natureza fiscal e ainda aqueles oriundos de responsabilidade civil quando apurada a culpa dos entes federativos.
136- É de grande importância conhecer os principais impostos que deverão ser recolhidos pelas empresas de um modo geral. Dentre eles está o ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços). Com base nos entendimentos da Lei Kandir que trata de tal imposto, e assinale a opção incorreta: Não incide sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior
137- Com relação ao Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). Assinale a única opção incorreta: São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) as empresas individuais e as pessoas jurídicas, salvo as empresas públicas e as sociedades deeconomia mista.
138- A Constituição Federal prevê mecanismo para repartição das receitas. Assinale a única opção incorreta: Ocorre a repartição direta quando são formados fundos, e a repartição depende de rateios previstos na legislação.
139- Com relação ao Imposto sobre a Transmissão a Qualquer Título, por Ato Oneroso, de Bens Imóveis, por Natureza ou por Acessão Física, e de Direitos Reais sobre Imóveis - ITBI e as suas características, marque a única que julgar incorreta: O fato gerador é a transmissão inter vivos ou causa mortis, a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis.
140- Com relação Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, assinale a opção incorreta: O contribuinte é o proprietário, usuário ou locatário do imóvel.
141- Um estudo realizado pelo SEBRAE (Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas), revela que metade das micro e pequenas empresas brasileiras não consegue sobreviver mais do que dois anos antes de baixar suas portas. Com base nesta afirmativa, assinale a opção incorreta: Para as empresas que estão enquadradas na legislação do Simples, a acontecimento descrito no enunciado, se deve, unicamente, em razão do peso da carga tributária.
142- Com relação à Responsabilidade dos sucessores, especificamente aos créditos tributários relativos à propriedade, domínio útil ou posse de bens imóveis (fatos geradores), assinale a única opção incorreta: As contribuições de melhoria não serão sub-rogadas na pessoa dos respectivos adquirentes
143- Segundo Giannini, citado por Hein e Paetzold (2003), TRIBUTUM provém do verbo latino tribuere (tribuo, - is, - ere, tribui, tributum), que significa dividir ou repartir entre as tribos. Com o passar dos tempos, o conceito e entendimento de Tributo evoluiu. Com isso, e assinale a opção incorreta: Os Tributos existentes no Brasil, hodiernamente, não possui tanta influência na relação entre o Estado e o Empresário.
144- A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo fisco. De acordo com a afirmativa acima, e assinale a única incorreta: Pela quantidade de normas que regem o sistema tributário (aproximadamente 300 normas editadas todos os anos, leis complementares, leis ordinárias, decretos, portarias, instruções, etc.).
145- Acerca da competência tributária dos Estados, DF e Municípios, assinale a única opção incorreta: Em nenhuma hipótese os Municípios poderão cobrar Contribuição Social
146- Com relação ao Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a opção incorreta: É um imposto cumulativo, ou seja, ao final de cada período de apuração, o contribuinte, por mecanismo de débito e crédito, pode cumular o imposto relativo às operações realizadas ao imposto já pago em operações ou prestações anteriores.
147- Com relação ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS, assinale a única opção incorreta: O ISS, também conhecido como ICMS, incide sobre os bens (mercadorias) ou serviços de qualquer natureza, agindo, normalmente, sobre as operações comerciais, negociais e financeiras.
148- No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregado e do empregador, assinale a opção incorreta: Deve-se comunicar à Previdência Social os acidentes de trabalho até o 5º (quinto) dia útil subsequente ao da ocorrência.
149- De acordo, com a análise de Balanço patrimonial e ativo circulante, marque única opção incorreta: O ativo circulante compreende, apenas, as disponibilidades, os direitos de crédito sobre clientes, os débitos e os estoques, nunca realizáveis no exercício subsequente ao encerramento do balanço - até 360 dias.
150- Auditoria fiscal ou tributária é aquela voltada para a análise do correto cumprimento das obrigações tributárias pelos contribuintes. Diante da afirmação feita, assinale a única opção incorreta: Para que a fiscalização penetre em um contribuinte, não se faz necessária a existência de provas materiais de que o contribuinte praticou o ilícito fiscal.
151- A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo fisco. De acordo com a afirmativa acima, e assinale a única incorreta: Devido aos tributos de Contribuições de Melhoria e IGF (Imposto sobre Grande Fortuna) que são cobrados pela União das grandes sociedades empresariais.