Auditoria Quest. II

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Usuário	davi.alencar @unipinterativa.edu.br
Curso	Auditoria
Teste	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado	09/05/18 10:00
Enviado	09/05/18 10:02
Status	Completada
Resultado da tentativa	3 em 3 pontos 
Tempo decorrido	2 minutos
Resultados exibidos	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
A determinação da amplitude do volume de testes sobre as demonstrações contábeis durante o processo de auditoria é feita com base:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
Na análise dos riscos de auditoria e na qualidade dos controles internos da empresa auditada.
Respostas:	
a. 
No volume de lançamentos feitos no período.
b. 
Na quantidade de horas/homem planejadas e negociadas para a execução dos trabalhos de auditoria.
 Corretac. 
Na análise dos riscos de auditoria e na qualidade dos controles internos da empresa auditada.
d. 
Na análise da documentação solicitada para a empresa.
e. 
Na experiência e no conhecimento técnico do auditor.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa C
Comentário: O auditor, ao examinar as demonstrações contábeis e os demais documentos apresentados pela empresa, analisará os riscos de auditoria e a qualidade dos controles internos da empresa. Se o risco for baixo e os controles internos forem bons, o volume de testes a serem aplicados será baixo. Ao contrário, ou seja, se o risco for alto e os controles internos não forem bons, o auditor ampliará o volume de testes a serem aplicados.
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
A documentação preparada pelo auditor independente com base nas informações fornecidas pela empresa, que se constituem de evidências de auditoria, é composta por:
Resposta Selecionada:	
Corretae. 
Papéis de trabalho.
Respostas:	
a. 
Relatórios de auditoria.
b. 
Circularizações.
c. 
Documentação de auditoria interna.
d. 
Parecer.
 Corretae. 
Papéis de trabalho.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa E
Comentário: Entende-se por papéis de trabalho, basicamente, um conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, geralmente de forma manual, em formulários/impressos específicos ou, ainda, por meio eletrônico, com o auxílio dos softwares utilizados pela maioria das empresas de auditoria.
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
A elaboração e a apresentação das demonstrações contábeis são de responsabilidade:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
Da administração da empresa.
Respostas:	
a. 
Do auditor interno.
b. 
Do auditor externo.
c. 
Do controller.
 Corretad. 
Da administração da empresa.
e. 
Dos acionistas.
Feedback da resposta:	
Resposta: alternativa D
Comentário: Segundo o CPC 00 – Resolução CFC 1.121/08 – Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis, no tópico “usuários e suas necessidades de informação”, o item 11 determina o seguinte: “A Administração da entidade tem a responsabilidade primária pela preparação e apresentação das suas demonstrações contábeis. A Administração também está interessada nas informações contidas nas demonstrações contábeis, embora tenha acesso a informações adicionais que contribuem para o desempenho das suas responsabilidades de planejamento, tomada de decisões e controle. A Administração tem o poder de estabelecer a forma e o conteúdo de tais informações adicionais a fim de atender às suas próprias necessidades. A forma de divulgação de tais informações, entretanto, está fora do alcance desta Estrutura Conceitual. Não obstante, as demonstrações contábeis divulgadas são baseadas em informações utilizadas pela Administração sobre a posição patrimonial e financeira, o desempenho e as mutações na posição financeira da entidade”.
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
No que consistem os testes de observância e os testes substantivos?
Resposta Selecionada:	
Corretad.
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e adequadas para sustentar sua opinião.
Respostas:	
a. 
São testes elaborados sobre os saldos das contas contábeis para obter a confirmação destes com o balanço patrimonial.
b.
São procedimentos adotados pelo auditor para verificar se a empresa elaborou as demonstrações contábeis de acordo com a legislação tributária vigente.
c. 
Em testes determinados tanto pelos gestores da organização quanto pela alta direção.
 Corretad.
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e adequadas para sustentar sua opinião.
e. 
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para validar os saldos das contas examinadas e suportar a sua opinião.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa D
Comentário: Na Norma de Auditoria NBC-TA-500 – Evidência de Auditoria – Resolução CFC 1217/09 – Tópico sobre Aplicação e outros materiais explicativos, item A2, temos o seguinte: “A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a inspeção, observação, confirmação, recálculo, re-execução e procedimentos analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação. Embora a indagação possa fornecer importante evidência de auditoria e possa produzir evidência de distorção, a indagação, sozinha, geralmente não fornece evidência de auditoria suficiente da ausência de distorção relevante no nível da afirmação nem da eficácia operacional dos controles”.
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
O Relatório do Auditor Independente com opinião modificada na condição de adverso caracteriza-se pelo seguinte fato:
Resposta Selecionada:	
Corretad.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, fazendo, antes do parágrafo da opinião, no parágrafo sobre a base para opinião adversa, as justificativas para fundamentar a opinião adversa e, no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente.
Respostas:	
a. 
O auditor concorda parcialmente com as demonstrações contábeis, apenas fazendo uma ênfase após o parágrafo de sua opinião.
b. 
O auditor não concorda parcialmente com as demonstrações contábeis, fazendo ressalvas antes do parágrafo da opinião. 
c. 
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, e se abstém de dar uma opinião.
 Corretad.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, fazendo, antes do parágrafo da opinião, no parágrafo sobre a base para opinião adversa, as justificativas para fundamentar a opinião adversa e, no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente.
e.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis; no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente e emite, após o parágrafo da opinião, as justificativas para fundamentar a opinião adversa.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa D
Comentário: O auditor deve expressar, nesse documento, uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. Quando o auditor expressa uma opinião adversa, ele deve especificar, no parágrafo da opinião que, em sua opinião, devido à relevância do(s) assunto(s) descrito(s) no parágrafo sobre a base para opinião adversa: “as demonstrações contábeis não estão apresentadas adequadamente”.
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
O objetivo de codificar os papéis de trabalho com as referências é:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
Facilitar a identificação pelos auditores.
Respostas:	
a. 
Indicar para o empresário a que se referem os papéis de trabalho.
b. 
Auxiliar no planejamento de auditoria.
 Corretac.Facilitar a identificação pelos auditores.
d. 
Auxiliar os auditores no controle de horas.
e. 
Registrar as evidências obtidas nos trabalhos.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa C
Comentário: Todos os papéis de trabalho são identificados com um código representado por um número, uma letra ou os dois juntos, que são as referências que auxiliam o auditor na identificação do papel de trabalho.
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
O planejamento de auditoria é uma etapa importante do trabalho do auditor, devido:
Resposta Selecionada:	
Corretab.
Ao estabelecimento de uma estratégia global para os trabalhos a executar na empresa e ao desenvolvimento de um plano de auditoria mais detalhado.
Respostas:	
a. 
Ao cumprimento legal tanto da NBC TA 300 quanto da Resolução nº 1.211/2009.
 Corretab.
Ao estabelecimento de uma estratégia global para os trabalhos a executar na empresa e ao desenvolvimento de um plano de auditoria mais detalhado.
c. 
Ao cumprimento das cláusulas estabelecidas no contrato de prestação de serviços.
d. 
À exigência do IBRACON – Instituto Brasileiro dos Auditores.
e. 
À exigência do CFC – Conselho Federal de Contabilidade.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa B
Comentário: Conforme a Resolução CFC nº 1.211/2009, que aprova a interpretação técnica NBC TA 300, o conceito de planejamento de auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia global para os trabalhos a executar na empresa a ser auditada e o desenvolvimento de um plano de auditoria, que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, pois nele, são levadas em consideração a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados pela equipe.
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
O risco de sistemas e de controles internos de não evitar ou detectar distorções no saldo de uma conta contábil pode ser classificado como: 
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
Risco de controle.
Respostas:	
a. 
Risco de detecção.
b. 
Risco de provisão.
c. 
Risco do negócio.
 Corretad. 
Risco de controle.
e. 
Risco inerente.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa D
Comentário: A gestão dos sistemas de informações contábeis e dos controles internos é de responsabilidade da empresa auditada, e quando a auditoria aponta um risco de sistemas e/ou controles internos, ela apresenta, no seu relatório de auditoria entregue à empresa auditada, ter encontrado um risco de controle em seus processos, e recomenda a adequação ou melhoria.
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
Uma irregularidade relevante e única, apontada pelo auditor durante os trabalhos de auditoria, implica a emissão de um dos seguintes tipos de relatório:
Resposta Selecionada:	
Corretad.
Relatório com opinião modificada, apresentando, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião modificada e, no parágrafo da opinião com modificação, a aceitação das demonstrações contábeis, exceto pelo aspecto mencionado no parágrafo anterior, que fundamenta as razões da opinião com ressalva.
Respostas:	
a. 
Relatório sem modificação de opinião, apenas contendo uma ênfase como último parágrafo, depois do parágrafo da opinião.
b.
Relatório com modificação de opinião, apenas contendo como último parágrafo de outros assuntos, depois do parágrafo da opinião, consubstanciando os motivos da opinião modificada.
c.
Relatório com modificação de opinião; apresenta, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião adversa e, no parágrafo da opinião com modificação, fundamenta a abstenção de opinião.
 Corretad.
Relatório com opinião modificada, apresentando, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião modificada e, no parágrafo da opinião com modificação, a aceitação das demonstrações contábeis, exceto pelo aspecto mencionado no parágrafo anterior, que fundamenta as razões da opinião com ressalva.
e.
Relatório com opinião modificada, na condição de com ressalva, sendo que, no próprio parágrafo da opinião, fundamenta as bases para a opinião modificada, o que é suficiente, não havendo a necessidade de fundamentar, antes, um parágrafo específico da opinião das razões da opinião com ressalva.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa D
Comentário: Nesse documento, o objetivo do auditor é expressar claramente uma opinião modificada sobre as demonstrações contábeis de forma apropriada, que é necessária quando: — O auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis, como um todo, apresentam distorções relevantes.
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
Correta	
É correto afirmar que o principal objetivo do auditor independente é:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
Expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis ou financeiras examinadas.
Respostas:	
a. 
Atender à legislação societária vigente.
b. 
Atender às exigências da alta direção da empresa auditada.
c. 
Emitir opinião sobre todos os procedimentos ocorridos numa empresa privada.
 Corretad. 
Expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis ou financeiras examinadas.
e. 
Elaborar os papéis de trabalho de acordo com as normas de auditoria.
Feedback da resposta:	
Resposta: Alternativa D
Comentário: O principal objetivo do auditor independente é emitir opinião sobre as demonstrações contábeis (ou financeiras) examinadas e verificar se elas foram elaboradas de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, com os Princípios de Contabilidade e com as legislações vigentes.
Quarta-feira, 9 de Maio de 2018 10h02min59s BRT