Contabilidade Tributária QUESTIONÁRIO UNIDADE II

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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Contabilidade Tributária 5416-60_59801_R_20181 CONTEÚDO
Usuário ana.arantes1 @unipinterativa.edu.br
Curso Contabilidade Tributária
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 17/05/18 20:20
Enviado 17/05/18 20:22
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Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso)
e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa
utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas?
R$ 329.099,18
R$ 354.431,90
R$ 396.954,68
R$ 329.099,18
R$ 388.015,45
R$ 346.788,10
Resposta: c) R$ 329.099,18 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 7.464,10 
● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 34.380,12 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 191.126,32 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... = (191.126,32) 
(-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18
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0,3 em 0,3 pontos
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Pergunta 2
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso)
e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa
utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. Sol Nascente possui
ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos
cofres públicos será de:
R$ 43.310,82
R$ 81.426,60
R$ 38.115,78
R$ 96.640,59
R$ 43.310,82
R$ 55.524,81
Resposta: d) R$ 43.310,82 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos: 
● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60 
(-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78) 
(=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
Pergunta 3
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10%
de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não
cumulativo, pode-se a�rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
R$ 67.795,00
R$ 39.403,00
R$ 52.113,00
R$ 57.603,00
R$ 49.595,00
R$ 67.795,00
Resposta: e) R$ 67.795,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto,
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 3.003,00 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
Total dos impostos a recuperar ............................. $ 67.795,00
0,3 em 0,3 pontos
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Pergunta 4
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de
10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não
cumulativo, pode-se a�rmar que o valor da COFINS foi de:
R$ 13.832,00
R$ 6.442,80
R$ 13.832,00
R$ 5.460,00
R$ 15.215,20
R$ 6.006,00
Resposta: b) R$ 13.832,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos: 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
Pergunta 5
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
PIS.
COFINS.
ICMS.
PIS.
IPI.
IOF.
Resposta: c) PIS. 
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que
lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda; 
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida
Provisória nº 2.158–35, de 2001 e das cooperativas que excluírem da receita
quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15; 
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital
recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
0,3 em 0,3 pontos
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Pergunta 6
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, os
seguintes itens: 
I. Descontos �nanceiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta:
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
Somente o item I está incorreto.
Todos os itens estão corretos.
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Somente o item III está correto.
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela
COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente
aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do
resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo boni�cações.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a.b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o
PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
0,65% e 3%
3% e 7,6%
7,6% e 3%
0,65% e 1,65%
7,6% e 1,65 %
0,65% e 3%
Resposta: e) 0,65% e 3% 
Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro
arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas,
utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de
receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-
se a�rmar que o valor do PIS equivale a:
R$ 3.458,00
R$ 3.458,00
R$ 3.803,80
R$ 8.778,00
R$ 9.655,80
R$ 2.835,56
Resposta: a) R$ 3.458,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido
e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%,
e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o
estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-
se a�rmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 168.378,00
R$ 115.178,00
R$ 145.773,00
R$ 155.122,00
R$ 125.107,00
R$ 168.378,00
Resposta: e) R$ 168.378,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido
e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065% e a COFINS de 3%, e
não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o
estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00 
● Valor da COFINS ..... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00 
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 168.378,00
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
17/05/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_4556389_1&course_id=_15147_1&content_id=_231275_1&outcome_id=_3163348_
Quinta-feira, 17 de Maio de 2018 21h24min46s BRT
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo e que
o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se a�rmar que o valor lucro bruto do período
foi de:
R$ 118.577,00
R$ 214.337,00
R$ 118.577,00
R$ 171.777,00
R$ 127.314,00
R$ 210.109,00
Resposta: b) R$ 118.577,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido
e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%,
e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o
estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00 
● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00 
● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas............................R$ 168.378,00 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00) 
(-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00
← OK