questoes auditor interno e externo sarandi 2018 i

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UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO
Faculdade de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
AUDITORIA I
→ Assinale a alternativa correta:
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório;
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato;
Examinar a Demonstração do Resultado e emitir seu parecer.
Assinale a opção CORRETA:
A utilização de trabalho de especialista provoca per da de autonomia do auditor interno;
O auditor interno não deve prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes do empregador;
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, auditoria interna é atribuição privativa de Contador;
O dever de manter sigilo encerra-se três anos após o término do vínculo empregatício do auditor interno.
Um dos sistemas que diferenciam o auditor interno do externo é:
Forma de preparo dos papéis de trabalho;
Forma de se portar na empresa e sua responsabilidade;
Volume de testes nos serviços realizados;
Forma de avaliar o sistema de controle interno.
Assinale a alternativa FALSA:
a) 	A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da entidade;
b)	Os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último;
c)	A auditoria interna é de competência exclusiva de contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade;
d)	O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões por meio da aplicação de testes substantivos.
5- A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre de sua supremacia em relação:
a)	À independência profissional;
b)	Ao conhecimento profissional auferido;
c)	Ao treinamento especifico a que se submete;
d)	À experiência profissional obtida.
6- A responsabilidade do auditor independente sobre as Demonstrações Contábeis é até:
a)	A data-base das demonstrações contábeis;
b)	A data de assinatura do parecer de auditoria;
c)	O último dia de serviço da equipe de campo;
d)	a data da carta de responsabilidade da administração.
7- Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer:
a)	Deve ser compartilhada com a administração da empresa;
b)	É do auditor interno, se os estoques forem relevantes;
c)	É única e exclusiva do auditor independente;
d)	Deve ser compartilhada com o auditor interno.
8- Assinale a alternativa que NÃO representa uma responsabilidade do auditor interno na execução dos seus trabalhos, conforme as Normas Profissionais do Auditor Interno:
a) 	A amplitude do trabalho e a responsabilidade do auditor interno limitam-se à sua área de atuação;
b)	Formar equipe de auditoria interna composta por pessoas com capacitação profissional requerida nas circunstâncias;
c)	Prevenir e detectar todas as fraudes e erros ocorridos na entidade são responsabilidades primárias do auditor interno;
d)	Ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões.
9- Um dos principais objetivos do auditor interno é:
a) 	Examinar a demonstração do resultado e emitir seu parecer;
b)	Examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião;
c)	Examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos;
d) Solucionar todas as situações de fraudes realizadas dentro da empresa.
10- Entre as seguintes opções, NÃO é competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:
a) 	Eficácia das informações contábeis e financeiras;
b)	Adequação dos controles internos e das informações físicas;
c)	Eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes;
d)	Integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.
11- O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar:
a)	A qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor a atividade da empresa, seus trabalhos são confiáveis;
b)	Se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado à necessidade do auditor independente;
c)	Se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada;
d)	Se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou testes da mesma natureza.
12- A opção que representa o objetivo da auditoria externa é:
a)	A elaboração das normas e procedimentos econômicos e financeiros e de auditoria da empresa auditada;
b)	Expressar um palpite sobre a posição patrimonial e financeira da empresa sem assegurar que elas representam adequadamente as operações da empresa;
c)	O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações contábeis representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa;
d)	Assegurar que as demonstrações contábeis irrelevantes representam a situação contábil e financeira da empresa de forma fidedigna.
13- Identifique a afirmação que NÃO corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa:
a)	O auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios;
b)	A inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado;
c)	A fraude é o ato intencional de omissão de transação e o erro, ato não intencional resultante da omissão, desatenção, etc.;
d)	A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.
14-Assinale a opção CORRETA quanto às características da auditoria interna e externa:
a)	A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei nº 6.404\76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitado;
b)	A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada;
c)	A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos;
d)	A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
15- Dentre as habilidades e competências profissionais que o auditor não deve possuir, estão:
a)	Capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas de execução das auditorias;
b)	Conhecimento de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros;
c) 	Capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados;
d)	Capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.
16- Assinale a alternativa FALSA:
a)	O auditor independente deverá comprovar a participação em programas de educação continuada;
b)	O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional;
c)	O auditor independente pode utilizar os trabalhos de engenheiros legalmente habilitados;
d)	O auditor independente é responsável pela prevenção de fraudes nas demonstrações contábeis.
17- Das atribuições adicionais do auditor independente, quando da execução de trabalhos de auditoria em empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, NÃO está previsto:
a)	Verificar se as informações constantes da Demonstração do Fluxo de Caixa, bem como a estrutura utilizada correspondem à determinação da CVM;
b)	Elaborar relatório sobre as deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando à administraçãoe ao Conselho Fiscal;
c) Verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas;
d) Verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações auditadas e com o parecer emitido.
18- Analise as alternativas abaixo:
I- A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade;
II- A auditoria interna é destituída de autoridade ou a responsabilidade para determinar as mudanças organizacionais;
III- A auditoria interna não deve ter acesso aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho Fiscal para o reporte de seus trabalhos;
IV- O auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidades, apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação.
→ Assinale a alternativa CORRETA:
a)	As afirmativas I e II estão incorretas;
b)	A afirmativa IV é a única correta;
c) 	As afirmativas II e IV estão corretas;
d)	A afirmativa III é a única afirmativa correta.
19- Qual a principal finalidade do trabalho da auditoria interna?
a)	Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviços à empresa;
b)	Atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa;
c)	Verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes;
d)	Avaliar a qualidade e aderência ás normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa.
20- O principal objetivo da auditoria independente é:
a)	Revisar os controles internos da entidade, para a identificação de possíveis fraudes;
b)	Emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, com a finalidade de avaliar a sua viabilidade econômica;
c)	Avaliar o risco de fraudes nas demonstrações contábeis;
d)	Emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto sua adequação consonante os Princípios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
21- Uma característica do auditor interno é:
Não possuir vínculo empregatício com a organização;
Executar Auditoria Contábil e Operacional;
Realizar menor volume de testes;
Executar apenas Auditoria Contábil.
22- A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vista em:
a)	Auxiliar a administração da entidade na busca de fraudes, exclusivamente;
b)	Assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos;
c)	Assistir ao governo na redução de sonegação fiscal;
d) 	Assistir a administração da empresa na redução de custos.
23- Assinale a alternativa INCORRETA sobre a diferença entre Auditoria Interna e Auditoria Externa:
a)	O auditor interno possui autonomia enquanto o auditor externo possui independência;
b)	O auditor interno é empregado da empresa e o auditor externo é contratado;
c)	Uma finalidade da auditoria interna é emitir parecer para a adequação do controle interno e da auditoria externa é emitir sobre a adequação das demonstrações contábeis;
d)	Na auditoria interna são realizados testes substantivos e na auditoria externa, testes de relevância.
24- De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA:
A auditoria Interna não tem como objetivo precípuo a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis, sendo executada mais para fins administrativos internos do que para prestação de contas a terceiros;
A Auditoria Externa deve prescindir do curso da Auditoria Interna, sob pena de ser induzida em seus exames e perder a desejável independência;
O vínculo de emprego do auditor interno lhe retira a independência profissional desejável para atuar nos termos das normas vigentes;
As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor de auditoria interna permanente.
25- O trabalho da auditoria interna:
a) 	É responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos;
b)	Deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa;
c)	Deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis;
d) 	Deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
26-Para auditar uma companhia de capital aberto, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
a)	IBRACON;
b) 	AUDIBRA;
c)	CVM;
d)	Banco do Brasil.
27- Associe os itens abaixo e assinale a alternativa que contém a sequência correta:
Auditor Independente ou Externo;
Auditor Interno.
Emite um parecer que acompanha as demonstrações contábeis;
É funcionário da empresa auditada;
Possui contrato de prestação de serviço;
É subordinado à diretoria da empresa auditada.
A, B, A, B;
A, A, B, B;
B; A; B; A;
B; B; A; A.
28- Os aspectos que mais diferenciam os trabalhos do auditor interno do auditor externo são:
a) 	Volume de testes e preocupação com o sistema de controles internos;
b)	Forma de preparar os papéis de trabalho e nível de conhecimentos contábeis;
c)	Forma de se portar na empresa e nível de capacitação técnica;
d) 	Competência técnica e formação acadêmica.
→ Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
	( 1 ) Auditor Externo
	( ) Conjunto de normas ou procedimentos que visa resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados confiáveis.
	( 2 ) CVM
	( ) Controle interno bom.
	( 3 ) CRC
	( ) Empregado da empresa auditada.
	( 4 ) Audibra
	( ) Preliminar e Final.
	( 5 ) Auditor Interno
	( ) Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
	( 6 ) Controle Interno
	( ) Controle interno ruim.
	( 7 ) Fases do serviço de auditoria
	( ) Não é empregado da empresa auditada.
	( 8 ) Ibracon
	( ) Órgão de registro dos contadores.
	( 9 ) Maior volume de testes
	( ) Associação dos auditores independentes.
	( 10 ) Menor volume de testes
	( ) Associação de apenas auditores internos.
→ Responda “PA” para as frases relacionadas com as normas da pessoa do auditor; “ET” para a relacionadas com as normas de execução do trabalho e com “P” para as relativas às normas no Parecer:
( ) A empresa mudou o método de avaliar estoques. Passou do Método do Custo Médio para o PEPS.
( ) O auditor externo não era registrado em CRC.
( ) Exame das notas fiscais de compras de fornecedores.
( ) Contagem física de estoques.
( ) O auditor externo era filho do proprietário da empresa auditada.
( ) Envio de cartas para os bancos a fim de confirmar o saldo em conta corrente da empresa.
( ) O método de depreciação não estava de acordo com os princípios contábeis.
( ) No ano anterior, as férias eram registradas com base no regime de caixa e esse ano passou a ser com base no regime de competência.
( ) Conferência do cálculo da depreciação do ativo imobilizado.
( ) Avaliar o sistema de controle interno sobre pagamentos e recebimentos.
( ) A empresa de auditoria recebeu um grande empréstimo com baixa taxa de juros da empresa auditada.
( ) O auditor externo não tinha conhecimentos de contabilidade.
( ) O auditor externo não planejou adequadamente seu trabalho, como consequência o parecer foi emitido com atraso.
( ) O auditor externo foi negligente na redação de seu parecer e como consequência não mencionou uma ressalva.
( ) Envio de carta ao advogado a fim de verificar a situação atual de um grande processo trabalhista.
( ) Conferência dos cálculos de valorização dos estoques.( ) Revisão analítica das receitas e despesas.
( ) O auditor externo responsável pelo serviço de auditoria revisou os papéis de trabalho de seus assistentes.
( ) As demonstrações contábeis não tinham nota explicativa descrevendo o critério utilizado para avaliar os investimentos.
( ) O auditor esqueceu de fazer a contagem física das cautelas de ações dos investimentos.