Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Avaliação: GST0537_AV2_ » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Tipo de Avaliação: AV2 Aluno: Professor: MARCOS VINICIUS KUCERA Turma: 9002/AB Nota da Prova: 5,0 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 15/06/2013 11:21:52 1a Questão (Cód.: 157121) 9a sem.: Tributos Pontos:0,5 / 0,5 O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. A base de cálculo destes tributos é: O Valor Total da nota fiscal com as deduções previstas na Lei. É o Valor Bruto deduzidas as antecipações ainda não tribuitadas. É o Valor Líquido do IRPJ pela antecipação do pagamento. O Valor Bruto do serviço prestado, sem qualquer dedução. É o Valor Líquido do IRPJ sobre o serviço prestado. 2a Questão (Cód.: 159677) 7a sem.: DESCONTOS CONDICIONAIS E INCONDICIONAIS Pontos:0,5 / 0,5 Com relação aos tributos não cumulativos incidentes nas operações de compra/venda, onde há descontos incondicionais ou comerciais, ou descontos condicionais ou financeiros, uma das principais diferenças entre estes fatos é : Os descontos comerciais não sofrem efeito tributário Os descontos financeiros sofrem efeito tributário Os dois tipos não sofrem efeito tributário Os descontos financeiros não sofrem efeito tributário Os dois tipos sofrem efeito tributário 3a Questão (Cód.: 159685) 8a sem.: SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Pontos:0,0 / 0,5 Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades desde produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura ? R$ 3.990,72 R$ 4.062,72 R$ 4.127,52 R$ 3.864,00 R$ 4.559,42 4a Questão (Cód.: 91733) 4a sem.: COntabilidade e gestão tributária Pontos:0,5 / 0,5 São contribuições mensais que incidem sobre o faturamento da empresa. As alíquotas das mencionadas contribuições são: IPI e IRRF IPI e ICMS PIS e COFINS ISS e ICMS IRRF e ICMS 5a Questão (Cód.: 160237) 10a sem.: TRIBUTOS S/ A FOLHA DE PAGAMENTO Pontos:1,5 / 1,5 Diga quem são isentos da contribuição SEBRAE Resposta: Empresas Optantes pelo Simples Nacional, Empresas Públicas, Empresas enquadradas na condição de Imunes ou Isentas do IR: Associações, Templos Religiosos, Sindicatos, etc Gabarito: a) As empresas optantes pelo Simples b) União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias c) Entidades filantrópicas com isenção 6a Questão (Cód.: 138469) 6a sem.: DEVOLUÇÃO DE COMPRAS Pontos:0,0 / 0,5 MARQUE A ALTERNATIVA QUE CARACTERIZA O TRATAMENTO CONTÁBIL MAIS ADEQUADO DE UMA DEVOLUÇÃO INTEGRAL DE COMPRAS POR DESCARACTERIZAÇÃO DO PRODUTO NO MOMENTO DA ENTREGA. OS LANÇAMENTOS DE ENTRADA SÃO FEITOS E HÁ EMISSÃO DE NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO NÃO HAVENDO ESTORNO NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, SOMENTE O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DO MOTIVO DA DEVOLUÇÃO OS LANÇAMENTOS NÃO SÃO FEITOS, ENTRETANTO HÁ PROCEDIMENTOS DE ESTORNO DOS ESTOQUES NÃO HÁ LANÇAMENTO CONTÁBIL, ENTRETANTO A EMPRESA DEVE EMITIR NOVA NOTA DE DEVOLUÇÃO AO FORNECEDOR OS LANÇAMENTOS SÃO FEITOS NA ÍNTEGRA, EM SEGUIDA O ESTORNO E O REGISTRO NO VERSO DA NOTA DE ENTRADA QUE É DEVOLVIDA AO FORNECEDOR 7a Questão (Cód.: 138434) 4a sem.: TRIBUTOS Pontos:0,5 / 0,5 INDIQUE A ALTERNATIVA QUE APRESENTA A PRINCIPAL CARACTERÍSTICA DOS TRIBUTOS COMPENSÁVEIS NAS OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS. O ADQUIRENTE SEMPRE ARCA COM ESSES TRIBUTOS INTEGRAM O CUSTO DE AQUISIÇÃO LÍQUIDOS DO IPI SÃO CONSIDERADOS CUSTO DE AQUISIÇÃO SÃO COMPENSÁVEIS PARA OS CONSUMIDORES FINAIS GUARDAM PROPORCIONALIDADE COM O PREÇO DE AQUISIÇÃO 8a Questão (Cód.: 159471) 6a sem.: DEVOLUÇÕES E ABATIMENTOS Pontos:0,0 / 1,0 O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é : A débito da conta clientes em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) A débito da conta devolução de vendas em contrapartida ao crédito na conta estoque de mercadorias A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado ) A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta devolução de vendas ( resultado ) A crédito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV ( resultado ) 9a Questão (Cód.: 159635) 7a sem.: DESCONTOS CONDICIONAIS E INCONDICIONAIS Pontos:1,0 / 1,0 Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ? R$ 16.800,00 R$ 15.300,00 R$ 13.500,00 R$ 14.700,00 R$ 15.000,00 10a Questão (Cód.: 138461) 5a sem.: RECEITA LÍQUIDA/BRUTA Pontos:0,5 / 1,5 UMA DISTRIBUIDORA ADQUIRE DIRETO DO FABRICANTE UM CARREGAMENTO DE PRODUTOS PARA REVENDA, CUJO VALOR DA FATURA É DE R$ 64.800,00 , INCIDENTE NA OPERAÇÃO IPI,ICMS, PIS E COFINS ÀS ALÍQUOTAS DE 8%, 18%, 1,65% E 7,6% RESPECTIVAMENTE. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES APURE :A RECEITA BRUTA DO FABRICANTE E A RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DO FABRICANTE. Resposta: RECEITA BRUTA = R$ 64.800,00 RECEITA LÍQUIDA = 64.800,00 - 5.184,00 (IPI) - 11.664,00 (ICMS) - 1.069,20 (PIS) - 4.924,80 (COFINS) = R$ 41.958,00 Gabarito: 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
Compartilhar