APS - 5ºSemestre SOE - Sistema LDP

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Balanço Patrimonial Dezembro
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa	R$ 30,000.00	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 56,636.60
	Contas a Receber	R$ 133,765.00	Salários e Comissões a Pagar	R$ 40,329.25
	Estoques de Produtos Acabados	R$ 21,046.00
	Estoques de Produtos em Processamento	R$ 0.00
	Estoques de Insumos	R$ 804.70
	TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 185,615.70	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 96,965.85
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Instalações de Fábrica	R$ 510,000.00	Capital Social	R$ 600,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 42,500.00	Reservas de Lucros	R$ 132,149.85
	Equipamentos Escritório	R$ 192,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 16,000.00
	TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 643,500.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 732,149.85
	TOTAL DO ATIVO	R$ 829,115.70	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 829,115.70
OR 1 - Orçamento de Vendas
	Preço de venda	Recebimento de Vendas	Vendas Dezembro
	PREVISÃO DE VENDAS 1º TRIMESTRE	ALFAZIN	BETAZON	ALFAZIN	BETAZON	ALFAZIN	BETAZON
	MESES	ALFAZIN	BETAZON	JAN	R$ 200.00	R$ 127.50	Inflação	JAN	30 dias	à prazo	50 % à vista	50% à prazo	Quantidade	180	1570
	JAN	220	1545	FEV	R$ 202.00	R$ 127.50	FEV	1%	FEV	30 dias	à prazo	50 % à vista	50% à prazo	Preço (R$)	R$ 198.00	R$ 125.00
	FEV	230	1645	MAR	R$ 203.50	R$ 127.50	MAR	0.74257%	MAR	30 dias	à prazo	50 % à vista	50% à prazo	Total	R$ 35,640.00	R$ 196,250.00
	MAR	260	1595
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Total de unidades Vendidas	220	230	260	710
	(x) Preço de Venda	R$ 200.00	R$ 202.00	R$ 203.50
	Receita Total de Vendas	R$ 44,000.00	R$ 46,460.00	R$ 52,910.0	R$ 143,370.0
	BETAZON
	Total de unidades Vendidas	1545	1645	1595	4785
	(x) Preço de Venda	R$ 127.50	R$ 127.50	R$ 127.50
	Receita Total de Vendas	R$ 196,987.50	R$ 209,737.50	R$ 203,362.50	R$ 610,087.50
	VENDAS TOTAIS GERAL	R$ 240,987.50	R$ 256,197.50	R$ 256,272.5	R$ 753,457.5
	ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS	Abril
	ALFAZIN	R$ 35,640.00	R$ 44,000.00	R$ 46,460.00	R$ 126,100.00	R$ 52,910.0
	BETAZON	R$ 196,618.75	R$ 203,362.50	R$ 206,550.00	R$ 606,531.25	R$ 101,681.25
	VENDAS TOTAIS	R$ 232,258.75	R$ 247,362.50	R$ 253,010.00	R$ 732,631.25	R$ 154,591.25
	R$ 30,000.00
	R$ 262,258.75
OR 2 - Orçamento de Produção
	JANEIRO
	Estoque Inicial (Quant.)	2 - Politica de Estoque Final:
	ALFAZIN	44	Pelos estoques finais existentes em dezembro passado, conforme ítem 1, observa-se que a política que a empresa vem praticando desde o ano passado é a de manter em estoque, ao final de cada período, o equivalente a 20% da previsão de vendas do período seguinte.
	BETAZON	309
	ABRIL	Para preencher a tabela do orçamento de produção, você deve calcular os estoques finais de ALFAZIN e BETAZON. Como você já dispõe das previsões de vendas para o primeiro trimestre (OR 01), considere que em abril espera-se vender 300 unidades de ALFAZIN e 1.670 unidades de BETAZON.
	Previsão de Venda (Quant.)
	ALFAZIN	300
	BETAZON	1670
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Total de unidades Vendidas	220	230	260	710
	(+) Estoque final desejado	46	52	60	60
	Total necessário para o período	266	282	320
	(-) Estoque Inicial disponivel	44	46	52	44
	Total a produzir no período	222	236	268	726
	BETAZON
	Total de unidades Vendidas	1545	1645	1595	4785
	(+) Estoque final desejado	329	319	334	334
	Total necessário para o período	1874	1964	1929
	(-) Estoque Inicial disponivel	309	329	319	309
	Total a produzir no período	1565	1635	1610	4810
OR 3 - Orçamento de Matéria Pri
	MATÉRIA-PRIMA	UNIDADE DE MEDIDA	ALFAZIN	BETAZON	O ALFAZIN é comercializado em embalagens plásticas de 5kg e o BETAZON em latas de 10kg. Os coeficientes técnicos de utilização de matéria-prima e embalagens para fabricação dos produtos são apresentados no quadro 2:
	SACO PLÁSTICO 5KG	LATA 10KG
	X	kg	2kg	--
	Y	kg	3kg	--
	W	kg	--	4kg
	Z	kg	--	6kg
	Embalagem Plástica	saco	1 saco	--
	Embalagem Lata	lata	--	1 lata
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	ALFAZIN
	Produção Necessária	222	236	268	726
	(x) Consumo (kg) de MP X para 1 ALFAZIN	2	2	2
	(=) Quantidade necessária de MP X	444	472	536	1452
	(x) Consumo (kg) de MP Y para 1 ALFAZIN	3	3	3
	(=) Quantidade necessária de MP Y	666	708	804	2178
	(x) Consumo (saco) de EMB. PLASTICA para 1 ALFAZIN	1	1	1
	(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM PLASTICA	222	236	268	726
	BETAZON
	Produção Necessária	1565	1635	1610	4810
	(x) Consumo (kg) de MP W para 1 BETAZON	4	4	4
	(=) Quantidade necessária de MP W	6260	6540	6440	19240
	(x) Consumo (kg) de MP Z para 1 BETAZON	6	6	6
	(=) Quantidade necessária de MP Z	9390	9810	9660	28860
	(x) Consumo (lata) de EMB. PLASTICA para 1 BETAZON	1	1	1
	(=) Quantidade necessária de EMBALAGEM LATA	1565	1635	1610	4810
OR 4 - Orçamento de Compra MP
	Politica Para Estoque Final
	30%
	INSUMOS	PREÇO	PREÇO (Fev / Mar)	PRAZO	PRAZO	CARACTERÍSTICAS
	UNITÁRIO (Jan)	UNITÁRIO	PAGTO	ENTREGA
	X	US$ 5,00	60% A VISTA + 40% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Importada ao câmbio do próprio mês da compra: janeiro ($1,80); fevereiro ($1,90); março ($2,00)
	Y	R$ 13.00	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
	W	R$ 3.00	100% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço estável para o trimestre
	Z	R$ 6.00	R$ 6.50	30% A VISTA + 70% MÊS SEGUINTE	Imediata início do mês	Preço sobe para R$ 6,50 fev e mar
	Saco	R$ 0.10	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
	Lata	R$ 0.50	100% A VISTA	Final do mês	Preço estável para o trimestre
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE
	Matéria Prima X	Quadro 4: Quantidade Comprada E Preço Dos Insumos (Dezembro)
	Quantidade Necessária para Produção	444	472	536	1452	R$ 2,817.50
	(+) Estoque Final Desejado	134	142	161	161	MP X	MP Y	MP W	MP Z	SACO	LATA
	Total Necessário para o período	578	614	697	376	564	6,260	9,390	222	1,565
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	134	142	0	[$USD] 5.00	R$ 10.00	R$ 2.50	R$ 5.00	R$ 0.10	R$ 0.50
	Quantidade a ser Comprada	578	480	555	1613
	(x) Preço Unitário	R$ 16.50	R$ 17.00	R$ 17.50	R$ 6,204.00	R$ 5,640.00	R$ 15,650.00	R$ 46,950.00	R$ 22.20	R$ 782.50
	Valor Total da compra X	R$ 9,537.00	R$ 8,160.00	R$ 9,712.50	R$ 27,409.50	60% á vista	R$ 3,722.40
	Matéria Prima Y	40% a prazo	R$ 2,481.60
	Quantidade Necessária para Produção	666	708	804	2178	30% á vista	R$ 14,085.00
	(+) Estoque Final Desejado	200	213	242	242	70% á prazo	R$ 32,865.00
	Total Necessário para o período	866	921	1046
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	200	213	0
	Quantidade a ser Comprada	866	721	833	2420	Quadro 5: Cotação Dólar
	(x) Preço Unitário	R$ 13.00	R$ 13.00	R$ 13.00
	Valor Total da compra Y	R$ 11,258.00	R$ 9,373.00	R$ 10,829.00	R$ 31,460.00	Dez	Jan	Fev	Mar
	Matéria Prima W	3.30	3.30	3.40	3.50
	Quantidade Necessária para Produção	6260	6540	6440	19240	R$ 5,796.00
	(+) Estoque Final Desejado	1878	1962	1932	1932
	Total Necessário para o período	8138	8502	8372	Quadro 6: Produção de Abril
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	1878	1962	0
	Quantidade a ser Comprada	8138	6624	6410	21172	Alfazin	Betazon
	(x) Preço Unitário	R$ 3.00	R$ 3.00	R$ 3.00	300	1,670
	Valor Total da compra W	R$ 24,414.00	R$ 19,872.00	R$ 19,230.00	R$ 63,516.00
	Matéria Prima Z
	Quantidade Necessária para Produção	9390	9810	9660	28860	R$ 18,837.00
	(+) Estoque Final Desejado	2817	2943	2898	2898
	Total Necessário para o período	12207	12753	12558
	(-) Estoque Inicial Disponivel	0	2817	2943	0
	Quantidade a ser Comprada	12207	9936	9615	31758
	(x) Preço Unitário	R$ 6.00	R$ 6.50	R$ 6.50
	Valor Total da compra Z	R$ 73,242.00	R$ 64,584.00	R$ 62,497.50	R$ 200,323.50
	Embalagem Saco
	Quantidade Necessária para Produção	222	236	268	726	R$ 30.00
	(+) Estoque Final Desejado	236	268	300	300
	Total Necessário para o período	458	504	568
	(-) Estoque Inicial Disponivel	222	236	268	222
	Quantidade a ser Comprada	236	268	300	804
	(x) Preço Unitário	R$ 0.10	R$ 0.10	R$ 0.10
	Valor Total da compra Saco	R$ 23.60	R$ 26.80	R$ 30.00	R$ 80.40
Embalagem Lata
	Quantidade Necessária para Produção	1565	1635	1610	4810	R$ 835.00
	(+) Estoque Final Desejado	1635	1610	1670	1670
	Total Necessário para o período	3200	3245	3280
	(-) Estoque Inicial Disponivel	1565	1635	1610	1565
	Quantidade a ser Comprada	1635	1610	1670	4915
	(x) Preço Unitário	R$ 0.50	R$ 0.50	R$ 0.50
	Valor Total da compra Lata	R$ 817.50	R$ 805.00	R$ 835.00	R$ 2,457.50	R$ 325,246.90
	MO - 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA	Abril
	MATÉRIA PRIMA X	R$ 8,203.80	R$ 8,710.80	R$ 9,091.50	R$ 26,006.10	R$ 10,963.80
	MATÉRIA PRIMA Y	R$ 5,640.00	R$ 11,258.00	R$ 9,373.00	R$ 26,271.00	R$ 31,460.00
	MATÉRIA PRIMA W	R$ 15,650.00	R$ 24,414.00	R$ 19,872.00	R$ 59,936.00	R$ 63,516.00
	MATÉRIA PRIMA Z	R$ 54,837.60	R$ 70,644.60	R$ 63,958.05	R$ 189,440.25	R$ 140,226.45
	EMBALAGEM SACO	R$ 23.60	R$ 26.80	R$ 30.00	R$ 80.40
	EMBALAGEM LATA	R$ 817.50	R$ 805.00	R$ 835.00	R$ 2,457.50
	TOTAIS COMPRA	R$ 85,172.50	R$ 115,859.20	R$ 103,159.55	R$ 304,191.25	R$ 246,166.25
OR 5 - Orçamento de Mão de Obra
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE	ALFAZIN
	ALFAZIN	1 unidade	0.5	Horas trabalhada
	Quantidade Total a Produzir	222	236	268	726	BETAZON
	(x) Coeficiente técn. Horas MOD	0.5	0.5	0.5	1 unidade	0.4	Horas trabalhada
	Total de Horas a Trabalhar	111.0	118.0	134.0	363
	(x) Custo hora MOD	R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80
	Custo Total MOD Alfazin	R$ 1,198.80	R$ 1,274.40	R$ 1,447.20	R$ 3,920.40	1ºTRIMESTRE
	BETAZON	MOD unit.	R$ 10.80
	Quantidade Total a Produzir	1565	1635	1610	4810
	(x) Coeficiente técn. Horas MOD	0.4	0.4	0.4
	Total de Horas a Trabalhar	626.0	654.0	644.0	1924	DEZEMBRO
	(x) Custo hora MOD	R$ 10.80	R$ 10.80	R$ 10.80	MOD unit.	R$ 10.60
	Custo Total MOD Betazon	R$ 6,760.80	R$ 7,063.20	R$ 6,955.20	R$ 20,779.20	MOD Total	R$ 7,632.00
	Custo total em MOD	R$ 7,959.60	R$ 8,337.60	R$ 8,402.40	R$ 24,699.60
	MO - 05B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
	Pagamento de MOD	R$ 7,632.00	R$ 7,959.60	R$ 8,337.60	R$ 23,929.20
OR 06 - Orçament. Cus. Ind. Fa
	Quadro 5: Horas De MOD E CIFs Variáveis (Ano Anterior)
	DESCRIÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1º TRIMESTRE	HORAS DE MOD E CIFS VARIÁVEIS – ÚLTIMO TRIMESTRE ANO ANTERIOR
	Total de Horas de MOD utilizada	737.0	772.0	778.0	2287	ITENS / MESES	OUTUBRO	NOVEMBRO	DEZEMBRO	TOTAL
	(x) Taxa de Aplicação de CIFs Var.	R$ 6.00	R$ 6.00	R$ 6.00	Horas de MOD	585	680	720	1,985
	Total de CIFs Variáveis	R$ 4,422.00	R$ 4,632.00	R$ 4,668.00	R$ 13,722.00	CIFs Variáveis
	CIFs Fixos	Materiais Indiretos	R$ 643.72	R$ 748.00	R$ 808.28	R$ 2,200.00
	Depreciação	R$ 4,250.00	R$ 4,250.00	R$ 4,250.00	R$ 12,750.00	Energia Elétrica	R$ 1,728.30	R$ 2,001.80	R$ 2,149.90	R$ 5,880.00
	Manutenção	R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 3,000.00	R$ 9,000.00	Manutenção	R$ 1,120.66	R$ 1,302.20	R$ 1,407.14	R$ 3,830.00
	Mão-de-Obra Indireta	R$ 3,750.00	R$ 3,750.00	R$ 3,750.00	R$ 11,250.00	Total de CIFs Variáveis	R$ 3,492.68	R$ 4,052.00	R$ 4,365.32	R$ 11,910.00
	Total de CIFs Fixos	R$ 11,000.00	R$ 11,000.00	R$ 11,000.00	R$ 33,000.00	Taxa para aplicação de CIFs Variáveis	(R$ 11.910,00/1.985 Horas MOD = R$ 6,00)
	TOTAL GERAL DE CIFs	R$ 15,422.00	R$ 15,632.00	R$ 15,668.00	R$ 46,722.00
	0R 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	ALFAZIN
	Total de unidade Produzidas	222	236	268	Quadro 6: Custos Fixos Mensais	Depreciação Método Linear
	Peso Unitário	5	5	5	CIFS FIXOS	VALOR	R$ 510,000.00	10	anos
	Peso Total de Produção	1110	1180	1340	Depreciação Maq. e Equip.	R$ 4,250.00	(Calcular)	R$ 51,000.00	1	ano
	BETAZON	Manutenção	R$ 3,000.00	12	meses
	Total de unidade Produzidas	1565	1635	1610	Mão-de-obra Indireta	R$ 3,750.00	R$ 4,250.00	1	mês
	Peso Unitário	10	10	10	Total de CIFs Fixos	R$ 11,000.00	(calcular)
	Peso Total de Produção	15650	16350	16100
	Peso Total de Produção do Período	16760	17530	17440
	Calculo % Kg 
	0R 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO	JAN	FEV	MAR	TOTAL
	ALFAZIN	ALFAZIN (horas)	1110	1180	1340	3630
	Taxa percentual de rateio (%)	6.62291	6.73132	7.68349	%	6.623	6.731	7.683
	CIFs Rateados para Alfazin	R$ 1,021.39	R$ 1,052.24	R$ 1,203.85	BETAZON (horas)	15650	16350	16100	48100
	BETAZON	%	93.377	93.269	92.317
	Taxa percentual de rateio (%)	93.37709	93.26868	92.31651	TOTAL (h) Mensais	16760	17530	17440	100%
	CIFs Rateados para Betazon	R$ 14,400.61	R$ 14,579.76	R$ 14,464.15
	0R 06D - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA	MOI - Dezembro
	Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta	R$ 11,672.00	R$ 11,882.00	R$ 11,918.00	R$ 35,472.00	R$ 3,500.00
	(+) Mão-de-Obra Indireta Mês Anterior	R$ 3,500.00	R$ 3,750.00	R$ 3,750.00	R$ 11,000.00
	(-) Depreciação	-R$ 4,250.00	-R$ 4,250.00	-R$ 4,250.00	-R$ 12,750.00
	Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa	R$ 10,922.00	R$ 11,382.00	R$ 11,418.00	R$ 33,722.00
OR 07 - Orçam. Despesas de Vend
	Quadro 7: Valores Mensais Das Despesas Fixas
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	DESPESAS VARIÁVEIS	DESPESAS DE VENDAS FIXAS	VALOR MENSAL
	Nível de Atividades - Receita de Vendas	R$ 240,987.50	R$ 256,197.50	R$ 256,272.50	R$ 753,457.50	Propaganda	R$ 5,000.00
	Taxa de Comissionamento (2,5%)	2.5%	2.5%	2.5%	Salários de Vendedores	R$ 12,600.00
	Total de Comissões de Vendedores	R$ 6,024.69	R$ 6,404.94	R$ 6,406.81	R$ 18,836.44	Salários de Supervisores e Gerentes	R$ 6,500.00
	Nivel de Atividade - Unidade Vendidas	1765	1875	1855	Outras despesas de vendas	R$ 5,000.00
	Taxa por unidade vendida (1,50/unidade)	R$ 1.50	R$ 1.50	R$ 1.50	Total de Despesas Fixas	R$ 29,100.00
	Total de gatos com Frete	R$ 2,647.50	R$ 2,812.50	R$ 2,782.50	R$ 8,242.50
	Total de Despesas Variaveis	R$ 8,672.19	R$ 9,217.44	R$ 9,189.31	R$ 27,078.94
	DESPESAS DE VENDAS FIXAS	Exceto as comissões e salários de vendedores, supervisores e gerentes de vendas, que são pagos no mês seguinte, as demais despesas são pagas no próprio período em que ocorrem. Em dezembro, esses gastos com pessoal na área de vendas foram: comissões R$ 5.797,25, salários de vendedores R$ 12.400,00 e salários de supervisores e gerentes R$ 6.000,00, totalizando R$ 24.197,25.
	Propaganda	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 15,000.00
	Salário de Vendedores	R$ 12,600.00	R$ 12,600.00	R$ 12,600.00	R$ 37,800.00
	Salários de Supervisores e Gerente	R$ 6,500.00	R$ 6,500.00	R$ 6,500.00	R$ 19,500.00
	Outras despesas de vendas	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00	R$ 15,000.00
	Total das Despesas Fixas	R$ 29,100.00	R$ 29,100.00	R$ 29,100.00	R$ 87,300.00
	Total Geral de Despeas de Vendas	R$ 37,772.19	R$ 38,317.44	R$ 38,289.31	R$ 114,378.94
	Taxa de Comissionamento
	OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA	2.50%
	Depesas de Vendas sem Com. E Salários	R$ 12,647.50	R$ 12,812.50	R$ 12,782.50	R$ 38,242.50
	(+) Comissões e Salários Mês Anterior	R$ 24,197.25	R$ 25,124.69	R$ 25,504.94	R$ 74,826.88	Frete (ALFAZIN e BETAZON)
	Total de Desp. Vendas p/ Fluxo de Caixa	R$ 36,844.75	R$ 37,937.19	R$ 38,287.44	R$ 113,069.38	R$ 1.50
OR 08 - Orçam. das Despesas Ad 
	Quadro 8: Valores Das Despesas Administrativas Fixas
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	Salário Pessoal Administrativo	R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 18,000.00	DESPESAS ADMINISTRATIVAS FIXAS	VALOR MENSAL
	Aluguel Escritório	R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 3,200.00	R$ 9,600.00	Salários Pessoal Administrativo	R$ 6,000.00
	Suprimentos de Escritório	R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 2,600.00	R$ 7,800.00	Aluguel Escritório	R$ 3,200.00
	Outras despesas Administrativas	R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 2,000.00	R$ 6,000.00	Suprimentos Escritório	R$ 2,600.00
	Depreciação de móvieis e equipamentos	R$ 1,600.00	R$ 1,600.00	R$ 1,600.00	R$ 4,800.00	Outras despesas Administrativas	R$ 2,000.00
	Total Geral das Despesas Administrativas	R$ 15,400.00	R$ 15,400.00	R$ 15,400.00	R$ 46,200.00	Depreciação Equipamentos Escritório	R$ 1,600.00
	Total de Despesas Fixas	R$ 15,400.00
	OR 08B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA
	Total das Despesas Adm. Sem Salários	R$ 9,400.00	R$ 9,400.00	R$ 9,400.00	R$ 28,200.00	Depreciação
(+) Salários Mês Anterior	R$ 5,000.00	R$ 6,000.00	R$ 6,000.00	R$ 17,000.00	R$ 192,000.00
	(-) Depreciação de Móveis e Equipament.	-R$ 1,600.00	-R$ 1,600.00	-R$ 1,600.00	-R$ 4,800.00	10	anos
	Total de Desp. Adms p/ Fluxo de Caixa	R$ 12,800.00	R$ 13,800.00	R$ 13,800.00	R$ 40,400.00	R$ 19,200.00	ao ano
	12	meses
	R$ 1,600.00	ao mês
	Salário Dezembro
	R$ 5,000.00
OR 09 - Orçam. Custo Prod.. Aca
	OR 09A - ORÇAMENTO DOS CUSTOS DOS ESTOQUES DE INSUMOS (MP E EMBALAGENS)
	MATÉRIA PRIMA X	Entradas	Saídas	Saldo	OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	ALFAZIN	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0	Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)	R$ 22.20	R$ 4,834.60	R$ 5,194.31
	Recebimento Compras Janeiro	578	16.500000	9,537.00	578	R$ 16.500000	R$ 9,537.00	(+) Compras (MP e Embalagens)	R$ 20,818.60	R$ 17,559.80	R$ 20,571.50
	(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período	R$ 20,840.80	R$ 22,394.40	R$ 25,765.81
	Transf. p/produção Janeiro	444	16.500000	R$ 7,326.00	134	R$ 16.500000	R$ 2,211.00	(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)	R$ 4,834.60	R$ 5,194.31	R$ 5,973.52
	(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período	R$ 16,006.20	R$ 17,200.09	R$ 19,792.29
	Recebimento Compras Fevereiro	480	17.000000	8,160.00	614	R$ 16.890879	R$ 10,371.00	(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período	R$ 1,198.80	R$ 1,274.40	R$ 1,447.20
	(+) Custos Indiretos de Fabricação	R$ 1,021.39	R$ 1,052.24	R$ 1,203.85
	Transf. p/produção Fevereiro	472	16.890879	R$ 7,972.49	142	R$ 16.890879	R$ 2,398.51	Total do Custo de Produção do Período	R$ 18,226.39	R$ 19,526.73	R$ 22,443.34
	(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Março	555	17.500000	9,712.50	697	R$ 17.375911	R$ 12,111.01	(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA	R$ 18,226.39	R$ 19,526.73	R$ 22,443.34
	Transf. p/produção Março	536	17.375911	R$ 9,313.49	161	R$ 17.375911	R$ 2,797.52	Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período	R$ 82.100856	R$ 82.740381	R$ 83.743806
	BETAZON	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
	MATÉRIA PRIMA Y	Entradas	Saídas	Saldo	Custo de Estoque Inicial (MP e Embalagem)	R$ 782.50	R$ 23,353.50	R$ 25,495.47
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	(+) Compras (MP e Embalagens)	R$ 98,473.50	R$ 85,261.00	R$ 82,562.50
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0	(=) MP e Embalagem Disponivel p/ Consumo do Período	R$ 99,256.00	R$ 108,614.50	R$ 108,057.97
	Recebimento Compras Janeiro	866	13.000000	11,258.00	866	R$ 13.000000	R$ 11,258.00	(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens)	R$ 23,353.50	R$ 25,495.47	R$ 25,392.99
	(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período	R$ 75,902.50	R$ 83,119.03	R$ 82,664.98
	Transf. p/produção Janeiro	666	13.000000	R$ 8,658.00	200	R$ 13.000000	R$ 2,600.00	(+) Custo de Mão-de-Obra Direta no Período	R$ 6,760.80	R$ 7,063.20	R$ 6,955.20
	(+) Custos Indiretos de Fabricação	R$ 14,400.61	R$ 14,579.76	R$ 14,464.15
	Recebimento Compras Fevereiro	721	13.000000	9,373.00	921	R$ 13.000000	R$ 11,973.00	Total do Custo de Produção do Período	R$ 97,063.91	R$ 104,761.99	R$ 104,084.33
	(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	Transf. p/produção Fevereiro	708	13.000000	R$ 9,204.00	213	R$ 13.000000	R$ 2,769.00	(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento	0.0	0.0	0.0
	(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA	R$ 97,063.91	R$ 104,761.99	R$ 104,084.33
	Recebimento Compras Março	833	13.000000	10,829.00	1,046	R$ 13.000000	R$ 13,598.00	Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período	R$ 62.021668	R$ 64.074612	R$ 64.648652
	Transf. p/produção Março	804	13.000000	R$ 10,452.00	242	R$ 13.000000	R$ 3,146.00
	MATÉRIA PRIMA W	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Janeiro	8,138	3.000000	24,414.00	8,138	R$ 3.000000	R$ 24,414.00
	Transf. p/produção Janeiro	6,260	3.000000	R$ 18,780.00	1,878	R$ 3.000000	R$ 5,634.00
	Recebimento Compras Feveriero	6,624	3.000000	19,872.00	8,502	R$ 3.000000	R$ 25,506.00
	Transf. p/produção Fevereiro	6,540	3.000000	R$ 19,620.00	1,962	R$ 3.000000	R$ 5,886.00
	Recebimento Compras Março	6,410	3.000000	19,230.00	8,372	R$ 3.000000	R$ 25,116.00
	Transf. p/produção Março	6,440	3.000000	R$ 19,320.00	1,932	R$ 3.000000	R$ 5,796.00
	MATÉRIA PRIMA Z	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	0.0	0.0	0.0
	Recebimento Compras Janeiro	12,207	6.000000	73,242.00	12,207	R$ 6.000000	R$ 73,242.00
	Transf. p/produção Janeiro	9,390	6.000000	R$ 56,340.00	2,817	R$ 6.000000	R$ 16,902.00
	Recebimento Compras Feveriero	9,936	6.500000	64,584.00	12,753	R$ 6.389555	R$ 81,486.00
	Transf. p/produção Fevereiro	9,810	6.389555	R$ 62,681.53	2,943	R$ 6.389555	R$ 18,804.47
	Recebimento Compras Março	9,615	6.500000	62,497.50	12,558	R$ 6.474118	R$ 81,301.97
	Transf. p/produção Março	9,660	6.474118	R$ 62,539.98	2,898	R$ 6.474118	R$ 18,761.99
	EMBALAGEM PLASTICO	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	222	R$ 0.100000	R$ 22.20
	Recebimento Compras Janeiro	236	0.100000	23.60	458	R$ 0.100000	R$ 45.80
	Transf. p/produção Janeiro	222	0.100000	R$ 22.20	236	R$ 0.100000	R$ 23.60
	Recebimento Compras Feveriero	268	0.100000	26.80	504	R$ 0.100000	R$ 50.40
	Transf. p/produção Fevereiro	236	0.100000	R$ 23.60	268	R$ 0.100000	R$ 26.80
	Recebimento Compras Março	300	0.100000	30.00	568	R$ 0.100000	R$ 56.80
	Transf. p/produção Março	268	0.100000	R$ 26.80	300	R$ 0.100000	R$ 30.00
	EMBALAGEM LATA	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial	1,565	R$ 0.500000	R$ 782.50
	Recebimento Compras Janeiro	1,635	0.500000	817.50	3,200	R$ 0.500000	R$ 1,600.00
	Transf. p/produção Janeiro	1,565	0.500000	R$ 782.50	1,635	R$ 0.500000	R$ 817.50
	Recebimento Compras Feveriero	1,610	0.500000	805.00	3,245	R$ 0.500000	R$ 1,622.50
	Transf. p/produção Fevereiro	1,635	0.500000	R$ 817.50	1,610	R$ 0.500000	R$ 805.00
	Recebimento Compras Março	1,670	0.500000	835.00	3,280	R$ 0.500000	R$ 1,640.00
	Transf. p/produção Março	1,610	0.500000	R$ 805.00	1,670	R$ 0.500000	R$ 835.00
OR 10 - Orç. Custo P. vendido
	Somatória dos Saldos Inicial de PA de Alfazin e Betazon = Estoque de produtos acabados no balanço patrimonial ano anterior
	OR 10A - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS - CALCULO EST. FINAL PROD. ACABADOS
	ALFAZIN	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial de PA	44	* 71.00	* 3,124.00	Custo P Vendido
	Recebimento Produção Janeiro	222	82.100856	18,226.39	266	R$ 80.264624	R$ 21,350.39	Alfazin
	Vendas Janeiro	220	80.264624	R$ 17,658.22	46	R$ 80.264624	R$ 3,692.17	Jan	R$ 17,658.22
	Recebimento Produção Fevereiro	236	82.740381	19,526.73	282	R$ 82.336525	R$ 23,218.90
	Vendas Fevereiro	230	82.336525	R$ 18,937.40	52	R$ 82.336525	R$ 4,281.50	Fev	R$ 18,937.40
	Recebimento Produção Março	268	83.743806	22,443.34	320	R$ 83.515125	R$ 26,724.84
	Vendas Março	260	83.515125	R$ 21,713.93	60	R$ 83.515125	R$ 5,010.91	Mar	R$ 21,713.93
	BETAZON	Entradas	Saídas	Saldo
	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor	Quant.	Unitário	Valor
	Saldo Inicial de PA	309	* 58.00	* 17,922.00
	Recebimento Produção Janeiro	1,565	62.021668	97,063.91	1,874	R$ 61.358543	R$ 114,985.91	Betazon
	Vendas Janeiro	1545	61.358543	R$ 94,798.95	329	R$ 61.358543	R$ 20,186.96	Jan	R$ 94,798.95
	Recebimento Produção Fevereiro	1,635	64.074612	104,761.99	1964	R$ 63.619628	R$ 124,948.95
	Vendas Fevereiro	1645	63.619628	R$ 104,654.29	319	R$ 63.619628	R$ 20,294.66	Fev	R$ 104,654.29
	Recebimento Produção Março	1,610	64.648652	104,084.33	1929	R$ 64.478481	R$ 124,378.99
	Vendas Março	1595	64.478481	R$ 102,843.18
334	R$ 64.478481	R$ 21,535.81	Mar	R$ 102,843.18
OR 11 - DRE
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE
	Vendas Totais	240,987.50	256,197.50	256,272.50	753,457.50
	Vendas Alfazin	44,000.00	46,460.00	52,910.00	143,370.00
	Vendas Betazon	196,987.50	209,737.50	203,362.50	610,087.50
	(-) Custo dos Produtos Vendidos - CPV	112,457.17	123,591.69	124,557.11	360,605.97
	CPV Alfazin	17,658.22	18,937.40	21,713.93	58,309.55
	CPV Betazon	94,798.95	104,654.29	102,843.18	302,296.42
	(=) Lucro Bruto	128,530.33	132,605.81	131,715.39	392,851.53
	(-) Despesas de Vendas	37,772.19	38,317.44	38,289.31	114,378.94
	(-) Despesas Administrativas	15,400.00	15,400.00	15,400.00	46,200.00
	(=) Lucro/Prejuizo Operacional	75,358.14	78,888.37	78,026.08	232,272.59
Fluxo de Caixa Projetado
	OR 12A - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS - CALCULO EST. FINAL PROD. ACABADOS
	DESCRÇÃO	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO	1ºTRIMESTRE	* 30,000.00	* 108,887.50	* 169,312.01	* 308,199.51
	Saldo Inicial	30,000.00	108,887.50	169,312.01	30,000.00	* 232,258.75	* 247,362.50	* 253,010.00	* 732,631.25
	(+) Entradas de Caixa	232,258.75	247,362.50	253,010.00	732,631.25	* 35,640.00	* 44,000.00	* 46,460.00	* 126,100.00
	Contas recebidas do ALFAZIN	35,640.00	44,000.00	46,460.00	126,100.00	* 196,618.75	* 203,362.50	* 206,550.00	* 606,531.25
	Contas recebidas do BETAZON	196,618.75	203,362.50	206,550.00	606,531.25	* 153,371.25	* 186,937.99	* 175,002.59	* 515,311.83
	(-) Saídas de Caixa	153,371.25	186,937.99	175,002.59	515,311.83	* 85,172.50	* 115,859.20	* 103,159.55	* 304,191.25
	Pagamento de Compras	85,172.50	115,859.20	103,159.55	304,191.25	* 7,632.00	* 7,959.60	* 8,337.60	* 23,929.20
	Mão de Obra Direta	7,632.00	7,959.60	8,337.60	23,929.20	* 10,922.00	* 11,382.00	* 11,418.00	* 33,722.00
	Custo Indireto de Fabricação	10,922.00	11,382.00	11,418.00	33,722.00	* 36,844.75	* 37,937.19	* 38,287.44	* 113,069.38
	Despesas de Vendas	36,844.75	37,937.19	38,287.44	113,069.38	* 12,800.00	* 13,800.00	* 13,800.00	* 40,400.00
	Despesas Administrativas	12,800.00	13,800.00	13,800.00	40,400.00	* 108,887.50	* 169,312.01	* 247,319.42	* 525,518.93
	(=) Saldo Final de Caixa	108,887.50	169,312.01	247,319.42	247,319.42
OR 12 - BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
	Caixa	R$ 247,319.42	Contas de Fornecedores a Pagar	R$ 77,692.25
	Contas a Receber	R$ 154,591.25	Salários e Comissões a Pagar	R$ 43,659.21
	Estoques de Produtos Acabados	R$ 26,546.72
	Estoques de Produtos em Processamento	0.0
	Estoques de Insumos	R$ 31,366.51
	TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE	R$ 459,823.90	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE	R$ 121,351.46
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Instalações de Fábrica	R$ 510,000.00	Capital Social	R$ 600,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 55,250.00	Reservas de Lucros	R$ 364,422.44
	Equipamentos Escritório	R$ 192,000.00
	(-) Depreciação Acumulada	-R$ 20,800.00
	TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 625,950.00	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 964,422.44
	TOTAL DO ATIVO	R$ 1,085,773.90	TOTAL DO PASSIVO + PL	R$ 1,085,773.90
	1.2514865801
	R$ 1.4773	R$ 1.758
Razonetes 1ºTrimestre
	Ativo Circulante
	Estoques de Produtos Acabados	Estoques de Produtos em Processamento	Estoques de Insumos
	Caixa	Contas a Receber
	S.I	R$ 30,000.00	S.I	R$ 133,765.00	R$ 133,765.00	E.I	R$ 21,046.00	R$ 287,415.59	R$ 297,736.10	R$ 297,736.10	S.I	R$ 804.70	R$ 297,736.10
	R$ 232,258.75	R$ 154,591.25	R$ 297,736.10	R$ 325,246.90
	R$ 247,362.50	R$ 318,782.10	0	R$ 326,051.60
	R$ 253,010.00	E.F	R$ 31,366.51
	R$ 762,631.25	R$ 247,319.42	R$ 28,315.50
	compra mat / mod / moi / vend / adm	S.F	R$ 515,311.83
	Ativo Não Circulante
	(-) Depreciação Acumulada	Equipamentos Escritório	(-) Depreciação Acumulada
	Instalações de Fábrica	R$ 192,000.00
	R$ 510,000.00	-R$ 42,500.00	-R$ 16,000.00
	-R$ 12,750.00	-R$ 4,800.00
	-R$ 55,250.00	-R$ 20,800.00
	Passivo Circulante
	Contas de Fornecedores a Pagar	Salários e Comissões a Pagar
	R$ 246,166.25	R$ 56,636.60	R$ 24,197.95	R$ 24,197.95
	R$ 8,402.40
	R$ 3,750.00
	R$ 246,166.25	R$ 6,406.81
	R$ 12,600.00
	R$ 6,500.00
	R$ 6,000.00
	R$ 43,659.21
	Passivo Não Circulante
	Patrimônio Líquido
	Capital Social	Reservas de Lucros
	R$ 600,000.00	R$ 132,149.85
	R$ 232,272.59	DRE
	R$ 364,422.44