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Leia atentamente o texto abaixo: Lei é a expressão do direito, emanada sob a forma escrita, de autoridade competente surgida após tramitar por processos previamente traçados pelo Direito, prescrevendo condutas estabelecidas como justas e desejadas, dotada ainda de sanção jurídica da imperatividade. O texto acima refere-se ao C princípio da legalidade. Leia atentamente o texto abaixo: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça" (Art. 150, inciso I. Constituição 1988) O texto acima refere-se ao C princípio da legalidade estrita. “Não importa o conteúdo; lei ordinária não revoga complementar”. A frase acima refere-se ao C princípio de reserva à Lei Complementar. Considere as afirmativas a seguir: I A regra geral determina que não poderá ser cobrado tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei. II Princípio da anterioridade mínima ou nonagesimal proíbe que os impostos sejam majorados sem que a lei que o faça seja publicada com uma antecedência mínima de 90 dias, também chamada de anterioridade mitigada. III O princípio da anterioridade tributária se projeta, apenas, no campo da tributação (federal, estadual, municipal e distrito federal). Está correto o afirmado em A I, II e III Considere as afirmativas a seguir: I A própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, base do citado princípio. II O chamado princípio republicano, estampado no caput do Art. 1º da CF/88, traz consigo uma tripla exigência: responsabilidade, eletividade e temporariedade dos cargos públicos políticos. III O princípio republicano exige que todos os que realizam o fato imponível tributário venham a ser tributados com igualdade e generalização, princípios fundamentais da fiscalidade de um Estado de Direto. Está correto o afirmado em A I, II e III. O princípio Federativo está amplamente a ligado ao princípio D republicano. A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais D à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. Sobre as competências dos entes políticos no recolhimento dos tributos, a divisão é realizada com base na distribuição de arrecadação que é necessária para cada ente, na habilidade que possui para a arrecadação, na proximidade do ente para com a natureza do tributo cobrado, entre outros critérios que visam aproximar o tributo recolhido, bem como o contribuinte, do ente político que poderá cumprir esta função da maneira mais útil e justa possível. Diante disso, as alternativas a seguir trazem respectivamente, um tributo de competência da União, um dos Estados e um dos municípios. Nesta ordem, assinale dentre as alternativas a seguir a correta: D II, IPVA e IPTU. O princípio que impõe aos entes federativos a vedação da cobrança de tributos, sobre fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou é o D princípio da irretroatividade. A União, por meio de decreto do chefe do executivo, regulamentou as condições para o reconhecimento de entidades como instituições de educação e assistência Social sem fins lucrativos, para que façam jus à imunidade tributária prevista na alínea “c” do inciso III do artigo 150 da CF. O referido decreto é A inconstitucional, pois o instrumento normativo adequado é lei complementar. Leia atentamente o texto a seguir: Leis complementares à Constituição, são espécies normativas que têm a função de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matérias, normalmente devido à sua complexidade. As leis complementares, por força do art. 69 da Constituição, serão aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando o texto acima, complete a frase abaixo assinalando a alternativa incorreta: Em relação ao texto, pode-se concluir que as leis complementares em matéria tributária A não têm competência para definir o fato gerador da obrigação tributária. Considere as afirmativas a seguir: I O princípio da legalidade constitui uma das garantias de um típico Estado de Direito, na proteção dos direitos dos cidadãos. II Segundo nosso sistema constitucional, todos tributos para serem exigidos precisam respeitar o princípio republicano, federativo e o da não cumulatividade. III A Constituição Federal, no intento de conferir caráter mais rígido às normas tributárias, instituiu o princípio da estrita legalidade, impossibilitando qualquer margem de discricionariedade em face aos tributos. Está correto o afirmado em D I e III. Em notícia veiculada por O Povo online, O Governo Federal estava prestes a apresentar ao Congresso uma mudança (válida a partir de 2010), aplicável às contas com saldo acima de R$ 50 mil, o que viria a permitir tributação através do Imposto de Renda. Assinale a alternativa que julga corretamente essa notícia: A A lei entraria em vigor no exercício financeiro seguinte, pois o Imposto de Renda sujeita-se ao princípio da anterioridade tributária e por isso não pode produzir efeitos antes de sua publicação em face do princípio da irretroatividade da lei. Sobre às imunidades tributárias conferidas às instituições de assistência social sem fins lucrativos, assinale a única afirmativa que não pode ser realizada: B Somente alcançam as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários. A chamada "imunidade recíproca" que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, também é extensiva às D autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes No que se refere à Imunidade Tributária assinale a afirmativa incorreta: A Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária. A vedação do confisco é atinente A ao tributo. Quanto às obrigações tributárias acessórias, "meros deveres instrumentais que o contribuinte deve cumprir no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”, elas B estão sujeitas ao princípio da legalidade, não podendo ser estabelecidas por qualquer ato normativo. A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária, é correto afirmar que C na ausência de disposição expressa para a interpretação de lei tributária, a autoridade competente poderá utilizar a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público e a equidade. A expressão “legislação tributária” compreende: C as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Um munícipe requer junto à prefeitura local a expedição de alvará de funcionamento para o restaurante de sua propriedade. Para a expedição do referido alvará poderá, mediante leique autorize, ser cobrado um valor que constituirá hipótese de incidência A da taxa A imunidade dos templos de qualquer culto é atinente B aos impostos. Nos termos do artigo 3º do Código Tributário Nacional, exclui-se da definição de tributo: A ser sanção de ato ilícito. O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não estiverem preenchidas certas premissas essenciais à sua existência. Sobre essa espécie de tributo, assinale a afirmativa correta: C Um investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório. Considere a situação a seguir: Márcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2008, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A situação configura caso de lançamento tributário C de ofício. O princípio da não-cumulatividade, em relação ao Imposto Sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e Comunicação (ICMS), significa que o B contribuinte poderá descontar, do valor devido em cada operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, o montante do tributo cobrado em operações anteriores Competência tributária é a aptidão para criar tributos em abstrato, por meio de lei, com todos os elementos essenciais (hipótese de incidência, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota). Abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos etc. Sobre a competência tributária leia as afirmativas a seguir: I A União poderá instituir, por meio de lei complementar, outras contribuições sociais, visando expandir a seguridade social. II Compete a União instituir impostos sobre a importação de produtos estrangeiros. III Compete aos estados a instituição de imposto sobre a propriedade de veículo automotor. IV Competência cumulativa ou comum, inserta no art. 145, II e III, da Constituição da República, é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas. Está correto o afirmado em E I, II, III e IV. Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, caracterizado pelas seguintes condutas, exceto: E fornecer nota fiscal relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, por se tratar de obrigação administrativa. Compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Sobre o ISSQN, considere as assertivas abaixo: I A alíquota máxima do ISSQN é de 5% (cinco por cento). II A alíquota mínima do ISSQN é de 2% (dois por cento). III não é permitida qualquer dedução da base de cálculo do Imposto Está correto o afirmado em C I e II Nos dias atuais, tornou-se imprescindível para os profissionais que vão administrar uma organização: os aplicadores do direito, os gestores de tributos entre outros, conhecer os crimes contra a ordem tributária. O crime contra a ordem tributária caracteriza-se por suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: Dentre as alternativas abaixo, assinale a incorreta: C Escriturar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. No nosso sistema jurídico penaliza a sonegação fiscal. A lei de crimes contra a ordem tributária deve respeitar os princípios constitucionais da ampla defesa, os direitos e garantias individuais. Considere as afirmativas a seguir: I Na lei de crime contra a ordem tributária, somente se penaliza na modalidade culposa. II A representação fiscal somente poderá ocorrer após proferida a decisão final, na esfera administrativa sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente. III Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributária quando a pessoa jurídica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos débitos oriundos dos tributos e contribuições sociais, inclusive acessórios, que tiverem sido objeto de concessão de parcelamento antes do recebimento da denúncia criminal. Está correto o afirmado em D II e III Considere as afirmativas a seguir: I O fato gerador representa um fato, ou conjunto de fatos, a que o legislador vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado. II O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto no momento em que a doutrina chama de hipótese de incidência quanto ao fato imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado referido segundo o contexto em que se encontra. III De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária. Está correto o afirmado em E I, II e III. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida A na lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. O Sujeito Ativo em qualquer relação jurídica é aquele que é titular do direito e que vai exigir seu direito de outro. Sobre o Sujeito Ativo do Direito Tributário brasileiro é correto afirmar que A o sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. Leia atentamente o texto abaixo: “A relação jurídica tributária é constituída por dois polos: de um lado o sujeito ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma pessoa de direito público ou particular”. Dessa forma, considerando a proposição supramencionada, assinale a alternativa correta: O sujeito passivo A da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. O princípio da não cumulatividade, previsto na constituição federal, determina que deve ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. Dos impostos abaixo, qual deve respeitar o referido princípio D Imposto sobre produtos industrializados. O Presidente da República alterou a alíquota do Imposto de Renda, bem como a alíquota e a base de cálculo do imposto de exportação. Podemos afirmar que o Presidente somente poderia ter alterado a C alíquota do imposto de exportação. O Presidente da República alterou a alíquota e a base de cálculo do Imposto de Renda. Podemos afirmar que o Presidente D não poderia ter alterado a alíquota e a base de cálculo do imposto. O lançamento do tributo por homologação, que por determinação legal, deve ser recolhido antecipadamente pelo contribuinte sem prévio exame da autoridade administrativa é caracterizado como B ato administrativo vinculado. Após a constituição do crédito tributário poderá haver, de acordo com a lei, a exclusão, a extinção e a suspensão. Podemos, neste sentido, afirmar que _____________suspende o crédito tributário. Assinale abaixo a alternativa correta para o preenchimento da lacuna na frase acima: E a moratória. Considere as afirmativas a seguir: I Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. II A validade jurídica do ato praticado pelo contribuinte é irrelevante para a definição legal do fato gerador. III O fato gerador é uma "situação definida em lei" art. 114 do CTN. No entanto, deve haver o elemento vontade na formação do fato gerador tributário. Está correto o afirmado em B I e II. Considere a situação a seguir: Marcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2009, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano e, que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A notificação exterioriza a cobrança do tributo que ocorre com o B lançamento. Considere as afirmativas a seguir: I A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. II Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. III O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador e responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. Está correto o afirmado em A I, II e III. Leia atentamente o texto a seguir: O governo alterou novamente a medida que elevou para cinco anos a cobrança de IOF (Imposto Sobre Operações Financeiras), que incide em empréstimos no exterior. De acordo com o decreto publicado nesta quinta-feira (14) no "Diário Oficial da União", apenas empréstimos feitos com prazo de até dois anos pagarão 6% de imposto. Os de prazo maior estão isentos. Segundo o Ministro da Fazenda, Guido Mantega, o objetivo da medida é reduzir o custo do crédito fazendo com que as empresas brasileiras e os bancos voltem a tomar empréstimos no exterior. Outro motivo seria tentar a alta do preço do dólar. (Disponível em: <http:/www1.folha.uol.com.br/poder/1104582-para-conter- dolar-governo-zera-iof-para-emprestimos-no-exterior.shtml>. Acesso em: ago. de 2012) De acordo com o texto, podemos afirmar que A o IOF é um imposto que tem função extrafiscal.
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