AVALIANDO O APRENDIZADO AULA 1 A 5

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AULA 1
	
	
	
		1.
		Uma empresa comercial teve como início de suas atividades o mês 01/2016, tendo os seguintes faturamentos brutos: 01/2016 R$ 36.486,00, 02/2016 R$ 34.232,00, 03/2016 de R$ 38.600.00, 04/2016 de R$ 30.126,00 e em 05/2016 de R$ 39.723.00 qual o valor do Simples Nacional devido do mês 05/2016?
	
	
	
	
	29.623,00
	
	 
	N.D.A.
	
	 
	2.717,05
	
	
	2.995,11
	
	
	28.613,91
	
	
	
		
	
	
		De acordo com o art. 96 da CTN, a expressão _______________compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	
	
	
	Majoração tributária
	
	
	Instituição de tributos
	
	 
	Direito tributário
	
	 
	Legislação tributária
	
	
	Código tributário
	
	
	
		
	
	
		De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:
	
	
	
	
	o lucro líquido e obrigatória
	
	
	o lucro e obrigatória
	
	
	as receitas e obrigatória
	
	 
	as receitas e facultativa
	
	
	o lucro bruto e facultativa
	
	
	
	
	
	
		Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
	
	
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	
	
		
	
	
		A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
	
	
	
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	
	
		
	
		6.
		Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
	
	
	
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
	
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		7.
		A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
	
	
	
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	
	
		
	
		8.
		A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
	
	
	
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	
	
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
	
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
	
	
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	
	
	
	
		1.
		Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
	
	
	
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	
	
		
	
		2.
		No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
	
	
	
	
	25.500,00
	
	 
	73.500,00
	
	
	64.000,00
	
	
	92.500,00
	
	 
	36.500,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		3.
		A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamentobruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?
	
	
	
	
	6.772,50
	
	
	7.147,50
	
	
	N.D.A
	
	 
	3.375,00
	
	 
	6.947,50
	
	
	
		
	
		4.
		Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
	
	
	
	 
	Lucro Arbitrado
	
	
	Simples Nacional
	
	
	Lucro Presumido
	
	
	Lucro Real
	
	 
	Imunes e Isentas
	
	
	
		
	
		5.
		O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
	
	
	
	
	declarado ou estimado
	
	
	declarado ou presumido
	
	 
	presumido ou arbitrado
	
	
	estimado ou arbitrado
	
	
	estimado ou determinado
	
	
	
		
	
		6.
		O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
	
	
	
	
	lucro bruto, presumido e arbitrado
	
	
	lucro liquido, presumido e arbitrado
	
	
	lucro real, presumido e bruto
	
	
	lucro real, liquido e arbitrado
	
	 
	lucro real, presumido e arbitrado
	
	
	
		
	
		7.
		Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
	
	
	
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	
	
	
		
	
		8.
		Uma empresa de revenda de sapatos masculinos, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 45.850,00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 512.800.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?
	
	
	
	
	2.508,00
	
	
	3.457,09
	
	
	3.484,60
	
	
	N.D.A
	
	 
	3.136,14
	
	
	
		1.
		Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
	
	
	
	
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
	
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	
	
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	
	
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		2.
		A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno?
	
	
	
	
	2.100.000
	
	
	300.000
	
	
	3.600.000
	
	
	180.000
	
	 
	1.800.000
	
	
	
		
	
		3.
		Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Diretos:
	
	
	
	
	IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
	
	 
	ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
	
	
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.
	
	
	IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.
	
	 
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que;
	
	
	
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	 
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	
	
		
	
		5.
		A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda.  Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
	
	
	
	
	IRPJ e ICMS
	
	
	Imposto de Renda e PIS
	
	
	IPI e CSLL
	
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	
	
	Imposto de Renda e COFINS
	
	
	
		
	
		6.
		Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária:
	
	
	
	
	As taxas.
	
	
	Os impostos.
	
	
	As contribuições de melhoria.
	
	 
	Os empréstimos compulsórios.
	
	 
	As multas.
	
	
	
		
	
		7.
		Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que:
	
	
	
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	
	Todas as assertivas são falsas
	
	 
	As assertivas III e IV são verdadeiras
	
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	
	
		
	
		8.
		Sobre o Simples Nacional, qual dos tributos que o Anexo V não contempla, sendo necessário recorrer ao Anexo IV para aplicar a alíquota correspondente?
	
	
	
	
	PIS - Programa de Integração Social
	
	 
	ISS - Imposto sobre Serviços
	
	 
	ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte, Energia e telecomunicações
	
	
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica
	
	
	CSLL - Contribuição sobre o Lucro Líquido1.
		Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele que incide inclusive na prestação de serviço de transporte, no âmbito intermunicipal e interestadual (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
	
	
	
	
	IPI.
	
	 
	ICMS.
	
	
	PIS.
	
	
	CSLL.
	
	
	COFINS.
	
	
	
		
	
		2.
		De acordo com o art. 96 da CTN, a expressão _______________compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	
	
	
	Majoração tributária
	
	
	Instituição de tributos
	
	 
	Legislação tributária
	
	
	Direito tributário
	
	 
	Código tributário
	
	
	
		
	
		3.
		De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:
	
	
	
	
	as receitas e obrigatória
	
	
	o lucro líquido e obrigatória
	
	
	o lucro bruto e facultativa
	
	
	o lucro e obrigatória
	
	 
	as receitas e facultativa
	
	
	
		
	
		4.
		Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
	
	
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	
	
	
		
	
		5.
		A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
	
	
	
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	
	
		
	
		6.
		Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
	
	
	
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
	
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		7.
		A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
	
	
	
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	
	
		
	
		8.
		A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
	
	
	
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	
	
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
	
	
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
		
	
		1.
		Uma empresa comercial teve como início de suas atividades o mês 01/2016, tendo os seguintes faturamentos brutos: 01/2016 R$ 36.486,00, 02/2016 R$ 34.232,00, 03/2016 de R$ 38.600.00, 04/2016 de R$ 30.126,00 e em 05/2016 de R$ 39.723.00 qual o valor do Simples Nacional devido do mês 05/2016?
	
	
	
	
	29.623,00
	
	 
	2.717,05
	
	
	N.D.A.
	
	
	2.995,11
	
	
	28.613,91
	
	
	
		
	
		2.
		No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
	
	
	
	 
	36.500,00
	
	
	73.500,00
	
	 
	64.000,00
	
	
	92.500,00
	
	
	25.500,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		3.
		A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?
	
	
	
	
	7.147,50
	
	
	3.375,00
	
	
	6.772,50
	
	
	N.D.A
	
	 
	6.947,504.
		Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
	
	
	
	
	Lucro Presumido
	
	
	Imunes e Isentas
	
	 
	Lucro Arbitrado
	
	
	Lucro Real
	
	
	Simples Nacional
	
	
	
		
	
		5.
		O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
	
	
	
	 
	presumido ou arbitrado
	
	
	estimado ou arbitrado
	
	
	declarado ou estimado
	
	
	declarado ou presumido
	
	
	estimado ou determinado
	
	
	
		
	
		6.
		O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
	
	
	
	
	lucro real, liquido e arbitrado
	
	
	lucro liquido, presumido e arbitrado
	
	
	lucro bruto, presumido e arbitrado
	
	
	lucro real, presumido e bruto
	
	 
	lucro real, presumido e arbitrado
	
	
	
		
	
		7.
		Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
	
	
	
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	
	
		
	
		8.
		Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
	
	
	
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
AULA 2
	
		
	
		1.
		Quais são os tipos de custos oriundos da armazenagem de materiais?
	
	
	
	 
	Os custos variáveis e custos fixos.
	
	
	Fixo e análitico.
	
	
	Monterário e gestional.
	
	
	Variável e contábil.
	
	 
	Contábil e processual.
	
	
	
		
	
	
		7) Maria Eduarda obteve seis tipos de rendimento no ano. 1. Salario mensal 2. Ajuda de Custo 3. Comissão 4. Salario Família 5. Decimo terceiro salário 6. Gratificação Dos rendimentos recebidos, serão informados como rendimentos tributáveis na declaração anual de ajuste, compondo a base de calculo do imposto de renda devido apenas os itens:
	
	
	
	
	1,2 e 4
	
	 
	1,2, e 5
	
	
	1,3, e 4
	
	 
	1,3 e 6
	
	
	2, 5 e 6
	
	
		3.
		O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.
	
	
	
	
	relação indiferente
	
	
	relação não vinculada
	
	
	relação indireta
	
	 
	relação direta
	
	
	relação vinculada
		4.
		Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
	
	
	
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	
	São verdadeiras II e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	São verdadeiras I e II
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	
	
		
	
	
		Dentre os elementos da obrigação tributária, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir as hipóteses de incidência. ( )Estabelecer as condições de apuração. ( )Determinar as condições de cobrança. Após analisar as assertivas acima, revele a sequência correta:
	
	
	
	 
	V - V - v - V.
	
	
	V - F - v - F.
	
	
	F - V - F - V.
	
	
	V - V - F - V.
	
	
	V - V - v - F.
	
	
	
		
	
	
		De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência:
	
	
	
	 
	B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal
	
	
	C. ( ) Da União e Estados, somente.
	
	
	D. ( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas.
	
	
	A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal;
	
	 
	E. ( ) Exclusivamente da União.
	
	
	
		
	
	
		De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período.
	
	
	
	
	vinculados e não vinculados
	
	
	não correntes e não diferidos
	
	 
	diretos e indiretos
	
	
	correntes e não diferidos
	
	 
	correntes e diferidos
	
	
	
		
	
	
		Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
	
	
	
	
	Contribuinte
	
	
	Objeto do tributo
	
	 
	Sujeito ativo
	
	 
	Sujeito passivo
	
	
	Responsável Tributário
		1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
	CONTAS
	SALDOS
	Bancos conta Movimento
	R$ 13.000,00
	Capital Social
	R$ 12.000,00
	Clientes
	R$ 3.800,00
	Custo de Serviços Prestados
	R$ 6.500,00
	Despesa com aluguel
	R$ 500,00
	Despesa com energia elétrica
	R$ 200,00
	Despesa com propaganda
	R$ 1.000,00
	Despesa com brindes
	R$ 700,00
	Despesa com salários
	R$ 1.500,00
	Doações a entidade civil
	R$ 900,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 3.500,00
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 4.000,00
	Estoques
	R$ 3.000,00
	Imóveis
	R$ 12.500,00
	Reservas de Lucros
	R$ 1.400,00
	Receita de Serviços 
	R$ 28.000,00
	CSLL
	R$ 2.100,00
	IRPJ a recuperar
	R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
	
	
	
	 
	R$ 1.567,70R$ 1.500,00
	
	
	R$ 2.100,00
	
	
	R$ 2.867,70
	
	
	R$ 1.300,00
	
	
	
		
	
	
		De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
	
	
	
	
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	 
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
	
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
	
	
	
		
	
	
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	 
	54.000
	
	
	30.000
	
	
	53.500
	
	
	62.500
	
	 
	84.000
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
	
		Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que:
	
	
	
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	
	
		
	
	
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	
	
	
	11.000
	
	 
	52.500
	
	
	62.500
	
	 
	63.500
	
	
	53.500
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
	
		Qual dos elementos abaixo representa uma RENUNCIA FISCAL?
	
	
	
	
	Imposto de Renda Retido na Fonte
	
	 
	Isenção do IPI Sobre os Automóveis;
	
	
	Bonificação Sobre Produtos
	
	
	Beníficio Previdenciario
	
	
	n.d.a
	
	
	
		
	
	
		Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:
	
	
	
	
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
	
	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
	
	 
	DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	
	
	DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
	
	
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	
		
	
		8.
		A _______________ viabiliza a ocorrência do fato gerador do imposto, enquanto a não incidência encontra-se fora do campo da incidência
	
	
	
	 
	obrigação tributária
	
	
	legislação tributária
	
	
	obrigação principal
	
	 
	incidência
	
	
	não incidência
	
		
	
		
		Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	
	
	 
	22.500 e 13.500
	
	
	37.500 e 15.000
	
	
	13.500 e 22.500
	
	
	15.000 e 22.500
	
	
	22.500 e 22.500
	
	
	
		
	
	
		De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são:
	
	
	
	 
	Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço
	
	
	Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ
	
	
	Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado
	
	
	Do prestador do serviço através de DARF
	
	
	Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento
	
	
	
		
	
	
		O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.
	
	
	
	
	relação indiferente
	
	 
	relação indireta
	
	 
	relação direta
	
	
	relação vinculada
	
	
	relação não vinculada
	
		4.
		Dentre os elementos da obrigação tributária, temos a Lei, que tem como finalidade: ( )Criar o tributo. ( )Definir as hipóteses de incidência. ( )Estabelecer as condições de apuração. ( )Determinar as condições de cobrança. Após analisar as assertivas acima, revele a sequência correta:
	
	
	
	
	V - F - v - F.
	
	
	V - V - F - V.
	
	
	F - V - F - V.
	
	
	V - V - v - F.
	
	 
	V - V - v - V.
	
	
		De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência:
	
	
	
	
	D. ( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas.
	
	
	B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal
	
	
	C. ( ) Da União e Estados, somente.
	
	
	A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal;
	
	 
	E. ( ) Exclusivamente da União.
	
	
	
		
	
	
		De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período.
	
	
	
	
	vinculados e não vinculados
	
	 
	diretos e indiretos
	
	
	não correntes e não diferidos
	
	
	correntes e não diferidos
	
	 
	correntes e diferidos
	
	
	
		
	
	
		Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
	
	
	
	 
	Sujeito ativo
	
	
	Objeto do tributo
	
	
	Contribuinte
	
	
	Responsável Tributário
	
	
	Sujeito passivo
	
	
	
		
	
	
		Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
	
	
	
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	
	São verdadeiras II e IV
	
	
	São verdadeiras I e II
	
AULA 3
	
	
	
		1.
		 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscaisem períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
	
	
	
	 
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	
	R$ 39.000,00
	
	
	R$ 57.000,00
	
	
	R$ 10.500,00
	
	 
	R$ 11.550,00
	
	
	
		
	
	
		O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?
	
	
	
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado
	
	 
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido
	
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto
	
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido
	
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real
	
	
		
		A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
	
	
	
	
	pelo regime de complexidade
	
	
	pelo regime de tributação
	
	 
	Pelo regime de competência
	
	
	pelo regime de apuração
	
	 
	pelo regime de receitas
	
	
	
		São características do Anexo IV do Simples Nacional exceto:
	
	
	
	
	A CPP - Contribuição Patronal a Previdência, não esta contemplado na DAS - documento de arrecadação do Simples;
	
	 
	O pagamento de 5,8% referente a Outros junto ao INSS;
	
	
	O FGTS deve ser recolhido normalmente para as empresas que se enquadram nesse anexo;
	
	
	Incidência de 20% do INSS sobre pro-labore dos sócios;
	
	 
	Empresas de serviços de limpeza e segurança se enquadram nesse anexo;
	
	
	
		
	
	
		Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar?
	
	
	
	
	Trimestral e Anual
	
	
	Somente Trimestral
	
	
	Anual com antecipações mensais
	
	
	Somente Anual
	
	 
	Trimestral e Anual com antecipações mensais
	
	
	
		
	
	
		_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
	
	
	
	
	O Lucro arbitrado
	
	
	O Lucro presumido
	
	
	O Lucro Líquido
	
	 
	O lucro real
	
	
	O Lucro Bruto
	
	
	
		Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
	
	
	
	 
	125.000,00
	
	 
	121.000,00
	
	
	105.000,00
	
	
	101.000,00
	
	
	119.000,00
	
	
	
		
	
	
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	
	84.000
	
	
	54.000
	
	 
	30.000
	
	
	52.500
	
	
	63.500
		o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil?
	
	
	
	 
	é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	
	é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	
	é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	
	é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período.
	
	
	é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	
		2.
		Para fins de apuração do Lucro Real, são dedutíveis:
	
	
	
	
	Doações a familiares dos empregados.
	
	
	Doações para a igreja;
	
	 
	Despesas de alimentação fornecida pela pessoa jurídica a todos os seus empregados indistintamente;
	
	
	As contraprestações de arrendamento mercantil;
	
	
	Despesas com alimentação de sócios:
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
		As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
	
	
	
	
	
	 
	155.000,00.
	
	
	160.500,00.
	
	
	215.000,00.
	
	
	150.500,00.
	
	
	165.000,00.
	
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos não cumulativos como base na apuração do Lucro Real:
	
	
	 
	IPI, ICMS, PIS e COFINS.
	
	
	IPVA, IPTU.
	
	
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
	
	 
	IRPJ, IRPF, PIS e COFINS.
	
	
	IPVA e ICMS.
	
	
	
		
	
		5.
		O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
	
	
	
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	 
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	
	
		
	
		6.
		Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
	
	
	
	
	As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados
	
	
	Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
	
	 
	As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
	
	
	Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
	
	
	A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
	
	
	
		
	
	
		Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o:
	
	
	
	 
	Lucro Real
	
	
	Lucro Presumido
	
	
	Lucro Arbitrado
	
	
	Imunes e Isentas
	
	
	Simples Nacional
	
	Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
	
	
	
	
	Lucro Presumido
	
	 
	Lucro Real
	
	
	Lucro Arbitrado
	
	
	Lucro Simples
	
	
	Lucro Bruto
		Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada,indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
	
	
	
	
	As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
	
	
	As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes;
	
	
	As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples;
	
	
	Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real.
	
	 
	Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências;
	
	
	
		
	
		2.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	
	
	
	53.500
	
	
	63.500
	
	
	52.500
	
	
	10.000
	
	 
	11.000
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		3.
		Na parte A do Lalur consta:
	
	
	
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária
	
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária
	
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN
	
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária
	
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
	
	
	
	 
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	
	
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	
	
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
	
	
	
	
	
	
	
	 
	1.050,00.
	
	
	6.165,00.
	
	 
	9.135,00.
	
	
	3.855,00.
	
	
	4.500,00.
	
		6.
		O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro
	
	
	
	
	Real
	
	
	Arbitrado
	
	 
	Bruto
	
	
	Simples
	
	
	Presumido
	
	
	
		
	
	
		A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
	
	
	
	
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	
	 
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	
	 
	Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	
	
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	
	
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
	
		Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
	
	
	
	
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
	
	
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
	
	 
	Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
AULA 4
		
		As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
	
	
	
	 
	férias e décimo terceiro
	
	
	férias e tributárias
	
	
	cíveis e de garantia
	
	
	trabalhistas e cíveis
	
	
	décimo terceiros e tributárias
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		2.
		(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
	
	
	
	 
	16.320,00
	
	
	28.800,00
	
	
	14.720,00
	
	
	18.400,00
	
	 
	4.600,00
	
	
	
		
	
		3.
		A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
	
	
	
	
	59.160,00
	
	 
	84.520,00
	
	 
	112.320,00
	
	
	83.520,00
	
	
	114.620,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
	
	
	
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	
	
		
	
		5.
		Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
	
	
	
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas eadministradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	 
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	
	
		
	
		6.
		 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
	
	
	
	
	2.000,00
	
	
	2.070,00
	
	
	2.135,00
	
	 
	2.097,00
	
	
	2.090,00
	
	
	
		
	
		7.
		O fator r (erre) esta vinculado ao anexo V do simples nacional, como ele é obtido?
	
	
	
	
	O fator r é calculado dividindo o faturamento do mês pela folha de pagamento do mês;.
	
	 
	É a relação entre a divisão das soma das folhas de pagamentos dos últimos 12 meses pela a soma dos faturamentos dos últimos doze meses;
	
	
	O fator r é a divisão da soma dos faturamentos de uma empresa nos últimos 12 meses pela soma do número de empregados nos últimos 12 meses;
	
	
	É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma das folhas de pagamentos dos últimos doze meses;
	
	
	É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma de impostos e encargos sociais que a empresa pagou nos últimos doze meses;
	
	
	
		
	
		8.
		Na Parte B do Lalur se controlam:
	
	
	
	 
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
		
	
		1.
		Sobre o Simples Nacional, qual dos tributos que o Anexo V não contempla, sendo necessário recorrer ao Anexo IV para aplicar a alíquota correspondente?
	
	
	
	
	Imposto de Renda
	
	 
	ISS
	
	
	COFINS
	
	
	CSLL
	
	
	PIS
	
	
	
		
	
		2.
		De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:
	
	
	
	
	As destinações do Lucro para cintingências
	
	
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
	
	
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	
	 
	As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
	
	 
	As despesas com brindes e comissões
	
	
	
		
	
		3.
		Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	
	
	
	600.000,00
	
	
	754.000,00
	
	 
	406.000,00
	
	
	174.000,00
	
	 
	580.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		O fator r (erre) esta vinculado ao anexo V do simples nacional, como ele é obtido?
	
	
	
	
	O fator r é a divisão da soma dos faturamentos de uma empresa nos últimos 12 meses pela soma do número de empregados nos últimos 12 meses;
	
	
	É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma das folhas de pagamentos dos últimos doze meses;
	
	
	O fator r é calculado dividindo o faturamento do mês pela folha de pagamento do mês;.
	
	
	É a relação entre a divisão da soma dos faturamentos dos últimos doze meses pela soma de impostos e encargos sociais que a empresa pagou nos últimos doze meses;
	
	 
	É a relação entre a divisão das soma das folhas de pagamentos dos últimos 12 meses pela a soma dos faturamentos dos últimos doze meses;
	
	
	
		
	
		5.
		Na Parte B do Lalur se controlam:
	
	
	
	
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	 
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	
	
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	
	 
	os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		6.
		Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
	
	
	
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	
	
		
	
		7.
		Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
	
	
	
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	 
	As despesas com aluguéissomente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	
		
	
		8.
		 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
	
	
	
	
	2.135,00
	
	 
	2.097,00
	
	
	2.070,00
	
	
	2.090,00
	
	
	2.000,00
AULA 5
		
	
		1.
		Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido?
	
	
	
	
	Vendas dos produtos industrializados
	
	
	Receita bruta das vendas de mercadorias
	
	 
	Vendas canceladas e devoluções das vendas
	
	
	Receita bruta das revendas de mercadorias
	
	
	Venda e industrialização de produtos
	
	
	
		
	
		2.
		Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
	
	
	
	
	Revenda de mercadorias
	
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	
	Venda de mercdorias
	
	
	Venda de produtos industrializados
	
	
	
		
	
		3.
		Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de:
	
	
	
	
	17%;
	
	 
	12%;
	
	
	32%;
	
	
	15%
	
	
	20%;
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	
	1.175.000 e 94.000,00
	
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		5.
		Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre?
	
	
	
	 
	R$ 33.600,00
	
	
	R$ 160.000,00
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	R$ 240.000,00
	
	
	R$ 58.200,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		6.
		A base de cálculo no lucro presumido é apurado a partir da receita bruta, presumindo-se _________________ a partir dos percentuais de presunção previstos no RIR.
	
	
	
	
	prejuízo do exercício
	
	
	lucro não tributável
	
	 
	lucro do exercício
	
	 
	lucro tributável
	
	
	resultado negativo
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		7.
		O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
	
	
	
	
	a) 6.800,00
	
	 
	c) 26.000,00
	
	 
	e) 30.000,00
	
	
	d) 28.500,00
	
	
	b) 19.200,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		8.
		A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
	
	
	
	 
	176.000
	
	
	48.000
	
	
	38.000
	
	
	128.000
	
	
	90.000
		
	
		1.
		AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO:
	
	
	
	
	SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS
	
	 
	SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
	
	 
	PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO
	
	
	SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS
	
	
	PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		2.
		O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
	
	
	
	
	anualmente
	
	
	semestralmente
	
	
	semanalmente
	
	 
	mensalmente
	
	 
	trimestralmente
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		3.
		Quais os tributos alcançados pelo Simples Nacional?
	
	
	
	
	IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, IPVA, IPTU;
	
	
	IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CIDE, ICMS, ISS.
	
	
	IRPJ, CIDE, CSLL, PIS/PASEP, ISS, COFINS, IPVA, CPP;
	
	
	IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, CPP, ICMS, ISS;
	
	 
	IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, ICMS, ISS;
	
	
	
		
	
		4.
		A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	
	
	
	Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
	
	
	Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	
	Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
	
	
	Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente
	
	
	
		
	
		5.
		Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido:
	
	
	
	
	A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
	
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
	
	 
	Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
	
	
	Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
	
	 
	Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodosanteriores;
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		6.
		A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	
	975.000 e 237.750,00
	
	
	975.000 e 219.750,00
	
	
	550.000,00 e 112.500
	
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		7.
		O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
	
	
	
	
	Imposto de contribuição
	
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	
	Imposto de renda da fonte
	
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	
	Imposto sobre vendas
	
	
	
		
	
		8.
		O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000, no desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico carburante, considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de:
	
	
	
	
	R$8.340,00
	
	
	R$9.580,00
	
	 
	R$9.200,00
	
	 
	R$8.280,00
	
	
	R$9.120,00
	
		
	
		1.
		De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
	
	
	
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
	
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		2.
		Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
	
	
	
	
	redução dos arrecadação
	
	
	aumento dos pagamentos
	
	 
	aumento da arrecadação
	
	 
	igualdade da arrecadação
	
	
	redução da arrecadação
	
	
	
		
	
		3.
		A empresa Positiva Ltda. optante pelo lucro presumido, apurou em determinado trimestre, receita bruta nos seguintes valores: Revenda de Mercadorias ---> R$ 525.623,00 Venda de Serviços ---> R$ 181.628,00 Com base nas receitas brutas apuradas pela empresa, calcule o valor do IRPJ e CSLL e assinale a alternativa que corresponde aos valores respectivamente.
	
	
	
	
	15.025,62; 10.907,61
	
	 
	15.025,62; 9.015,37
	
	 
	19.042,70; 10.907,61
	
	
	13.363,14; 8.629,23
	
	
	N.D.A
	
	
	
		
	
		4.
		Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:
	
	
	
	 
	Lucro Presumido
	
	
	Imunes e Isentas
	
	
	Lucro Arbitrado
	
	
	Simples Nacional
	
	
	Lucro Real
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		5.
		Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido?
	
	
	
	
	Receita bruta das vendas de mercadorias
	
	 
	Vendas canceladas e devoluções das vendas
	
	
	Vendas dos produtos industrializados
	
	
	Receita bruta das revendas de mercadorias
	
	
	Venda e industrialização de produtos
	
	
	
		
	
		6.
		O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
	
	
	
	 
	e) 30.000,00
	
	
	a) 6.800,00
	
	
	b) 19.200,00
	
	
	d) 28.500,00
	
	 
	c) 26.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		7.
		Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
	
	
	
	
	Venda de produtos industrializados
	
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	
	Revenda de mercadorias
	
	
	Venda de mercdorias
	
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	
	
	
		
	
		8.
		Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de:
	
	
	
	
	17%;
	
	 
	12%;
	
	
	20%;
	
	
	15%
	
	
	32%;
		
	
		1.
		Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre?
	
	
	
	 
	R$ 58.200,00
	
	 
	R$ 50.000,00
	
	
	R$ 160.000,00
	
	
	R$ 33.600,00
	
	
	R$ 240.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		2.
		A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
	
	
	
	
	38.000
	
	
	48.000
	
	 
	176.000
	
	
	90.000
	
	
	128.000
	
	
	
		
	
		3.
		A base de cálculo no lucro presumido é apurado a partir da receita bruta, presumindo-se _________________ a partir dos percentuais de presunção previstos no RIR.
	
	
	
	
	resultado negativo
	
	
	lucro do exercício
	
	 
	lucro tributável
	
	
	lucro não tributável
	
	
	prejuízo do exercício
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		4.
		No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	 
	1.175.000 e 94.000,00
	
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		5.
		O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
	
	
	
	 
	trimestralmente
	
	
	anualmente
	
	
	semanalmente
	
	
	mensalmente
	
	
	semestralmente
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
		
	
		6.
		A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	
	
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de