Portfólio Industria Textil LTDA

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CRATEÚS 
2017 
 
 
 
CARLOS ANTÔNIO MOURA BRANDÃO 
MARIA ROSANA TORRES SILVA 
PATRICIA DA SILVA TORRES 
RAIMUNDO ALVES DO NASCIMENTO 
VICENTE JOSIVAN VIEIRA DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
INDÚSTRIA TEXTIL- LTDA 
 
CRATEÚS 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INDÚSTRIA TEXTIL- LTDA 
Trabalho de produção textual presentado à Universidade 
Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para 
a obtenção de média bimestral na disciplina de 
Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, 
Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e 
Análise das Demonstrações Financeiras. 
 
Orientador: Prof. Marcelo Silva de Jesus, Mariana da 
Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee 
Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, 
Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza 
Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline 
dos Santos Ferrarezi 
 
CARLOS ANTÔNIO MOURA BRANDÃO 
MARIA ROSANA TORRES SILVA 
PATRICIA DA SILVA TORRES 
RAIMUNDO ALVES DO NASCIMENTO 
VICENTE JOSIVAN VIEIRA DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 
2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 
2.1 TAREFA 1 – Classificação do balanço patrimônial .......................................... 4 
2.2 TAREFA 2 – Adicionando os fatos contábeis ................................................... 5 
2.3 TAREFA 3 – Indicadores de liquidez e interpretação ....................................... 6 
2.4 TAREFA 4 – Empréstimo contratado................................................................ 7 
2.5 TAREFA 5 – Financiamento de veículos .......................................................... 8 
2.6 TAREFA 6 – Tabela verdade .......................................................................... 10 
2.7 TAREFA 7 – Relatório final ............................................................................. 12 
3 CONCLUSÃO .................................................................................................... 14 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 15 
 3 
1 INTRODUÇÃO 
A análise das demonstrações Contábeis, também conhecida como análise 
das demonstrações financeiras, pode ser entendida como um conjunto de técnicas que 
mostram a situação econômico-financeira das empresas em determinado momento. O 
avanço tecnológico vem forçando as companhias a realizarem suas atividades em um 
ambiente altamente competitivo, sendo a informação uma das variáveis mais importantes 
para o processo decisório, tanto para usuários internos como externos. O estudo 
apresentado aborda os seguintes indicadores: Liquidez Corrente, Liquidez Seca e Liquidez 
Geral; e avalia a capacidade que as empresas possuem de satisfazer compromissos de 
pagamento de dívidas com terceiros. Dessa forma através dos indicadores de liquidez, 
pode-se avaliar o equilíbrio ou desequilíbrio financeiro da empresa. Entretanto para uma 
boa analise financeira da empresa, identifica-se o índice de grau de endividamento das 
empresas, mostrando a participação de capitais de terceiros e capitais próprios, sendo 
consideradas as duas fontes de recursos da empresa. Em seguida avalia-se o retorno 
sobre o investimento, ROI (Return On Investiment) e o retorno sobre o Patrimônio Líquido, 
ROE (Return On Equity). Usado como base principal para esse artigo, os três ângulos 
fundamentais da Análise Financeira: Situação Financeira (Liquidez), Estrutura de capital 
(Endividamento) e Situação Econômica (Rentabilidade), análise básica no nível introdutório 
(MARION, 2007, p.143).. 
 
 
 
 4 
2 DESENVOLVIMENTO 
2.1 TAREFA 1 – CLASSIFICAÇÃO DO BALANÇO PATRIMÔNIAL 
BALANÇO PATRIMÔNIAL 
 ATIVO 
 
PASSIVO 
 Ativo Circulante 243.000,00 
 
Passivo Circulante 175.000,00 
Disponível 103.000,00 
 
Fornecedores 59.000,00 
Caixa 23.000,00 
 
 
Banco Conta 
Movimento 80.000,00 
 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Clientes 
 
Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 
Duplicatas a receber 87.500,00 
 
 
Obrigações Fiscais 
 Estoque 
 
Impostos a recolher 35.000,00 
Estoque de prod. 
Acabados imóveis 22.500,00 
 Estoque de matéria 
prima 30.000,00 
 
Obrigações Trabalhistas 
 
 
INSS a recolher 14.500,00 
Ativo Não Circulante 380.000,00 
 
FGTS a recolher 4.500,00 
Realizável a Longo 
Prazo 
 
Salários a pagar 47.000,00 
Títulos a receber L.P 111.500,00 
 
 
Passivo Não Circulante 448.000,00 
Imobilizado 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Imóveis 343.000,00 
 
Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 
Veículos 68.000,00 
 (-) Depreciação 
Acumulada (142.500,00) 
 
Patrimônio Líquido 250.000,00 
 
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 
 
 
 TOTAL DO ATIVO R$ 623.000,00 
 
TOTAL DO PASSIVO R$ 623.000,00 
 
 
 
 
 5 
2.2 TAREFA 2 – ADICIONANDO OS FATOS CONTÁBEIS 
 
BALANÇO PATRIMÔNIAL 
 ATIVO 
 
PASSIVO 
 Ativo Circulante 210.000,00 
 
Passivo Circulante 175.000,00 
Disponível 70.000,00 
 
Fornecedores 59.000,00 
Caixa 23.000,00 
 
 
Banco Conta 
Movimento 47.000,00 
 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Clientes 
 
Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 
Duplicatas a receber 87.500,00 
 
 
Obrigações Fiscais 
 Estoque 
 
Impostos a recolher 35.000,00 
Estoque de prod. 
Acabados imóveis 22.500,00 
 
 
Estoque de matéria 
prima 30.000,00 
 
Obrigações Trabalhistas 
 
 
Salários a pagar 47.000,00 
Ativo Não Circulante 563.000,00 
 
FGTS a recolher 4.500,00 
Realizável L. Prazo 
 
INSS a recolher 14.500,00 
Títulos a receber L.P 111.500,00 
 
 
Passivo Não Circulante 226.875,00 
Imobilizado 451.500,00 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Imóveis 343.000,00 
 
Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 
Veículos 68.000,00 
 Veículo a vista 33.000,00 
 
Patrimônio Líquido 250.000,00 
Terreno 150.000,00 
 
Aumento do Capital 
Social 150.000,00 
(-) Depreciação 
Acumulada (142.500,00) 
 
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 
 TOTAL DO ATIVO R$ 773.000,00 
 
TOTAL DO PASSIVO R$ 773.000,00 
 
 
 
 6 
2.3 TAREFA 3 – INDICADORES DE LIQUIDEZ E INTERPRETAÇÃO 
 
 ( ) 
( ) 
 
Levando em consideração também todas as previsões de médio e longo prazo, incluindo 
no cálculo os direitos e obrigações a frente de 12 meses, como vendas parceladas, 
aplicações de longo prazo e empréstimos a pagar. No resultado final conclui-se que: 
se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações de imediato, ela não teria 
recursos suficientes para eventual liquidação. 
 
 
 
 
 
Calculada a partir da Razão entre os direitos em curto prazo da empresa (Caixas, bancos, 
estoques, clientes) e a as dívidas em curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, 
fornecedores), obtivemos o seguinte resultado: Maior que 1: a empresa demonstra folga de 
capital para uma possível liquidação das obrigações. 
 
 
( ) 
 
 
A empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a 
liquidação de obrigações, pois depende da venda seconcretizar para possuir realmente o 
capital em mãos. Em cima disso, obtivemos o seguinte resultado: Se a empresa precisasse 
quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes para 
eventual liquidação. 
 
 
 
 
 
Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e valores a 
receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo 
prazo da empresa. Em cima disso, obtivemos o seguinte resultado: Se a empresa 
precisasse quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos 
suficientes para eventual liquidação de suas obrigações de caso especial. 
 
 
 
 7 
2.4 TAREFA 4 – EMPRÉSTIMO CONTRATADO 
HP 12C 
241.875(CHS+PV), 0.03(i), 36(N), ?(PMT). = 6.756,10 
 Fórmula 
PV = 241.875,00 [
( ) 
( ) 
] 
n = 3 Anos = 36 m. 
i = 0,03 a.m. /100=0,0003. 
PMT = 6.756,10 
 
PMT= 241.875,00 [(1+0.0003)36 x 0.0003] 
 [(1+0.0003)36 -1] 
PMT= 241.875,00 [(1.0003)36.0.0003] 
 [(1.0003)36-1] 
PMT= 241.875,00 [1.010856893 x 0.0003] 
 [1.010856893-1] 
PMT= 241.875,00 [0.000303257] 
 [0.010856893] 
PMT= 241.875,00 x 0.027932209 
PMT= 6.756,10 
 
Após os cálculos realizados, afirmamos que o valor de cada prestação será de R$ 
6.756,10, que multiplicado por 36 vezes, encontraremos um valor final de 243.219,60. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8 
2.5 TAREFA 5 – FINANCIAMENTO DE VEÍCULOS 
A) HP 12C 
 
179.450,00 (CHS-PV), 0,03 (i), 12 (n), ? (FV) = 180.097,09 
PV= 179.450,00 
i = 0,03% a.m./100=0.0003 
n = 12m 
FV = 180.097,09 
 
Fórmula 
 ( ) 
 
M=179.450,00 (1+0,0003)12 
M=179.450,00 (1,0003)12 
M=179.450,00 x 1,003605946 
M=180.097,09 
 
B) HP 12C 
 
179.450,00 (CHS-PV), 0,01 (i), 36 (n), ? (FV) = 180.097,15 
 
PV = 179.450,00 
i = 0,01% a.m./100=0.0001 
n = 36m 
FV = 180.097,15 
 Fórmula 
 ( ) 
 
M=179.450,00 (1+0,0001)36 
M=179.450,00 (1,0001)36 
M=179.450,00 x 1,003606307 
M=180.097,15 
 
 9 
C) HP 12C 
 
179.450,00 (CHS-PV), 0,05 (i), 7 (n), ? (FV) = 180.079,02 
 
PV = 179.450,00 
i = 0,05% a.m./100=0.0005 
n = 07 m 
FV = 180.097,02 
 
Fórmula 
 ( ) 
 
M=179.450,00 (1+0,0005)7 
M=179.450,00 (1,0005)7 
M=179.450,00 x 1.003505254 
M=180.079,02 
 
 
 Analisando os resultados obtidos, conclui-se que a opção mais vantajosa é a 
oferecida pela corretora de valores C- Taxa de 0,05% a.m. com pagamento em 7 meses. 
Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os resultados obtidos nas demais 
opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos 
os prazos de pagamento. Realizando a compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode 
ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será 
entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste 
investimento. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 10 
2.6 TAREFA 6 – TABELA VERDADE 
p q r p ʌ q (p ʌ q) ↔ r 
V V V V V 
V V F V F 
V F V F F 
V F F F V 
F V V F F 
F V F F V 
F F V F F 
F F F F V 
 
 c. q. D 
 
I – “Foram lançados no balanço patrimonial ativos 
II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens do passivo. 
III. O Balanço Patrimonial está encerrado. 
 
Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço 
patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial 
está fechado”? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 11 
Análise da TABELA VERDADE 
situação 1 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado V 
situação 2 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado F 
situação 3 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se não foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
situação 4 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se não foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
Situação 5 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
Situação 
6 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
Situação 
7 
Se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
Situação 
8 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
 
 c. q. d 
 
 
 Conclusão: Foram lançados os bens ativos e foram lançados os bens passivos se 
somente se o balanço patrimonial está fechado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 12 
2.7 TAREFA 7 – RELATÓRIO FINAL 
 Examinamos as demonstrações financeiras da Indústria Têxtil-LTDA, Na 
primeira etapa foi corrigido o Balanço Patrimonial que continha alguns erros, ou seja, 
alguns itens estavam na posição errada da tabela do Balanço e foi necessária a devida 
correção, passando itens do ativo para o passivo e vice-versa. Desse modo o Balanço 
Patrimonial ficou perfeito com cada item em seu devido lugar, confirmado pela soma com 
resultado igual do ativo e passivo. 
Na segunda etapa foram inseridos alguns dados na tabela “Balanço 
Patrimonial” que alteraram a soma final. Foi feito corretamente, cada item em seu devido 
lugar (ativo ou passivo), confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. 
Já no terceiro momento, após a inserção dos itens referidos na TAREFA 2, 
foram apresentados os índices de liquidez e a devida interpretação de cada um deles, ou 
seja, foi feita uma ampla e correta análise de liquidez da empresa com o estudo dos 4 
índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando quais são as necessidades 
da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida e quais as respostas que os 
gestores procuram ao calcular estes índices. Um balanço patrimonial bem estruturado com 
a correta classificação das contas pela contabilidade irá gerar índices de qualidade para 
uma melhor tomada de decisão dos gestores. 
Os índices de liquidez são razões entre determinadas variáveis contábeis de 
uma empresa que visam fornecer um indicador da capacidade da empresa de pagar suas 
dívidas, a partir da comparação entre os direitos realizáveis e as exigibilidades. No geral, 
a liquidez decorre da capacidade de a empresa ser lucrativa, da administração de seu 
ciclo financeiro e das suas decisões estratégicas de investimento e financiamento.[1] Em 
outras palavras, o cálculo dos índices de liquidez iniciam com a comparação entre os 
direitos e as obrigações da empresa, com objetivo de identificar o grau de liquidez 
empresarial a partir da sua administração (ciclo financeiro e lucratividade). 
Nessa etapa foi feito um cálculo sobre o valor do empréstimo contratado pela 
Indústria Têxtil-LTDA, no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações 
fixas mensais durante 3 anosà taxa de 0,03% ao mês. Foi calculado o valor de cada 
prestação, utilizando a fórmula e os passos utilizando a HP12C e os resultados foram os 
seguintes: 
Utilizando a FORMULA chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 cada prestação 
Utilizando a CALCULADORA HP12C chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 cada 
 13 
prestação 
A Indústria Têxtil-LTDA decidiu investir em mais três veículos avaliados no 
total de R$ 179.450,00 (valor atual) e a tarefa cobrada foi descobrir qual será o valor futuro 
a ser pago e qual das opções apresentadas é mais vantajosa para a empresa. 
Foram feitos os devidos cálculos utilizando a FORMULA e a CALCULADORA HP12C e 
chegou-se à conclusão de que a letra “c” é a correta, com taxa mensal de 0,05% ao mês 
com pagamento em 07 meses, com valor futuro de R$ 180.079,02. 
Como o grupo se deparou com informações sobre as quais não tinha certeza 
de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, 
considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. 
Foi feita uma tabela-verdade das afirmações dos itens cobrados e uma descrição e análise 
para comprovar a certeza e veracidade das afirmações. 
 
 
 14 
3 CONCLUSÃO 
 Concluímos esta nossa abordagem preliminar da Industrial Têxtil LTDA que teve 
como objetivo rever o Balanço patrimonial da empresa. A determinação foi reavaliar o 
desempenho, ou seja a situação das contas existentes no Balanço do Final de exercício. 
 A disponibilidade e participação ativa do empresário e dos colaboradores da 
Industria Têxtil LTDA, foi fundamental para o sucesso deste trabalho. 
 Os pontos de vista e as experiências únicas de cada integrante, foram agrupadas e 
filtradas possibilitando um melhor entendimento do negócio, e em virtude disso, gerando 
sugestões para solução dos problemas com ênfase na eficácia dos processos. 
 A utilização das contas auxiliares se tornou parte pratica no desenvolvimento da 
contabilização, pois são essas contas que auxiliam no processo de apuração dos 
cálculos evidenciados nos registros contábeis e do detalhamento Final. 
. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 15 
REFERÊNCIAS 
 
 
MARION, Jose Carlos. Contabilidade Empresarial. São Paulo: Atlas, 2007, 13 Ed. 
COSTA, José Manoel da Estrutura e análise contábil / José Manoel da Costa 
Luciano Fernandes. –Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A.,2014. 1 84 
p. 
NOGUEIRA, Daniel Ramos Contabilidade de Custos: ciências contábeis/ Daniel 
Ramos Nogueira. – São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. 
FRANCO, Hilário. Estrutura, análise e interpretação de balanços. 15. ed. São Paulo : Atlas 
1992. 
MATARAZZO, Dante carmine. Análise financeira de balanços. 5. ed. São Paulo : Atlas 
1998. 
SILVA, Jose Pereira da. Análise financeira das empresas. 5. ed. São Paulo : Atlas 2001. 
 
Raciocínio Lógico para Concursos - Você consegue aprender-3ªEdição-Enrique Rocha. 
Arquivado em: Matemática