CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA QUESTIONÁRIO UNIDADE III

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Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%.
Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem
a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o valor das receitas líquidas equivale a:
  
R$ 167.973,26.
R$ 225.725,00.
R$ 57.751,74.
R$ 108.404,64.
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
d. 
e. 
Feedback da resposta:
R$ 115.942,77.
R$ 167.973,26.
Resposta: E
 
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale
informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o valor do PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a?
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
Feedback da
resposta:
Resposta: C
 Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de
Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
Pergunta 3
Resposta Selecionada:
a.
Respostas:
a.
b. 
c. 
d. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale
informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil para registrar o PIS e a Cofins será:
D = Mercadorias R$ 110.405,40
 D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11
 D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
D = Mercadorias R$ 110.405,40
 D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11
 D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
D = Mercadorias R$ 115.157,52
 D = Pis a Recuperar R$ 776,88
 D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
D = Mercadorias R$ 115.942,77
 D = Pis a Recuperar R$ 637,04
 C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
D = Mercadorias R$ 117.360,61
 D = Pis a Recuperar R$ 513,60
 C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
e. 
Feedback da
resposta:
D = Mercadorias R$ 108.404,64
 D = Pis a Recuperar R$ 1.972,08
 C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28
 C = Fornecedores R$ 119.520,00
Resposta: A
 Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de
Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
 
Pergunta 4
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%.
Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem
a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o saldo do PIS será:
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
e. 
Feedback
da
resposta:
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
Resposta: D
 Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do
PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
 
 Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por
PIS a Recuperar ( - ) PIS a Pagar ( = ) Pis a Pagar
R$ 1.617,11 R$ 3.054,06 R$ 1.436,95
 
Cofins a Recuperar ( - ) Cofins a Pagar ( = ) Cofins a Pagar
R$ 7.497,49 R$ 14.067,18 R$ 6.569,69
tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 225.725,00
 X 0,18 
 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
 
 
 R$ 225.725,00
 X 0,18 
 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
Pergunta 5
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale
informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$
225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo, o saldo da Cofins será: 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
Cofins a Recuperar de R$ 1.645,79.
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
Cofins a Recuperar de R$ 2.940,19.
Cofins a Pagar de R$ 1.218,91.
Cofins a Recuperar de R$ 3.585,60.
Feedback
da
resposta:
Resposta: B
 Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do
PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 119.520,00
 X 0,18 
 R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
 
 Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de
1,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
PIS a Recuperar ( - ) PIS a Pagar ( = ) Pis a Pagar
R$ 1.617,11 R$ 3.054,06 R$ 1.436,95
 
Cofins a Recuperar ( - ) Cofins a Pagar ( = ) Cofins a Pagar
R$ 7.497,49 R$ 14.067,18 R$ 6.569,69
R$ 225.725,00
 X 0,18 
 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade,
ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
 
 
 R$ 225.725,00
 X 0,18 
 R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
 
 R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
  
Pergunta 6
Resposta Selecionada:
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale
informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$
225.725,00, com ICMS incluso de 18%, logo o lançamento contábil sobre a apuração do ICMS será:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback da resposta:
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
R$ 40.630,50 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
R$ 40.630,50 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
R$ 21.513,60 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
Resposta: C
 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
A empresa Comercial de Tapetes Aladim Ltda está pensando em tornar-se uma indústria e, para tanto, entende que haverá alteração tributária.
Porém, pretende permanecer em Regime de Incidência Não Cumulativo. Sendo assim, pode-se afirmar que:
Deverá considerar também o IPI.
A alíquota do ICMS será reduzida a zero.
b. 
c. 
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
O PIS será cobrado em 0,65%.
A Cofins será cobrada em 3%.
Deverá considerar também o IPI.
Isto não será possível, a legislação tributária, não permite.
Resposta: D
 Comentário: Sendo o IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, ou seja, relacionado com atividade fabril, deverá ser
considerado como IPI a Recuperar sobre as compras de materiais para a produção e como IPI a Pagar sobre as vendas realizadas
de produtos fabricados por esta empresa.
Pergunta 8
Resposta Selecionada:
Em alguns casos, o ISS será recolhido a favor do município em que o serviço foi prestado. Você concorda?
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
Não, a legislação estadual é contra esta prática.
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
Sim, desde que o serviço seja prestado a vista.
Não, o ISS é sempre recolhido para a União.
Sim, conforme determina a Lei nº 11.638 de 2007.
Resposta: B
da
resposta:
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, também estabelece  que o local da PS, para onde o imposto deverá ser
recolhido, e o do estabelecimento prestador dos serviços, ou na sua falta, o local do domicílio do prestador.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e.
Respostas: a.
b.
No caso da Comercial de Tapetes Aladim Ltda, alterar seu Regime de Incidência Não Cumulativo para Cumulativo, desde que seja permitido
legalmente, em termos tributários que envolvem o ICMS, PIS e Cofins, pode-se afirmar que:
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
Não haverá quaisquer alterações no valor destes tributos.
ICMS será apurado com a alíquota de 12%.
c. 
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
Somente haverá alteração no valor do PIS
Haverá isenção para todos estes tributos.
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
Resposta: E
Comentário: Considerando que as alíquotas do PIS e da Cofins são respectivamente de 1,65% e 7,6% por tratar-se do Regime de
Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real, na alteração para o Regime de Incidência Cumulativo,
as alíquotas do PIS e da Cofins passam, respectivamente, para 0,65% e 3,0% por tornar-se uma empresa tributada pelo Lucro
Presumido.
Pergunta 10
Resposta Selecionada:
Sendo o ISS um tributo de competência municipal, sua alíquota mínima atualmente é de 2%. Você concorda?
a. 
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e.
Feedback da
resposta:
Sim, conforme determinação legal.
Sim, conforme determinação legal.
Não, em alguns casos poderá ser inferior a 2%.
Sim, porém somente quando o serviço prestado for a prazo.
Não, a variação da alíquota depende do valor do serviço.
Sim, em casos que o serviço seja prestado no exterior.
Resposta: A
 Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, estabelece a alíquota mínima pata o ISS de 2% e máxima de 5% sobre
serviço prestado.