CONTABILIDADE TRIBUTARIA Questionario II

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 
Pergunta 1 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as 
vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 
452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale 
informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa 
utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das 
vendas líquidas? 
 
Resposta Selecionada: c. 
R$ 329.099,18 
Respostas: a. 
R$ 354.431,90 
 b. 
R$ 396.954,68 
 c. 
R$ 329.099,18 
 d. 
R$ 388.015,45 
 e. 
R$ 346.788,10 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: c) R$ 329.099,18 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas 
tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 
1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais 
para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 
7.464,10 
● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 
34.380,12 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 
67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 
81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 
191.126,32 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + 
IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... = (191.126,32) 
(-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18 
 
 
 Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as 
vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 
 
452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale 
informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa 
utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. 
Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-
se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de: 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 43.310,82 
Respostas: a. 
R$ 81.426,60 
 b. 
R$ 38.115,78 
 c. 
R$ 96.640,59 
 d. 
R$ 43.310,82 
 e. 
R$ 55.524,81 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: d) R$ 43.310,82 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas 
pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a 
COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses 
impostos sobre a compra de materiais para o estoque. 
Seguem os cálculos: 
● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 
= $ 81.426,60 
(-) ICMS sobre as entradas .................................................. = 
($ 38.115,78) 
(=) ICMS a ser recolhido ......................................................... 
= $ 43.310,82 
 
 
 Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 
182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se 
que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar 
que o valor total dos impostos a recuperar foi de: 
 
Resposta Selecionada: e. 
R$ 67.795,00 
Respostas: a. 
R$ 39.403,00 
 b. 
R$ 52.113,00 
 c. 
R$ 57.603,00 
 d. 
R$ 49.595,00 
 
 e. 
R$ 67.795,00 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: e) R$ 67.795,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas 
tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 
1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais 
para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 
3.003,00 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 
13.832,00 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 
18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 
32.760,00 
Total dos impostos a recuperar ............................. $ 
67.795,00 
 
 Pergunta 4 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 
182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se 
que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar 
que o valor da COFINS foi de: 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 13.832,00 
Respostas: a. 
R$ 6.442,80 
 b. 
R$ 13.832,00 
 c. 
R$ 5.460,00 
 d. 
R$ 15.215,20 
 e. 
R$ 6.006,00 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: b) R$ 13.832,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas 
tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 
1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais 
para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 
13.832,00 
 
 
 Pergunta 5 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte 
tributo: 
 
Resposta Selecionada: c. 
PIS. 
Respostas: a. 
COFINS. 
 b. 
ICMS. 
 c. 
PIS. 
 d. 
IPI. 
 e. 
IOF. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: c) PIS. 
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito 
privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do 
Imposto de Renda; 
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 
13 da Medida Provisória nº 2.158–35, de 2001 e das 
cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens 
enumerados em seu artigo 15; 
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências 
correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de 
direito público interno. 
 
 
 Pergunta 6 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da 
base de cálculo, os seguintes itens: 
I. Descontos financeiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: d. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Respostas: a. 
Com exceção do item IV, os demais estão corretos. 
 b. 
Somente o item I está incorreto. 
 c. 
Todos os itens estão corretos. 
 d. 
 
Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
 e. 
Somente o item III está correto. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas 
pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da 
base, algumas despesas, especialmente aquelas 
apresentadas como deduções da receita bruta na 
demonstração do resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo 
bonificações. 
 
 Pergunta 7 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro 
arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, 
respectivamente: 
 
Resposta Selecionada: e. 
0,65% e 3% 
Respostas: a. 
3% e 7,6% 
 b. 
7,6% e 3% 
 c. 
0,65% e 1,65% 
 d. 
7,6% e 1,65 % 
 e. 
0,65% e 3% 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: e) 0,65% e 3% 
Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido 
ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a 
COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, 
respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total 
de receitas menos as exclusões permitidas. 
 
 
 Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo 
o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a 
empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor 
do PIS equivale a: 
 
Resposta Selecionada: a. 
R$ 3.458,00 
 
Respostas: a. 
R$ 3.458,00 
 b. 
R$ 3.803,80 
 c. 
R$ 8.778,00 
 d. 
R$ 9.655,80 
 e. 
R$ 2.835,56 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: a) R$ 3.458,00 
Comentário:No regime cumulativo (empresas tributadas 
pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma 
alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais 
para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00 
 
 Pergunta 9 
0 em 0,3 pontos 
 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo 
o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a 
empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor 
total dos impostos sobre as vendas equivale a: 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 125.107,00 
Respostas: a. 
R$ 115.178,00 
 b. 
R$ 145.773,00 
 c. 
R$ 155.122,00 
 d. 
R$ 125.107,00 
 e. 
R$ 168.378,00 
 
 
 Pergunta 10 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo 
o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a 
empresa utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de 
R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor lucro bruto do período foi 
de: 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 118.577,00 
 
Respostas: a. 
R$ 214.337,00 
 b. 
R$ 118.577,00 
 c. 
R$ 171.777,00 
 d. 
R$ 127.314,00 
 e. 
R$ 210.109,00 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: b) R$ 118.577,00 
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas 
pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma 
alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há 
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais 
para o estoque. Seguem os cálculos: 
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 
3.458,00 
● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 
15.960,00 
● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 
53.200,00 
● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 
95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas............................R$ 
168.378,00 
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + 
IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00) 
(-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00