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PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Aula 5 – Última etapa da elaboração de um Plano de Negócios; Constituindo e Legalizando uma empresa. ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Conteúdo Programático desta aula • Planejamento Financeiro – última etapa do Plano de Negócios, que visa mensurar os investimentos necessários para a implantação do negócio; • Legalização da Empresa - alguns passos obrigatórios que proporcionarão o seu pleno funcionamento de acordo com todas as exigências do governo. ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I ETAPAS DE UM PLANO DE NEGÓCIOS SUMÁRIO EXECUTIVO RESUMO DA EMPRESA ESTRATÉGIA DO NEGÓCIO O DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS E/OU SERVIÇOS ANÁLISE DE MERCADO ORGANIZAÇÃO E GERÊNCIA PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I PLANEJAMENTO FINANCEIRO É um processo de desenvolvimento e implementação de um plano personalizado para evitar ou resolver problemas financeiros com objetivo de alcançar metas previamente determinadas. Estima os investimentos fixos, pré-operacionais,o capital de giro, os custos com comercialização e mão de obra, entre outros ponto importantes. Visa projetar e conduzir as atividades dentro dos parâmetros planejados; Corrige distorções, adaptando o negócio a novas variáveis decorrentes de mudanças na conjuntura; Busca divulgar a empresa, prospectar parceiros e investidores; Meio de acesso à análise de crédito por parte de fornecedores e instituições bancárias. ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I A parte financeira do plano de negócio pode subdividir-se nos seguintes tópicos: Investimento Inicial Projeção dos Resultados Projeção do Balanço Patrimonial Ponto de Equilíbrio Análise de Investimentos PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Investimento Inicial É tudo aquilo que o empreendedor deverá gastar para iniciar suas atividades. Fonte de Recursos: Neste momento você irá determinar de que maneira serão obtidos os recursos para a implantação da empresa. Para o início das atividades, você pode contar com recursos próprios, de terceiros ou com ambos. PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I INVESTIMENTO FIXO: MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES ITEM PREÇO QUANTIDADE TOTAL TV AR CONDICIONADO ARMARIOS CAFETEIRA ELETRICA CONJUNTO MESA CADEIRA COPOS DE AGUA COPOS DE REFRIGERANTE BEBEDOURO DIVISÓRIAS TOTAL DO INVESTIMENTO FIXO Investimento Inicial PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I CUSTO FIXO ALUGUEL SALARIO Encargos sociais Pro-labore DEPRECIAÇÃO CONTADOR Investimento Inicial PRODUTO CUSTO UNITÁRIO QDE. CUSTO TOTAL CERVEJA REFRIGERANTE SUCO SANDUICHE NATURAL TOTALTOTAL CUSTO FIXO Estoque PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Investimento Inicial CAPITAL DE GIRO PRIMEIRO ESTOQUE CUSTO FIXO PRIMEIRO MÊS CAPITAL DE GIRO TOTAL INVESTIMENTO TOTAL INVESTIMENTO FIXO CAPITAL DE GIRO TOTAL INVESTIMENTO TOTAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Descrição dos investimentos Valor (R$) (%) 1. Investimentos 2. Capital de Giro 3. Investimentos Pré-Operacionais TOTAL (1 + 2 + 3) Fontes de recursos Valor (R$) (%) 1. Recursos próprios 2. Recursos de terceiros 3. Outros TOTAL (1 + 2 + 3) Investimento Total (resumo) (Fonte: SEBRAE) PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Projeção dos Resultados Projeta as entradas e saídas de recursos financeiros da empresa, de acordo com os dados lançados nas planilhas de receitas, custos fixos, custos variáveis (em cada produto), impostos e despesas. REC.BRUTA/ (-) IMPOST. (=) REC.LIQ. CUSTO DO (X) QUANT. (=) CUSTO LUCRO BRUTO MARGEM DE LUCRO PRODUTO(=) E COMIS. POR PROD. PRODUTO VENDIDA TOTAL/PROD. POR PROD. POR PROD. LUCRO LIQUIDO ANUAL LUCRO LIQUIDO MENSAL MESES NO ANO LUCRO LIQUIDO ANUAL RETORNO DO INVESTIMENTO TOTAL LUCRO LIQUIDO ANUAL DIVIDIDO POR INVESTIMENTO TOTAL TAXA DE RETORNO DO INVESTIMENTO POR ANO PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Projeção do Balanço Patrimonial Em um plano de negócios o Balanço Patrimonial é especulativo e baseado em suposições . Diferente de outras declarações financeiras, o Balanço Patrimonial deve seguir um formato limitado e incluir informações em uma ordem específica porque ele é usado para análises e comparações. É conveniente apresentar um escopo do Balanço Patrimonial, que possibilita a visualização das disponibilidades e obrigações de curto e longo prazo da empresa e, assim, uma avaliação da solidez da empresa. Ativo Passivo + PL= PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Ponto de Equilíbrio O cálculo do ponto de equilíbrio ajuda o empreendedor a encontrar qual o nível de vendas em que a receita será igual a todas as saídas de caixa da empresa. Isto é importante porque indica qual o nível mínimo de vendas que a empresa deverá manter para que não opere com prejuízo. P.E = Custo Fixo Anual x 100 Receita Prevista Anual – Custo Variável PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Análise de Investimentos Esta fase contempla os métodos mais comuns utilizados pelas empresas e exigidos pelas instituições financeiras para se avaliar a viabilidade de um empreendimento. Estes métodos são: Payback (tempo de retorno) - é o período de tempo necessário para a empresa recuperar os gastos referentes ao investimento inicial do negócio. TIR (Taxa Interna de Retorno) - Informa quanto o rendimento irá render em cada período e faz a comparação entre dois ou mais projetos de investimentos, o projeto que apresentar o maior valor da TIR será economicamente mais atraente. VPL (Valor Presente Líquido) - utilizada na análise da viabilidade de um projeto de investimento. PLANEJAMENTO FINANCEIRO ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Chegam ao final do seu plano de negócios, onde o principal objetivo será ajudá-lo a responder a seguinte pergunta: “Vale a pena abrir, manter ou ampliar o meu negócio?” CONCLUINDO UM PLANO DE NEGÓCIOS ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Registro nas esferas competentes CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DE EMPRESAS O registro legal de uma empresa é tirado na Junta Comercial do Estado ou no Cartório de Registro de Pessoa Jurídica. Para fazer o registro é preciso apresentar uma série de documentos e formulários que podem variar de um estado para o outro. Citamos os mais comuns: -Contrato Social que deve conter: Interesse das partes, Objetivo da empresa,Descrição do aspecto societário e a maneira de integralizaçãodas cotas; - Documentos pessoais de cada sócio (no caso de uma sociedade). ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Na Junta Comercial ou no Cartório, deve-se preencher um formulário próprio, com três opções de nome, verificar-se-á se há alguma outra empresa registrada com o nome pretendido. Registro nas esferas competentes Os preços e prazos para abertura variam de estado para estado. Após registrada, a empresa receberá o NIRE (Número de Identificação do Registro de Empresa) que é fixado no ato constitutivo. CNPJ É a hora de registrar a empresa como contribuinte, escolhendo a atividade que a empresa irá exercer para que assim ela possa ser tributada e fiscalizada pelas atividades que irá exercer. CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DE EMPRESAS ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Registro nas esferas competentes Alvará de Funcionamento Com CNPJ cadastrado, busca-se o alvará de funcionamento que é obtido na prefeitura ou administração regional. O alvará é uma licença que permite o estabelecimento e o funcionamento de instituições comerciais, industriais, etc. O cadastro no Sistema Tributário Estadual deve ser feito junto à Secretaria Estadual da Fazenda. Atualmente, a maioria dos Estados possui convênio com a Receita Federal. A Inscrição Estadual é obrigatória para empresas dos setores do comércio, indústria e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. Também estão incluídos os serviços de comunicação e energia. Ela é necessária para a obtenção da inscrição no ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DE EMPRESAS Inscrição Estadual ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Registro nas esferas competentes Cadastro na Previdência Social Após a concessão do alvará de funcionamento, a empresa já está apta a entrar em operação. Porém, faltam duas etapas fundamentais para o seu funcionamento: • Cadastro na Previdência Social - o representante deverá dirigir-se à Agência da Previdência de sua jurisdição solicitando o cadastramento da empresa e seus responsáveis legais. Para contratar funcionários, é preciso arcar com as obrigações trabalhistas sobre eles. O prazo para cadastramento é de 30 dias após o início das atividades. CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DE EMPRESAS ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I • Aparato fiscal - solicitar a autorização para impressão das notas fiscais e a autenticação de livros fiscais, o que é feito na prefeitura da cidade. Para atuar nas atividades de indústria e comércio, deverá ir à Secretaria de Estado da Fazenda. Estando o aparato fiscal pronto e registrado, a empresa pode operar legalmente. ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Nesta aula... • Entendemos a importância do planejamento financeiro; • Vimos os tópicos que compõem um planejamento financeiro; • Conhecemos algumas planilhas utilizadas no plano financeiro; • Aprendemos como se dá a constituição e legalização de uma empresa. ELABORANDO UM PLANO DE NEGÓCIOS E LEGALIZANDO A EMPRESA– AULA 5 PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I Na próxima aula... • Revisão para AV1
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