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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distância Campus Eldorado-MS Curso de Ciências Contábeis DISCIPLINAS CONTABILIDADE GERAL, DIREITO E LEGISLACAO, MATEMATICA APLICADA, PROCESSOS ADMINISTRATIVOS, E TECNOLOGIA DE GESTAO ALAN PIRES DE SOUZA – RA 2856165608 RONALDO COELHO DE SOUZA – RA 2844266787 THIARLI PALMA DE OLIVEIRA – RA 2845255415 WELLIGTON HIDESHI F. SASSAKI – RA 2845253693 DESAFIO PROFISSIONAL TUTOR PRESENCIAL: JAMES ANTONIO C. CARROCINI PROFª EAD: CAMILA NAVARRO PROFº EAD: Me. HUGO DAVID SANTANA PROFª EAD: JEANNE DOBGENSKI PROFª EAD: RENATA DE PAULA PROF.ª EAD: Ma. RENATA M. G. DALPIAZ PROFº EAD: RODRIGO THOMAZ PROFº EAD: THIAGO BASILE ELDORADO-MS MAIO/2016 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distância Campus Eldorado-MS CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS ALAN PIRES DE SOUZA – RA 2856165608 RONALDO COELHO DE SOUZA – RA 2844266787 THIARLI PALMA DE OLIVEIRA – RA 2845255415 WELLIGTON HIDESHI F. SASSAKI – RA 2845253693 CONTABILIDADE GERAL, DIREITO E LEGISLACAO, MATEMATICA APLICADA, PROCESSOS ADMINISTRATIVOS, E TECNOLOGIA DE GESTAO ELDORADO-MS MAIO/2016 Atividade apresentada como requisito parcial de avaliação das disciplinas de Contabilidade Geral, Direito e Legislação, Matemática Aplicada, Processos Administrativos, Tecnologia de Gestão. Sob orientação dos professores EAD Me. Hugo David Santana, Ma. Renata M. G. Dalpiaz, Jeanne Dobgenski, Renata de Paula, Thiago Basile, Rodrigo Thomaz, Camila Navarro e do Tutor Presencial James Antônio C. Carrocini do Curso de Ciências Contábeis oferecido pela Universidade Anhanguera – Uniderp. SUMÁRIO 1 – INTRODUÇÃO.......................................................................................................4 2 – ANALISE DE SWOT LOJA SAÚDE......................................................................5 3 – RAZONETE LOJA SAÚDE....................................................................................6 3.1 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LOJA SAÚDE..............................................7 3.2 – BALANÇO PATRIMONIAL ABERTURA LOJA SAÚDE....................................8 3.3 – FICHA CONTROLE DE ESTOQUE LOJA SAÚDE..........................................9 4 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ESTOQUE LOJA SAÚDE............................10 4.1 – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE (SAÍDA)..............................................11 5 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO ESTOQUE...............................................12 6 – DEMONSTRATIVO DO RESULTADO.................................................................13 7 – FECHAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL.................................................14 7.1 – PLANO DE CONTAS..............................................................................15,16,17 8 – CÓDIGO CIVIL ART. 966.....................................................................................18 9 – TEORIAS APLICADAS........................................................................................19 10 – REFERÊMCIAS BIBLIOGRÁFICAS.................................................................20 4 1 – INTRODUÇÃO Auxiliaremos no processo de desenvolvimento aplicando informações contábeis, financeiras e legais para proporcionar suporte na tomada de decisão. Planejando futuras decisões a serem implantadas, essas ações oferecerá aos empreendedores uma visão clara a ser trilhado. Procurando estar em destaque e obter bons resultados, e, além disso, para garantir sua fatia no mercado. Com isso seus administradores devem estar preparados e munidos de toda informação possível para não caírem em situações desfavoráveis. 5 2 – ANALISE DE SWOT LOJA SAÚDE FORÇAS (Ambiente Interno) Excelente localização; Produtos menos calóricos; Qualidade dos alimentos; Produtos mais saudáveis. FRAQUEZAS (Ambiente Interno) Falta de Planejamento; Falta de funcionário; Funcionário sem treinamento; Espaço físico; Inexperiência na administração (proprietários). OPORTUNIDADES (Ambiente Externo) Forte apelo de vida saudável; Preço competitivo; Alta demanda pelo crescimento do poder aquisitivo da classe C. AMEAÇAS (Ambiente Externo) Crescimento da concorrência; Escassez de mão de obra qualificada. 6 3 – RAZONETE LOJA SAÚDE CAPITAL SOCIAL CAIXA Débito Crédito Débito Crédito R$ 60.000,00 R$ 15.000,00 MÓVEIS E UNTENSÍLIOS BANCO XX Débito Crédito Débito Crédito R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 BANCO YY PENDENTE A INTEGRALIZAR Débito Crédito Débito Crédito R$ 7.500,00 R$ 7.500,00 7 3.1 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LOJA SAÚDE BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito Capital Social R$ 60.000,00 Caixa R$ 15.000,00 Pendente a Integralizar R$ (7.500,00) Banco XX R$ 15.000,00 Banco YY R$ 7.500,00 Móveis e Utensílios R$ 15.000,00 TOTAL R$ 52.500,00 R$ 52.500,00 8 3.2 – BALANÇO PATRIMONIAL DE ABERTURA LOJA SAÚDE BALANÇO PATRIMONIAL DE ABERTURA ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Disponível R$ 37.500,00 Caixa R$ 15.000,00 Banco XX R$ 15.000,00 NÃO CIRCULANTE Banco YY R$ 7.500,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO NÃO CIRCULANTE R$ 15.000,00 Capital Social R$ 60.000,00 Imobilizado (-) Capital a Integralizar R$ (7.500,00) Móveis e Utensílios R$ 15.000,00 Total Ativo R$ 52.500,00 Total do Passivo R$ 52.500,00 9 3.3 – FICHA CONTROLE DE ESTOQUE LOJA SAÚDE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE PRODUTO: Barrinhas de Cereais Banana com Ameixa Unid.: DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ 03/05/16 Fornecedor1 1.500 1,50 2.250,00 1.500 1,50 2.250,00 03/05/16 Fornecedor2 1.700 1,70 2.890,00 1.700 1,70 5.140,00 09/05/16 Fornecedor1 2.000 1,60 3.200,00 2.000 1,60 8.340,00 BANCO X BANCO Y Débito Crédito Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 2.890,00 FORNECEDOR1 FORNECADOR2 Débito Crédito Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 2.250,00 R$ 2.890,00 R$ 2.890,00 R$ 3.200,00 ESTOQUE Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 2.890,00 R$ 3.200,00 10 4 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ESTOQUE LOJA SAÚDE BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito BANCO X R$ 2.250,00 BANCO Y R$ 2.890,00 FORNECEDOR1 R$ 2.250,00 R$ 5.450,00 FORNECEDOR2 R$ 2.890,00 R$ 2.890,00 ESTOQUE R$ 8.340,00 TOTAL R$ 13.480,00 R$ 13.480,0011 4.1 – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE (SAÍDA) FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ Quant. Vlr Unit R$ Vlr Total R$ Fornecedor1 1.500 1,50 2.250,00 1.500 1,50 2.250,00 Fornecedor2 1.700 1,70 2.890,00 3.200 1,70 5.140,00 Fornecedor1 2.000 1,60 3.200,00 2.000 1,60 8.340,00 Venda do 1º Dia 4.500 1,60 7.200,00 700 1,60 1.140,00 BANCO X BANCO Y Débito Crédito Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 2.890,00 R$ 1.600,00 FORNECEDOR1 FORNECEDOR2 Débito Crédito Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 2.250,00 R$ 2.890,00 R$ 2.890,00 R$ 1.600,00 ESTOQUE RECEITA Débito Crédito Débito Crédito R$ 2.250,00 R$ 18.000,00 R$ 2.890,00 R$ 3.200,00 R$ 7.200,00 VENDA DO 1º DIA Débito Crédito R$ 7.200,00 12 5 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO ESTOQUE BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito BANCO X R$ 3.850,00 BANCO Y R$ 2.890,00 FORNECEDOR1 R$ 3.850,00 R$ 5.450,00 FORNECEDOR2 R$ 2.890,00 R$ 2.890,00 ESTOQUE R$ 8.340,00 R$ 7.200,00 VENDA DO 1º DIA R$ 7.200,00 TOTAL R$ 22.280,00 R$ 22.280,00 13 6 – DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DRE – DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas Brutas R$ 18.000,00 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS ( - ) Impostos sobre as vendas R$ 0,00 RECEITA LÍQUIDA OPERACIONAL ( - ) CMV – Custo das mercadorias vendidas R$ 7.200,00 LUCRO BRUTO R$ 10.800,00 ( - ) Despesas operacionais R$ 0,00 LUCRO OU PREJUÍZO OPERACIONAL R$ 10.800,00 RESULTADO DO EXERCÍCIO R$ 10.800,00 14 7 – FECHAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL FECHAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Disponível R$ 41.360,00 Fornecedor R$ 3.200,00 Caixa R$ 24.000,00 Banco XX R$ 12.750,00 NÃO CIRCULANTE Banco YY R$ 4.610,00 Venda do 1º Dia R$ 9.000,00 Estoque R$ 1.140,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO NÃO CIRCULANTE R$ 15.000,00 Capital Social R$ 60.000,00 Imobilizado (-) Capital a Integralizar R$ (7.500,00) Móveis e Utensílios R$ 15.000,00 Lucros Acumulados R$ 10.800,00 Total Ativo R$ 66.500,00 Total do Passivo R$ 66.500,00 15 7.1 – PLANO DE CONTAS A LOJA SAÚDE finalizou seu estoque com 700 (Setecentas) barrinhas de Banana com Ameixa, tendo um valor de estoque R$ 1.140,00 (Um mil, cento e quarenta reais), e seu lucro com a venda de 4.500 (Quatro mil) barrinhas de Banana com Ameixa pelo valor de R$ 4,00 cada foi um total de R$ 10.800,00 (Dez mil e Oitocentos Reais). 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE 1.1.1 Disponível 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.2 Bancos 1.1.1.2.01 Banco XX 1.1.1.2.02 Banco YY 1.1.2 Aplicações Financeiras 1.1.2.1 Aplicações Financeiras 1.1.3 Créditos 1.1.3.1 Clientes 1.1.3.1.01 Cliente1 1.1.4 Estoque 1.1.4.1 Estoques 1.1.5 Despesas do Exercício Seguinte 1.1.5.1 Despesas do exercício Seguinte 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE 2.1.1 Fornecedores 2.1.1.1 Fornecedores 2.1.2 Salários e Encargos a Pagar 2.1.2.1 Salários e Encargos a Pagar 2.1.3 Obrigações Fiscais 2.1.3.1 Tributos e Contribuições a Recolher 2.1.4 Obrigações Financeiras 2.1.4.1 Empréstimos e Financiamentos 2.1.5 Outras Obrigações 2.1.5.1 Outras Contas a Pagar 2.1.6 Provisões 2.1.6.1 Provisões Trabalhistas e Fiscais 16 1.2 NÃO CIRCULANTE 1.2.1 Realizável a Longo Prazo 1.2.1.1 Créditos 1.2.1.1.01 Clientes 1.2.2 Aplicações Financeiras 1.2.2.1 Aplicações Financeiras 1.3 Investimentos 1.3.1 Investimentos 1.4 Imobilizado 1.4.1.1 Bens e Uso 1.4.1.1.01 Terrenos 1.4.1.1.02 Imóveis 1.4.1.1.03 Máquinas e Equipamentos 1.4.1.1.04 Móveis e Utensílios 1.5 Intangível 1.5.1.1 Intangível 3 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 3.1 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3.1.1 Receita Operacional Bruta 3.1.1.1 Receita Operacional Bruta 3.1.1.01 Venda de Mercadorias 3.1.2 (-) Deduções da Receita 3.1.2.1 (-) Deduções da Receita 3.2 (-) Custos 3.2.1 (-) Custos 4 DESPESAS OPERACIONAIS 4.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 4.1.1 Despesas Administrativas 4.1.1.1 Despesas com Pessoal 4.1.1.2 Outras Despesas 4.1.2 Despesas com Vendas 4.1.2.1 Despesas com Pessoal 4.1.2.2 Outras Despesas 4.1.3 Resultado Financeiro 4.1.3.1 Despesas Financeiras 4.1.3.2 Receitas Financeiras 4.1.4 Outras Despesas / Receitas 4.1.4.1 Outras Despesas 4.1.4.2 Outras Receitas 4.1.5 Provisões Tributárias 4.1.5.1 Provisões Tributarias 4.1.6 Participações no Resultado 4.1.6.1 Participações no Resultado 17 5 CONTA TRANSITÓRIA 5.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO 5.1.1 Resultado do Exercício 5.1.1.1 Resultado do Exercício 18 8 – CÓDIGO CIVIL ART. 966 a) Código CNAE 4729-6/99 Comercio varejista de produtos alimentícios em geral ou especializado em produtos alimentícios não especificados anteriormente; b) Comercio Varejista; c) Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços; Para abertura, registro e legalização do empresário individual, e ou seu enquadramento como Microempresa (ME), ou Empresa de Pequeno Porte (EPP), é necessário registro na Junta Comercial e, em função da natureza das atividades constantes do objeto social, inscrições em outros órgãos, como Receita Federal (CNPJ), Secretaria de Fazenda do Estado (Inscrição estadual e ICMS) e Prefeitura Municipal (concessão do alvará de funcionamento e autorização de órgãos responsáveis pela saúde, segurança pública, meio ambiente e outros, conforme a natureza da atividade). 19 9 – TEORIAS APLICADAS A administração cientifica modelo criado pelo americano Frederick Winslow Taylor, se baseia na aplicação do melhor custo/beneficio aos sistemas produtivos. Procurava uma forma de elevar o nível de produtividade conseguindo que o trabalhador produzisse mais em menos tempo sem elevar os custos de produção. Fazendo um trabalho melhor onde deve ser planejado e testado, seus movimentos a fim de reduzir e racionalizar sua execução. O francês Jules Henri Fayol, um dos personagens da Teoria Clássica da Administração, apresenta um conceito de planejamento em que o processo consciente e sistemático de tomar decisões sobre os objetivos que a empresa buscará no futuro. Basicamente, estabelecendo as metas da organização e especificava o modo como eles seriam alcançados. Ressaltando também, que o planejamento possui diferentes níveis organizacionais (estratégico, tático, e operacional). Pois é a estrutura organizacional que possibilita a transformação dos planos em objetivos concretos, mostrando como coordenar todos os seus recursos (humanos, financeiros, materiais etc.) alocando-os de acordo com o planejamento. A execução e condução da empresa no sentido de atingir os objetivos visados, e a função de comandar está diretamente ligada à autoridade e ao poder. Em seu sentido mais puro, trata-se de fazer que os subordinados(colaboradores) executem o que precisa ser realizado, de forma clara e concisa e de acordo com os desejos de alta administração. 20 10 – REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS <http://www.portaldoempreendedor.gov.br/empresario-individual/abertura-registro-e- legalizacao > Acessado em 10 de maio de 2016; <http://cnae.ibge.gov.br/?view=subclasse&tipo=cnae&versao=9.1.0&subclasse=4729 699&chave=naturais> Acessado em 10 de maio 2016; <http://www.jusbrasil.com.br/topicos/10675096/artigo-966-da-lei-n-10406-de-10-de- janeiro-de-2002> Acessado em 13 de maio de 2016; <http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/ccustos_customedioponderado.htm > Acessado em 15 de maio de 2016; <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10406.htm> Acessado em 15 de maio de 2016; <http://www.infoescola.com/administracao_/administracao-cientifica/> Acessado em 23 de maio de 2016; <http://www.portal-administracao.com/2014/01/fayol-e-processo-administrativo.html > Acessado em 23 de maio de 2016.
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