APS SOE 7º/6º semestre

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE FORÇA AQUI
APS CONTÁBEIS-CO-2018/1
SÃO PAULO
2018
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
CAMILA ANTUNES SOUZA - C584EH0
KARINE FERREIRA ALMEIDA - C54GAD2
REGINALDO FRANCISCO TEIXEIRA - C45EBD8
WILSON ROBERTO DOS S JUNIOR - C47CGC4
TÍTULO: EQUIPE FORÇA AQUI
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa FORÇA AQUI foi constituída pelos empreendedores como uma sociedades por Cotas
Limitadas. A empresa é caracterizada pela atividade industrial, de porte médio e de natureza
privada. A origem do empreendimento está associado a pesquisa desenvolvida pelos seus
fundadores que resultou na atual linha de produção, a empresa produz ecomercializa dois
produtos com aplicação na agricultura.
1.1.2 Força de trabalho
Sua composição é formada em função do processo produtivo, a maior parte da mão de obra é
indireta e fixa, em decorrência da necessidade de se manter os produtos ALFAZIN e BETAZON
em descanso, para que seja obtida a maior eficácia dos produtos. Contudo, alguma mão de obra
direta/variável é necessária nos processos de mistura dos insumos. A qualificação está associada
aos sócios, sendo pela presidente Karine Ferreira, da diretora administrativa e de produção
representada por Camila Antunes, do diretor financeiro representado por Reginaldo Teixeira, do
diretor de compras e vendas representado por Wilson Junior.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A empresa Força Aqui produz e comercializa dois tipos de produtos (ALFAZIN e BETAZON), que
são utilizados na agricultura nacional. Esses produtos tem ação fertilizante e são aplicados em
diversas culturas, tais como: algodão, trigo, soja, etc. Ambos os produtos são compostos
químicos fabricados através de processo automático de mistura, com formulações a partir de
diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas no processo. Em seguida, são
embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos varejistas e distribuidores.
Os custos operacionais, incluem os CIFs que podem possuir um componente fixo(depreciação e
a mão de obra indireta, que é utilizada nas atribuições de supervisão da área de produção,bem
como os colaboradores do almoxarifado, manutenção e PCP e materiais indiretos e a energia
elétrica.
A empresa adota o peso dos lotes produzidos no período como critério para rateio do total de
CIFs aos produtos.
Os materiais (insumos) utilizados na fabricação dos produtos são: MP X, MP Y, MP W, MP Z,
SACO, LATA. A empresa assumiu uma política de manter em estoque os materiais, ao final de
cada período, o equivalente a 30% da previsão de vendas do período seguinte. Para embalagens,
a política de estoques, é que o fornecedor de embalagens entregue o pedido no final do período
da compra. Sabe-se que a compra de cada matéria prima é diferenciada; o MP X é pago ao
fornecedor 60% a vista, e 40% no mês seguinte. O MP Y e o MP W são totalmente pagos ao
fornecedor no mês seguinte. O MP Z é pago ao fornecedor 30% a vista, e 70% no mês seguinte.
As embalagens Plástica e a Lata são pagas 100% ao fornecedor no pedido. Os prazos de entrega
do fornecedor das MP são imediatamente no inicio do mês, já os das embalagens é ao final do
mês.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Os produtos ALFAZIN e BETAZON são fabricados e comercializados pela própria empresa
FORÇA AQUI. Além de produzir e comercializar, a empresa trabalha com a distribuição dos
mesmos no território nacional, atuando como fornecedora das grandes redes varejistas de
produtos agropecuários. Como meio de transporte, são utilizados transportes rodoviários, ou seja,
são utilizados caminhões de grande porte, a fim de englobar o maior número de produtos possível
e atender à demanda estipulada. A utilização e reposição de estoques para as lojas vão variar de
acordo com a demanda do mercado.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Analisamos todas as planilhas orçamentárias, percebemos que os acertos foram superiores aos
erros, tendo em vista que ocorreu um problema de comunicação que resultou em algumas
planilhas a soma incorreta de alguns quadrantes, fora este problema o desempenho da equipe foi
satisfatório. Soma total: (acertos + erros) 2006 acertos + 42 erros = 2048 pontuação máxima,
sendo assim 2006 acertos de 2048.
A equipe se destacou nos OR 5, OR 8, OR 11, OR 12 e OR 13. Porém a equipe teve erros nas
outras ORs, em especial na OR 02, por falta de atenção, na hora de somar o saldo final.
2.2 Principais dificuldades encontradas
A equipe teve dificuldade por falta de informação, de clareza e de entendimento em alguns
orçamentos e outro ponto foi o período curto de tempo dado para fazer as atividades pedidas em
relação do nível de dificuldade de cada orçamento.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Nossa empresa obteve um desempenho de 2.006 pontos, levando em consideração a pontuação
máxima a ser obtida era de 2.048 e a média a ser obtida 1.653 pontos. A partir desses dados,
verificamos que nosso grupo está acima da média. A nossa classificação não foi insatisfatória em
relação as outras equipes.
A empresa obteve lucro ao longo do tempo, mesmo utilizando estoque de 20% ao fim de cada
período. A empresa não teve grandes imprevistos junto aos fornecedores, nem durante o
processo produtivo, facilitando assim a tomada de decisões e evitando desperdícios.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Ao longo dessa simulação, aprendemos a como controlar o balanço de uma empresa, calcular
estoques necessários para o período requisitado, a ter um olhar rígido com a importância dos
prazos de produção, fornecimento e recebimento.
A SOE foi essencial para o nosso desenvolvimento acadêmico e crescimento profissional,
intelectual e pessoal.
Essa simulação nos ajudou a identificar os principais pontos que devem ser levados em
consideração pelo contador/administrador e documentartudo que a empresa teve ao longo de um
determinado período, medindo assim seu crescimento. A simulação foi extremamente satisfatória
para colocarmos em prática tudo o que foi aprendido e apresentado em sala de aula.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.006 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.653
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 MMR Ltda 2.033
2º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe Força Aqui 2.006
3º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 5 1.923
4º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 3 1.872
5º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 accounting agriculture 1.785
6º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 1 1.068
7º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T2 Agromais 878
8º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 6 276
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 158
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 142
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 982
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 957
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,6070.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73131 7,68348
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,38 1.052,23 1.203,84
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37708 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 35.722,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível deAtividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 41.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,49 142 16,890879 2.398,50
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375911 12.111,00
Transf. p/ produção Março 536 17,375911 9.313,49 161 17,375911 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389558 18.804,47
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474117 81.301,97
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474120 18.762,00
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimentocompras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,31
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,81
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,31 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,09 19.792,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,34
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,34
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100855 82,740381 83,743805
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.393,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,97
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.761,99 104.084,32
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.761,99 104.084,32
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021667 64,074611 64,648645
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,49 142 16,890879 2.398,51
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375911 12.111,01
Transf. p/ produção Março 536 17,375911 9.313,49 161 17,375911 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,31
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,81
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,31 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,09 19.792,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,34
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,34
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740381 83,743806
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.761,99 104.084,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.761,99 104.084,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados noPeríodo 62,021668 64,074612 64,648652
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 90 83,515125 7.516,36
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 93.063,91 - - - 1.874 59,224407 110.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 59,224407 91.501,71 329 59,224407 19.484,83
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,262128 124.246,82
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,262128 104.066,20 319 63,262128 20.180,35
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,419222 124.264,68
Vendas de Março - - - 1.595 172,315889 274.843,84 334 64,419222 21.516,02
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de Março - - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 603.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,00 247.319,42 247.319,42
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90