Registro aulas 1 a 5 - 2014.03

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GST0535-Auditoria Contábil
Registro de Participação - Aula 1
	
	 1a Questão (Ref.: 201201574646)
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201569717)
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201569733)
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201588893)
	
	A tempestividade e a integridade do registro do patrimônio e suas variações, independentemente das causas que as originaram, constitui o fulcro do Princípio Contábil da:
		
	
	Prudência
	
	Entidade
	
	Continuidade
	 
	Oportunidade
	
	Competência
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	 5a Questão (Ref.: 201201728819)
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	 
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201588894)
	
	A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da:
		
	
	Entidade
	 
	Oportunidade
	
	Prudência
	
	Competência
	
	Continuidade
		
	
Registro de Participação – Aula 2
	1a Questão (Ref.: 201201569296)
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	 
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201569729)
	
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	 
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201728822)
	
	Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
		
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	 
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
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	 4a Questão (Ref.: 201201576260)
	
	Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
		
	 
	III.
	 
	II e III.
	
	II.
	
	I.
	
	I e II.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201576268)
	
	O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:
		
	 
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
	
	De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
	
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
	 
	Do ativo imobilizado está subavaliada.
	
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201569297)
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
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Registro de Participação – Aula 3
	 1a Questão (Ref.: 201201588889)
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	interação com o auditado
	
	integralidade
	 
	objetividade
	
	parcialidade
	
	subjetividade
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201588917)
	
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstosem lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201588916)
	
	É prática ética do auditor:
		
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201588913)
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	confidencialidade das informações.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	postura mental independente.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	integridade dos trabalhos executados.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201588909)
	
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	Especial.
	
	Operacional.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	 
	Contábil.
	
	de Avaliação da Gestão.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201576222)
	
	Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
		
	
	Formalismo e objetividade.
	
	Confidencialidade e motivação
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	Integridade e pessoalidade.
	 
	Integridade e objetividade.
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Registro de Participação – Aula 4
	 1a Questão (Ref.: 201201588906)
	
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	 
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201588907)
	
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - contrato - tipo
	
	todas as - contrato - form
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	algumas das - tamanho - natureza
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201576256)
	
	No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
		
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	operacional, operacional e operacional.
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	operacional, financeiro e operacional.
	 
	financeiro, operacional e financeiro.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201588914)
	
	O auditor pode:
		
	 
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201569301)
	
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Procedimentos comerciais
	
	Políticas de RH
	 
	Normas de auditoria
	
	Datas de relatórios
	
	Reuniões com as áreas
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201576248)
	
	Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		
	 
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
		
	
Registro de Participação – Aula 5
	 1a Questão (Ref.: 201201576084)
	
	A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201569353)
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstraçãodo Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201728839)
	
	Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de:
		
	 
	Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria
	 
	Obter conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização
	
	Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas
	
	Constatar pontos fracos e ineficientes que possam gerar fraudes e erros
	
	Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos	
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201621698)
	
	Na gestão empresarial cabe à Administração da empresas estabelecer o sistema de controle interno e o respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como um todo, visando a adaptá-lo rapidamente a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos registros contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o princípio do controle interno do(a):
		
	
	confronto dos ativos com os registros.
	
	acesso aos ativos.
	
	rotina interna.
	
	responsabilidade.
	 
	segregação de funções.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201621693)
	
	O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
		
	
	projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
	
	caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
	
	meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
	 
	sistema de regras relativas à direção do negócio.
	 
	modo pelo qual se organiza um sistema
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201588911)
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
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